การจัดการบัญชีลูกหนี้เป็นส่วนหนึ่งของระบบการจัดการโดยรวมของสินทรัพย์หมุนเวียนขององค์กรและประกอบด้วยการปรับยอดรวมของบัญชีลูกหนี้ให้เหมาะสมและรับประกันการรวบรวมในเวลาที่เหมาะสม
ความจำเป็นในการจัดการระดับลูกหนี้อย่างเหมาะสมนั้นไม่ได้ถูกกำหนดโดยความต้องการที่จะเพิ่มกระแสเงินสดขององค์กรเท่านั้น (การรับชำระเงินจากลูกหนี้เป็นหนึ่งในแหล่งเงินทุนหลักในองค์กร) แต่ยังรวมถึงความปรารถนาที่จะลด ต้นทุนที่เกิดขึ้นจากข้อเท็จจริงที่ว่าการเพิ่มขึ้นของลูกหนี้จะต้องได้รับการสนับสนุนทางการเงินในทางใดทางหนึ่ง: ผ่านการเติบโตของเงินกู้ยืมภายนอกหรือค่าใช้จ่ายของเงินทุนขององค์กรเอง
บัญชีลูกหนี้เป็นปัจจัยที่กำหนดดังต่อไปนี้:
ขนาดและโครงสร้างของสินทรัพย์หมุนเวียนขององค์กร
ระยะเวลาของวงจรการเงินขององค์กร
ขนาดและโครงสร้างรายได้จากการขาย
การหมุนเวียนของสินทรัพย์หมุนเวียนและสินทรัพย์โดยทั่วไป
แหล่งเงินทุนขององค์กร
สภาพคล่องและการละลายขององค์กร
การจัดการบัญชีลูกหนี้เกี่ยวข้องกับ:
องค์กรของการบัญชีและการวิเคราะห์ลูกหนี้สำหรับงวดก่อนหน้าและรอบระยะเวลารายงาน
การก่อตัวของนโยบายสินเชื่อขององค์กร
การก่อตัวของขั้นตอนการเรียกเก็บเงินจากลูกหนี้และการวางแผนการรับเงินสดจากลูกหนี้ตามค่าสัมประสิทธิ์การเรียกเก็บเงิน
การพัฒนาระบบการควบคุมสถานะของลูกหนี้
การพัฒนามาตรการที่มุ่งปรับปรุงประสิทธิภาพการบริหารลูกหนี้
การจัดการบัญชีลูกหนี้เกี่ยวข้องกับการควบคุมการหมุนเวียนของเงินทุนในการคำนวณก่อน การเร่งการหมุนเวียนเป็นแนวโน้มเชิงบวกในกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร
การเร่งการหมุนเวียนสามารถทำได้โดยการเลือกผู้ซื้อที่มีศักยภาพ คำจำกัดความของเงื่อนไขการชำระเงิน การควบคุมอายุของลูกหนี้ และผลกระทบต่อลูกหนี้ การคัดเลือกผู้ซื้อดำเนินการเนื่องจากการวิเคราะห์การปฏิบัติตามวินัยการชำระเงินในอดีต การวิเคราะห์ความสามารถในการชำระหนี้ในปัจจุบัน การวิเคราะห์ระดับความมั่นคงทางการเงิน และการวิเคราะห์ตัวชี้วัดทางการเงินอื่นๆ ที่บ่งบอกถึงสถานะทางการเงินของ องค์กรผู้ซื้อ
การกำหนดเงื่อนไขการชำระเงินสำหรับสินค้าโดยผู้ซื้ออยู่ในความจริงที่ว่าผู้ซื้อกำหนดเส้นตายสำหรับการชำระค่าสินค้า: จ่ายก่อนหน้านี้ - ได้รับส่วนลดการชำระค่าสินค้า จ่ายตรงเวลา - สูญเสียส่วนลดที่ให้ไว้ จ่ายล่าช้า - จ่ายค่าปรับ .
การควบคุมอายุของลูกหนี้รวมถึงลูกหนี้ที่หลากหลายตามระยะเวลาที่เกิดขึ้น การจำแนกประเภทที่พบบ่อยที่สุดมีการจัดกลุ่มลูกหนี้ต่อไปนี้เป็นวัน: สูงสุด 30 วัน จาก 30 ถึง 60 วัน จาก 60 ถึง 90 วัน จาก 90 ถึง 120 วัน มากกว่า 120 วัน
การจัดการบัญชีลูกหนี้หมายถึงการวิเคราะห์เปรียบเทียบที่จำเป็นของจำนวนลูกหนี้กับจำนวนเจ้าหนี้ เป็นสิ่งสำคัญมากสำหรับฐานะการเงินของบริษัทที่ลูกหนี้ไม่เกินเจ้าหนี้
การจัดการลูกหนี้ยังประกอบด้วยการสำรองหนี้สงสัยจะสูญและการวิเคราะห์ผลขาดทุนที่เกิดขึ้นจริงจากการไม่ชำระเงินของลูกหนี้
หนึ่งในแนวทางหลักในการจัดการลูกหนี้คือการจัดทำนโยบายสินเชื่อขององค์กร วัตถุประสงค์ของนโยบายสินเชื่อคือการได้รับผลกำไรเพิ่มเติมโดยการกระตุ้นการเติบโตของยอดขาย แต่การดำเนินการตามนโยบายสินเชื่อนั้นเกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่ายในการควบคุมการเรียกเก็บเงินและค่าบริการ นอกจากนี้ ยังมีความเสี่ยงที่จะเป็นหนี้สูญเมื่อสินค้าที่จัดส่งไม่ชำระเลย
ปัจจัยที่มีผลต่อการดำเนินนโยบายสินเชื่อ:
1. ภาวะเศรษฐกิจในประเทศและต่างประเทศ ในช่วงที่เศรษฐกิจตกต่ำโดยทั่วไป จะมีการดำเนินนโยบายสินเชื่อแบบเสรีมากขึ้นเพื่อกระตุ้นผู้ซื้อที่มีศักยภาพ ด้วยความต้องการที่เพิ่มขึ้นและสถานการณ์ทางเศรษฐกิจในประเทศที่ดีขึ้น องค์กรจึงสามารถดำเนินนโยบายสินเชื่อที่เข้มงวดยิ่งขึ้นได้ทีละน้อย
2. สถานประกอบการในตลาด หากมีองค์กรจำนวนมากที่นำเสนอผลิตภัณฑ์และบริการที่เหมือนกัน บริษัทจำเป็นต้องแข่งขันและดำเนินนโยบายสินเชื่อที่เสรีมากขึ้น เพื่อไม่ให้ลูกค้าปัจจุบันและอนาคตหวาดกลัว
3. ลักษณะของผลิตภัณฑ์ที่นำเสนอ ตามกฎแล้วสำหรับสินค้าคงทนระยะเวลาการกู้ยืมจะนานขึ้น
4. ฐานะการเงินของผู้ซื้อลูกค้า สำหรับลูกค้าที่มีฐานะทางการเงินที่มั่นคงหรือเคยพิสูจน์ตัวเองในอดีตในแง่ดี (ประวัติเครดิตที่เป็นบวก) สามารถให้เงินกู้ได้โดยมีเงื่อนไขพิเศษ
ปัจจัยที่มีผลต่อจำนวนลูกหนี้: ปริมาณการขายผลิตภัณฑ์สินเชื่อและระยะเวลาเฉลี่ยระหว่างวันที่จัดส่งผลิตภัณฑ์และการรับเงิน
องค์ประกอบหลักของนโยบายสินเชื่อ:
1. ปริมาณการขายสินเชื่อ เงื่อนไขเฉลี่ยของเงินกู้ ราคาสำหรับผลิตภัณฑ์ที่นำเสนอในสินเชื่อขึ้นอยู่กับพฤติกรรมขององค์กรเมื่อพิชิตตลาด ความเสี่ยงของบริษัท ความต้องการของผู้บริโภคสำหรับผลิตภัณฑ์ของบริษัท ชั้นวาง อายุของสินค้า ปริมาณการซื้อของลูกค้า ระดับการแข่งขัน จำนวนอัตราดอกเบี้ยของธนาคาร ความเสี่ยงด้านเครดิต เงื่อนไขการให้กู้ยืมที่มีอยู่ในภูมิภาค
การคำนวณจำนวนเงินที่องค์กรต้องการเพื่อสร้างจำนวนลูกหนี้ที่เหมาะสมตามปริมาณของผลิตภัณฑ์ที่ขายด้วยเครดิตถูกกำหนดโดยสูตร:
โดยที่ DZ - บัญชีลูกหนี้ขององค์กร
P to - สินค้าขายเป็นเครดิต
T ถึง - ระยะเวลาเฉลี่ยที่แท้จริงของเงินกู้เพื่อการพาณิชย์โดยคำนึงถึงเวลาที่เป็นไปได้ของการผิดนัด;
สิ่งสำคัญคือต้องกำหนดต้นทุนของการชำระเงินรอการตัดบัญชีหนึ่งวัน:
, (2)
โดยที่ SP od - ค่าใช้จ่ายของความล่าช้าหนึ่งวัน
P to - ผลิตภัณฑ์ที่ขายด้วยเครดิต
D คือระยะเวลาของช่วงเวลาที่วิเคราะห์
2. มาตรฐานความน่าเชื่อถือของสินเชื่อ พวกเขากำหนดความน่าเชื่อถือที่ยอมรับได้ซึ่งลูกค้าต้องแสดงให้เห็นจึงจะได้รับเงินกู้ ความน่าเชื่อถือของผู้กู้มีลักษณะดังนี้:
ชื่อเสียงซึ่งขึ้นอยู่กับความตรงต่อเวลาของการชำระหนี้เงินกู้ยืมที่ได้รับก่อนหน้านี้ (ประวัติเครดิตของผู้กู้) ความรับผิดชอบและความสามารถในการจัดการ
สถานะทางการเงินในปัจจุบันขององค์กรและความสามารถในการผลิตผลิตภัณฑ์และบริการที่แข่งขันได้
ความมั่นคงของกิจกรรมและความสามารถในการระดมเงินทุนจากแหล่งต่างๆ หากจำเป็น
เมื่อวิเคราะห์ความน่าเชื่อถือทางเครดิต จะใช้ตัวชี้วัดเชิงปริมาณต่อไปนี้: อัตราส่วนสภาพคล่อง อัตราส่วนความมั่นคงทางการเงิน อัตราส่วนการหมุนเวียน อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไร ความน่าดึงดูดใจในการลงทุน นอกจากนี้ยังคำนวณตัวบ่งชี้ที่แน่นอนเช่นสินทรัพย์สุทธิขององค์กรและมูลค่าของเงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง
นอกจากนี้ ลูกค้าและผู้ซื้อยังถูกแบ่งออกเป็นกลุ่มๆ ตามขนาดของเงินกู้เพื่อการพาณิชย์ที่มอบให้: เงินกู้ที่ให้ในจำนวนสูงสุด ในจำนวนที่จำกัด และไม่มีการจัดหาเงินกู้
3. เงื่อนไขการชำระเงินรอการตัดบัญชี รวมถึงส่วนลดสำหรับการชำระก่อนกำหนด กำหนดโดยประเภทของนโยบายที่องค์กรนำไปใช้และรวมถึงสิ่งต่อไปนี้:
ระยะเวลาผ่อนผันการชำระเงิน
จำนวนเครดิตทางการค้าที่มอบให้กับลูกค้าหลายราย
จำนวนส่วนลดเมื่อชำระค่าสินค้าโดยผู้ซื้อในวันแรกหลังจากยกเลิกการโหลด:
1. จำนวนบทลงโทษและกลไกในการรวบรวม
2. ส่วนแบ่งการชำระเงินรอการตัดบัญชีที่ร่างขึ้นโดยบิล
เงื่อนไขและจำนวนเงินที่รอการตัดบัญชีกำหนดโดยเงื่อนไขต่อไปนี้:
คุณสมบัติของความสัมพันธ์ขององค์กรกับผู้ซื้อบางกลุ่มหรือผู้ซื้อแต่ละราย
นโยบายสินเชื่อขององค์กรและแนวปฏิบัติในตลาดสินเชื่อเพื่อการพาณิชย์ในปัจจุบัน
ความสามารถทางการเงินขององค์กร บ่งบอกถึงความจำเป็นในการโอนเงินทุนไปเป็นลูกหนี้ ซึ่งทำให้วงจรการดำเนินงานและการเงินยาวนานขึ้น ชะลอการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนของบริษัท และลดความสามารถในการทำกำไร
บางครั้งการให้ส่วนลดสำหรับการชำระเงินก่อนกำหนดหรือรวดเร็วสำหรับผลิตภัณฑ์มีผลดีต่อความเร็วในการคืนเงิน อย่างไรก็ตาม ต้องจำไว้ว่าส่วนลดในสัญญามีความจำเป็นในกรณีต่อไปนี้:
หากส่งผลให้ยอดขายเพิ่มขึ้นและผลกำไรโดยรวมสูงขึ้น
หากบริษัทประสบปัญหาขาดแคลนเงินทุน
ในการคำนวณความเหมาะสมของส่วนลด มักจะใช้สูตรต่อไปนี้:
, (3)
โดยที่ ฉัน - ต้นทุนดอกเบี้ยรวมของการใช้เงินกู้เพื่อการพาณิชย์
T ถึง - เงื่อนไขของเงินกู้เพื่อการพาณิชย์;
P คือระยะเวลาของส่วนลด
ลองพิจารณาตัวอย่าง:
ตัวอย่างเช่น สัญญาการส่งมอบสินค้าจะระบุไว้ดังต่อไปนี้: “4/10-30” ซึ่งหมายความว่า: หากผู้ซื้อชำระค่าสินค้าภายในสิบวัน เขาจะได้รับส่วนลดสี่เปอร์เซ็นต์สำหรับ ต้นทุนของสินค้า หากผู้ซื้อไม่ได้ใช้ส่วนลดเขาจะต้องชำระค่าสินค้าภายในสามสิบวัน เราแทนที่ข้อมูลเริ่มต้นเป็นสูตร (3) และรับ: หรือร้อยละ 25.56 ซึ่งหมายความว่าต้นทุนของเงินกู้ที่บริษัทจัดหาให้ตั้งแต่วันที่สิบถึงวันที่สามสิบจะเป็นร้อยละ 25 ดังนั้น หากลูกค้าสามารถซื้อเงินกู้จากธนาคารที่ถูกกว่าและชำระคืนผู้ให้กู้ภายในสิบวัน ก็จะได้กำไรมากกว่าการใช้เงินของผู้ให้กู้ต่อไปอีกยี่สิบวัน
ตามแนวทางปฏิบัติ ไม่ใช่เรื่องแปลกที่ลูกหนี้ที่ไม่สุจริตจะล้มเหลวในการปฏิบัติตามภาระผูกพันภายใต้สัญญาในแง่ของเงื่อนไขการชำระเงิน ซึ่งนำไปสู่การก่อตัวของลูกหนี้ที่ค้างชำระจากซัพพลายเออร์ สำหรับการละเมิดข้อกำหนดของสัญญาจะใช้มาตรการความรับผิดทางแพ่งต่อไปนี้: ค่าปรับ, ค่าปรับ, ดอกเบี้ย จำนวนการลงโทษที่รับรู้โดยลูกหนี้ซึ่งได้รับคำตัดสินของศาลในการกู้คืนจะถูกรวมโดยองค์กรการค้าในรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการ (วรรคแปดของระเบียบการบัญชี "รายได้ขององค์กร" (PBU 9/99)) จำนวนเงินค่าปรับ ค่าปรับ ค่าปรับ ค่าริบก่อนได้รับจะแสดงในงบดุลเป็นส่วนหนึ่งของลูกหนี้
มีเรื่องเช่นการจัดทำขั้นตอนการจัดเก็บลูกหนี้ ภายใต้การเรียกเก็บเงินของลูกหนี้เป็นที่เข้าใจกันว่าการรับเงินในการชำระหนี้นี้ ในทางกลับกัน ค่าสัมประสิทธิ์การรวบรวมช่วยให้คุณสามารถกำหนดได้ว่าจะได้รับเงินสดจากการขายในช่วงเวลาใดและจำนวนเท่าใดในช่วงเวลาที่กำหนด ค่าสัมประสิทธิ์การรวบรวมแสดงเปอร์เซ็นต์ของการรับเงินสดที่คาดว่าจะได้รับจากการขายในช่วงเวลาหนึ่ง โดยเริ่มจากช่วงเวลาที่ขายสินค้า:
, (4)
โดยที่ K inc - สัมประสิทธิ์การรวบรวม
การเปลี่ยนแปลงจำนวนลูกหนี้ในช่วงเวลา n;
OP t - ยอดขายของเดือน t;
n - เดือนแรกของการจัดส่งสินค้า
มูลค่าของตัวบ่งชี้นี้สามารถกำหนดได้จากการวิเคราะห์การรับเงินสด (การชำระคืนลูกหนี้) ของงวดที่ผ่านมา เมื่อคำนวณอัตราส่วนนี้จำเป็นต้องให้ความสนใจกับการลงทะเบียนของลูกหนี้อายุครบกำหนดซึ่งรวบรวมบนพื้นฐานของข้อมูลทางบัญชี
ในปัจจุบัน วิธีการดังกล่าวในการรีไฟแนนซ์ลูกหนี้เป็นแฟคตอริ่ง ริบ ตั๋วสัญญาใช้เงินและหลักทรัพย์อื่น ๆ ที่ใช้เป็นวิธีการชำระเงินได้รับการพัฒนาในรัสเซีย
4. การควบคุมการชำระหนี้และนโยบายการเก็บหนี้ ส่วนหนึ่งของนโยบายการเก็บหนี้ได้มีการพัฒนาขั้นตอนที่บริษัทยึดถือเมื่อทวงหนี้ที่ค้างชำระ
ในการประเมินแนวโน้มทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับลูกหนี้ได้อย่างถูกต้อง ผู้จัดการทางการเงินทุกคนจะต้องสามารถวิเคราะห์ดัชนีชี้วัดที่เกี่ยวข้องกับลูกหนี้ได้ ประการแรกนี่คือมูลค่าของระยะเวลาหมุนเวียนของลูกหนี้ (V / Dz) หากอัตราส่วนนี้ลดลงเมื่อเทียบกับงวดก่อนแสดงว่าบริษัทมียอดขายลดลง นอกจากนี้คุณควรตรวจสอบระยะเวลาการชำระหนี้ของลูกหนี้อย่างรอบคอบ ท้ายที่สุด ยิ่งระยะเวลาชำระคืนลูกหนี้นานเท่าใด ความเสี่ยงในการไม่ชำระเงินก็จะสูงขึ้น (ความสัมพันธ์นี้จะกล่าวถึงในรายละเอียดเพิ่มเติมด้านล่าง)
นอกจากตัวชี้วัดข้างต้นแล้ว คุณควรคำนวณ:
* ส่วนแบ่งของลูกหนี้ในจำนวนเงินทุนหมุนเวียนทั้งหมดตามสูตรดังต่อไปนี้
UV \u003d (DZ / CO) x 100 โดยที่
DZ - มูลค่าเฉลี่ยของลูกหนี้สำหรับงวด rub.;
ดังนั้น - ค่าเฉลี่ยของเงินทุนหมุนเวียนถู
ยิ่งตัวบ่งชี้นี้ต่ำลง โครงสร้างของทรัพย์สินของบริษัทก็จะยิ่งเคลื่อนที่ได้มากขึ้น และความมั่นคงทางการเงินก็จะสูงขึ้น
* จำนวนหนี้สงสัยจะสูญในยอดลูกหนี้ทั้งหมด:
SW.sdz \u003d (SZ / DZ) x 100 โดยที่
SZ - มูลค่าเฉลี่ยของลูกหนี้หนี้สงสัยจะสูญ rub
ตัวบ่งชี้นี้แสดงถึง "คุณภาพ" ของลูกหนี้ และการเติบโตของมันบ่งชี้ว่าสภาพคล่องของบริษัทลดลง ความเสี่ยงที่เพิ่มขึ้น
องค์ประกอบหนึ่งของการวิเคราะห์ทางการเงินของลูกหนี้คือการประเมินสถานะที่แท้จริง เมื่อทำการประเมินดังกล่าว ไม่เพียงแต่จะพิจารณาจำนวนเงินของลูกหนี้เท่านั้น แต่ยังรวมถึงวันที่ที่เกิดรายการด้วย: ลูกหนี้ปัจจุบัน (ลูกหนี้ที่ไม่ค้างชำระ) ที่ค้างชำระ (สงสัย) และลูกหนี้ที่ไม่ดีจะได้รับการจัดสรร นอกจากนี้ จากการวิเคราะห์จะมีการรวบรวมทะเบียนลูกหนี้ ซึ่งลูกหนี้ทั้งสามกลุ่มมีความโดดเด่นและมีการตัดสินใจสำหรับแต่ละกลุ่ม: การเตือนลูกหนี้ถึงความจำเป็นในการชำระเงินทันที การตัดจำหน่าย หนี้เสีย ฯลฯ
ความถี่ของรายงานการวิเคราะห์ประเภทนี้ขึ้นอยู่กับระยะเวลาของวงจรกระแสเงินสด (ระยะเวลาผ่อนผันเฉลี่ย) หากมีการเลื่อนเวลาทั้งหมดเป็นเวลาหลายวันเพียงพอ เช่น 60 วันขึ้นไป ขอแนะนำให้จัดทำรายงานนี้ไม่เกินไตรมาสละครั้ง แม้ว่าที่นี่คุณจะต้องจำไว้ว่าคุณสามารถพลาดเวลาในการตัดสินใจในการดำเนินงานได้
การจัดการบัญชีลูกหนี้เป็นหน้าที่เฉพาะของการจัดการทางการเงิน โดยมีวัตถุประสงค์หลักเพื่อเพิ่มผลกำไรของบริษัทผ่านการใช้ลูกหนี้เป็นเครื่องมือทางเศรษฐกิจอย่างมีประสิทธิภาพ และเหนือสิ่งอื่นใด บัญชีลูกหนี้เป็นองค์ประกอบแบบไดนามิกของเงินทุนหมุนเวียน ซึ่งขึ้นอยู่กับนโยบายขององค์กรที่เกี่ยวข้องกับผู้ซื้อผลิตภัณฑ์ เนื่องจากลูกหนี้เป็นตัวแทนของการตรึงเงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง กล่าวคือ โดยหลักการแล้วไม่เป็นประโยชน์ต่อองค์กรจึงสรุปได้ชัดเจนคือควรลดให้มากที่สุด ลูกหนี้สามารถลดลงเหลือน้อยที่สุด อย่างไรก็ตาม นี้ไม่ได้เกิดขึ้นจากหลายสาเหตุ รวมทั้งการแข่งขัน สิ่งที่สำคัญอย่างยิ่งคือการเลือกผู้ซื้อที่มีศักยภาพและการกำหนดเงื่อนไขการชำระเงินสำหรับสินค้าที่ระบุในสัญญา การคัดเลือกดำเนินการโดยใช้เกณฑ์ที่ไม่เป็นทางการ: การปฏิบัติตามวินัยการชำระเงินในอดีตความสามารถในการคาดการณ์ทางการเงินของผู้ซื้อในการชำระค่าสินค้าที่ร้องขอโดยเขา ระดับของการชำระหนี้ในปัจจุบัน ระดับความมั่นคงทางการเงิน เศรษฐกิจและการเงิน เงื่อนไขขององค์กรผู้ขาย (overstocking ระดับความต้องการเงินสด ฯลฯ ) P. )
สิ่งสำคัญคือต้องป้องกันการเติบโตต่อไปของส่วนแบ่งของลูกหนี้ในสินทรัพย์หมุนเวียนทั้งหมดขององค์กร - ซึ่งอาจส่งผลให้ตัวชี้วัดทางการเงินทั้งหมดลดลง การหมุนเวียนของทรัพยากรชะลอตัว การหยุดทำงานเนื่องจากไม่ใช่ปัญหาภายใน แต่เกิดจากภายนอก และลดความสามารถในการชำระหนี้ให้แก่เจ้าหนี้
การจัดการบัญชีลูกหนี้รวมถึงงานหลักหลายประการ:
- 1. การตรวจสอบเบื้องต้นของลูกหนี้ในระยะเริ่มต้นของความร่วมมือ
- 2. การวางแผนวงเงินที่อนุญาตสำหรับลูกหนี้
- 3. การจัดหาเงินทุนของลูกหนี้
- 4. การบัญชี การควบคุม การประเมินประสิทธิผลของลูกหนี้
- 5. การเรียกเก็บเงินของลูกหนี้ที่ค้างชำระ
- 6. เคลมงานกับลูกหนี้ที่ไม่มีวินัย
ดังนั้น เพื่อปรับปรุงนโยบายการจัดการลูกหนี้อย่างมีประสิทธิภาพ จำเป็นต้องประเมินประสิทธิผลของแต่ละงานเหล่านี้
วัตถุประสงค์หลักของการจัดการลูกหนี้คือ:
- การจำกัดระดับลูกหนี้ที่รับได้
- การเลือกเงื่อนไขการขายที่รับประกันกระแสเงินสด
- การกำหนดส่วนลดหรือค่าธรรมเนียมสำหรับผู้ซื้อกลุ่มต่างๆ ในแง่ของการปฏิบัติตามวินัยการชำระเงิน
- การเร่งเก็บหนี้
- การลดหนี้งบประมาณ
- การประเมินต้นทุนที่เป็นไปได้ที่เกี่ยวข้องกับลูกหนี้ กล่าวคือ สูญเสียกำไรจากการไม่ใช้เงินที่ค้างชำระในลูกหนี้
ความสามารถของสินทรัพย์ เช่น ลูกหนี้ที่จะแปลงเป็นเงินสด กลายเป็นความท้าทายที่สำคัญสำหรับฝ่ายขายในทุกบริษัท งานจะถูกแบ่งออกเป็นหลายงานย่อย:
- การกำหนดและการรักษาปริมาณลูกหนี้ที่เหมาะสม
- การหมุนเวียนหนี้
- การตรวจสอบคุณภาพของลูกหนี้
โดยธรรมชาติ งานย่อยเหล่านี้ตกอยู่ที่ไหล่ของนักการตลาดและต้องการการจัดการลูกหนี้ที่มีทักษะ ประสบการณ์ของฉันในการจัดการฝ่ายขายแสดงให้เห็นว่าความพยายามในการกู้คืนลูกหนี้นั้นสูงขึ้นอย่างมั่นใจในแง่ของการปฏิบัติได้จริงเมื่อเทียบกับงานอื่น ๆ ของฝ่ายขายและเป็นหนึ่งในมาตรการที่มีประสิทธิภาพมากที่สุดในการปรับต้นทุนขององค์กรให้เหมาะสมและเพิ่มประสิทธิภาพในการขาย การชำระหนี้ภายในกรอบเวลาที่กำหนดโดยนโยบายการบัญชีเป็นโอกาสที่แท้จริงในการเติมเต็มเงินทุนหมุนเวียนที่จำเป็นสำหรับบริษัทใดๆ
การจัดการบัญชีลูกหนี้ประกอบด้วยหน้าที่การจัดการเดียวกันกับที่ไม่เฉพาะเจาะจงสำหรับประเภทอื่น:
- การวางแผน,
- องค์กร,
- แรงจูงใจ;
- การควบคุมและการวิเคราะห์
การวางแผนบัญชีลูกหนี้เป็นขั้นตอนการคำนวณทางการเงินเบื้องต้น การประเมิน และการตัดสินใจของฝ่ายบริหาร เพื่อให้การวางแผนลูกหนี้เป็นจริงและมีประสิทธิภาพ จึงจำเป็นต้องกำหนดกลยุทธ์ขององค์กร กำหนดนโยบายการขาย และเลือกพารามิเตอร์ของลูกหนี้ที่มีเหตุผล การวางแผนจำนวนลูกหนี้ - เคย เป็น และจะเป็นหนึ่งในสิ่งที่สำคัญที่สุด
องค์กรของการจัดการบัญชีลูกหนี้งานปัจจุบันกับลูกหนี้ควรกลายเป็นช่วงเวลาบังคับของฝ่ายขายและจะต้องได้รับความสนใจอย่างใกล้ชิดจากผู้จัดการและผู้จัดการ การกำหนดแนวทางการจัดการลูกหนี้ ขั้นตอนและวิธีการเป็นปัญหาที่ไม่มีวิธีแก้ปัญหาที่ชัดเจน ขึ้นอยู่กับลักษณะเฉพาะขององค์กรและคุณภาพส่วนบุคคลของผู้บริหาร เนื่องจากการจัดการลูกหนี้เป็นส่วนประกอบของระบบการจัดการองค์กร กระบวนการจัดการจึงสามารถดำเนินการเป็นขั้นตอนได้ นอกจากนี้ การจัดการลูกหนี้จะเกิดขึ้นเมื่อเวลาผ่านไป และเป็นเรื่องปกติที่จะต้องแสดงเป็นระบบที่จัดฉากบางอย่าง
ในการจัดการบัญชีลูกหนี้ต้องโปร่งใส ข้อมูลลูกหนี้ การชำระเงิน และหนี้สินที่ครบถ้วน ทันเวลา และเป็นปัจจุบัน: ข้อมูลในใบแจ้งหนี้ที่ออกให้กับลูกหนี้ที่ยังไม่ได้ชำระในขณะนี้ เวลาการชำระเงินล่าช้าสำหรับแต่ละบัญชี จำนวนลูกหนี้ค่าเสียหายและหนี้สงสัยจะสูญ ประมาณการตามมาตรฐานที่บริษัทกำหนด ประวัติเครดิตของคู่สัญญา (ระยะเวลาที่ค้างชำระโดยเฉลี่ย, จำนวนเงินกู้เฉลี่ย) ตามกฎแล้วข้อมูลดังกล่าวสามารถหาได้จากการศึกษาระบบบัญชี
ภายใต้แรงจูงใจหมายถึงชุดของช่วงเวลาทางการบริหารและทางจิตวิทยาที่กำหนดพฤติกรรมของลูกหนี้ ผู้จัดการของบริษัทของคุณโดยรวม
การดำเนินการสำหรับ การควบคุมลูกหนี้- การเตรียมมาตรฐานการดำเนินการ การเปรียบเทียบผลลัพธ์จริงกับมาตรฐาน ในกระบวนการติดตามลูกหนี้ ข้อมูลจะถูกรวบรวมเกี่ยวกับฐานะการเงินของลูกหนี้ซึ่งขึ้นอยู่กับสถานะของลูกหนี้ ปัญหาหลักในขั้นตอนนี้คือการกำหนดจำนวนขั้นต่ำและการตั้งชื่อของข้อมูลที่อนุญาตให้ผู้ควบคุมมีแนวคิดที่ชัดเจนเกี่ยวกับสถานะของวัตถุควบคุม สถานการณ์นี้เชื่อมโยงกับสองประเด็น จุดแรกเกิดจากการที่การรวบรวมและการประมวลผลข้อมูลทางบัญชีต้องใช้เงินทุนซึ่งมีอยู่อย่างจำกัด ประเด็นที่สองเกิดจากข้อเท็จจริงที่ว่าข้อมูลสามารถทำซ้ำและล่าช้าได้ และสิ่งนี้ไม่ส่งผลต่อการตัดสินใจอย่างมีข้อมูล การวิเคราะห์ลูกหนี้ - การศึกษาและการเลือกปัจจัย อิทธิพลที่นำไปสู่การเบี่ยงเบนในพารามิเตอร์จริงของสถานะของลูกหนี้จากตัวชี้วัดที่วางแผนไว้
การจำแนกลูกหนี้
การจำแนกประเภทลูกหนี้แบบเดิมจัดให้มีการจำหน่ายตามเกณฑ์ทางกฎหมายสำหรับกรณีเร่งด่วนหรือที่ค้างชำระ ลูกหนี้ตามอายุคือลูกหนี้ที่ยังไม่ครบกำหนดหรืออายุน้อยกว่าหนึ่งเดือนและเกี่ยวข้องกับเงื่อนไขการชำระราคาปกติที่ระบุไว้ในสัญญา เกินกำหนด - นี่คือหนี้ที่มีการละเมิดเงื่อนไขสัญญา นอกจากนี้ การวิเคราะห์แนวคิดของหนี้สงสัยจะสูญซึ่งเป็นที่เข้าใจกันว่าเป็นลูกหนี้หมุนเวียนนั้นมีความสำคัญ โดยสัมพันธ์กับความไม่แน่นอนเกี่ยวกับการชำระหนี้ของลูกหนี้ เป็นที่ชัดเจนว่าหนี้ประเภทนี้ยังคงปรากฏอยู่ในงบดุลของเจ้าหนี้ ตราบใดที่มีความเชื่อมั่นเล็กน้อยในการชำระหนี้เป็นอย่างน้อย พวกเขาจะถูกหักจากยอดเงินคงเหลือก็ต่อเมื่อพวกเขาหมดหวัง ดังนั้น เราจะแยกเฉพาะลูกหนี้ที่ไม่สามารถเรียกเก็บเงินได้ซึ่งรวมถึงลูกหนี้หมุนเวียนซึ่งมีความเชื่อมั่นในการไม่ส่งคืนโดยลูกหนี้หรือเมื่อระยะเวลาที่ จำกัด หมดลง
การจัดการบัญชีลูกหนี้
การจัดการบัญชีลูกหนี้เป็นส่วนหนึ่งของการจัดการทั่วไปของสินทรัพย์หมุนเวียนและนโยบายการตลาดขององค์กรโดยมุ่งเป้าไปที่การขยายปริมาณการขายผลิตภัณฑ์และประกอบด้วยการเพิ่มประสิทธิภาพจำนวนหนี้ทั้งหมดเพื่อให้มั่นใจว่าสามารถเรียกเก็บเงินได้ทันเวลา พื้นฐานของการจัดการลูกหนี้ที่มีคุณสมบัติเหมาะสมของ บริษัท คือการตัดสินใจทางการเงินในประเด็นพื้นฐานดังต่อไปนี้:
การบัญชีลูกหนี้ในแต่ละวันที่รายงาน
การวิเคราะห์วินิจฉัยสถานะและเหตุผลที่บริษัทมีสถานะติดลบกับสภาพคล่องของลูกหนี้
การพัฒนานโยบายที่เพียงพอและการแนะนำแนวทางปฏิบัติของ บริษัท เกี่ยวกับวิธีการจัดการลูกหนี้ที่ทันสมัย
การติดตามสถานะปัจจุบันของลูกหนี้
นโยบายการจัดการลูกหนี้เป็นส่วนหนึ่งของนโยบายการบริหารสินทรัพย์และการตลาดทั่วไปขององค์กรที่มุ่งเป้าไปที่การขยายปริมาณการขายผลิตภัณฑ์และประกอบด้วยการเพิ่มประสิทธิภาพจำนวนหนี้ทั้งหมดและทำให้มั่นใจว่าสามารถเรียกเก็บเงินได้ทันเวลา
ปัญหาของลูกหนี้มีความเกี่ยวข้องโดยเฉพาะในบริบทของอัตราเงินเฟ้อเมื่อมีการเสื่อมราคาของเงิน ในการคำนวณผลขาดทุนของบริษัทจากการชำระหนี้ของลูกหนี้ล่าช้า จำเป็นต้องหักจำนวนเงินออกจากลูกหนี้ที่ค้างชำระ โดยปรับปรุงดัชนีอัตราเงินเฟ้อสำหรับช่วงเวลานี้
การวิเคราะห์ ABC ของลูกหนี้
การจัดประเภทลูกหนี้อาจขึ้นอยู่กับการกระจายของลูกหนี้ขึ้นอยู่กับกลุ่มเป้าหมายของลูกหนี้ ในขณะเดียวกันก็ใช้วิธีทางการตลาดซึ่งขึ้นอยู่กับการศึกษาพฤติกรรมผู้บริโภค การบัญชีด้วยเหตุผลหลายประการสำหรับการไม่ชำระเงินและความเป็นไปได้ที่แท้จริงของพลเมืองในการชำระหนี้ที่เกิดขึ้นนั้นพิจารณาจากข้อมูลทางบัญชีเกี่ยวกับการชำระเงินและหนี้สิน
หนึ่งในวิธีเหล่านี้คือวิธีการวิเคราะห์ ABC เนื่องจากคำนี้มาจากต่างประเทศ จึงมักมีความสับสนระหว่าง "hey-b-c - method" (จากการคิดต้นทุนตามกิจกรรมภาษาอังกฤษ) และ "a-be-tse - การวิเคราะห์" จาก ABC-Analysis ลักษณะของพวกเขาแตกต่างไปจากเดิมอย่างสิ้นเชิง วิธี ABC (Activity Based Costing) คือวิธีการกำหนดและบัญชีค่าใช้จ่ายตามประเภทกิจกรรมขององค์กร วิธีการกำหนดและบัญชีค่าใช้จ่ายทีละขั้นตอน การวิเคราะห์ ABC (ABC-Analysis) เกี่ยวข้องกับชื่อของนักเศรษฐศาสตร์และนักสังคมวิทยาชาวอิตาลี Vilfredo Pareto (ตามสถิติแล้ว "แผนภาพ Pareto")
วิธีนี้เป็นไปตามกฎหมายที่ค้นพบโดย V. Pareto นักเศรษฐศาสตร์ชาวอิตาลี ซึ่งกล่าวว่ามีสาเหตุค่อนข้างน้อยที่รับผิดชอบต่อผลลัพธ์ที่เป็นไปได้ส่วนใหญ่ ในขณะที่กฎหมายนี้เป็นที่รู้จักกันดีในชื่อ "กฎ 20/80"
ลำดับของการวิเคราะห์: ขั้นแรก คำนวณหนี้ทั้งหมดของลูกค้าทั้งหมดในรายการ ประการที่สอง - เพื่อคำนวณ 80% ของจำนวนนี้ ประการที่สาม โดยการสรุปหนี้ตามรายการ เริ่มจากส่วนที่เป็นหนี้มากที่สุด ส่วนของผู้บริโภคที่เป็นหนี้ 80% ของยอดทั้งหมดควรแยกออก จำนวนของพวกเขาน้อยกว่าจำนวนลูกหนี้มาก กลุ่มพลเมืองที่เลือกคือกลุ่มเป้าหมายกลุ่มแรกและกลุ่มหลัก โดยพิจารณาจากจำนวนที่ค่อนข้างน้อยและส่วนแบ่งหลักของหนี้ (80%) การทำงานกับลูกหนี้ประเภทนี้ควรเป็นไปตามแนวทางส่วนบุคคล ความพยายามเหล่านี้สมเหตุสมผลตามจำนวนหนี้ที่จะคืน ในทำนองเดียวกันจะมีการแยกแยะอีกสองกลุ่ม: กลุ่มแรกจะเล็กที่สุดกลุ่มที่สามจะมีจำนวนมากที่สุด
วิธีนี้ทำให้สามารถสร้างกลุ่มเป้าหมายของลูกหนี้ได้ ซึ่งวิธีการเก็บหนี้ที่ใช้จะแตกต่างกัน ซึ่งจะทำให้สามารถเลือกวิธีการเรียกเก็บเงินที่มีประสิทธิภาพสูงสุดสำหรับหมวดหมู่นี้โดยเฉพาะ นอกจากนี้ ข้อได้เปรียบอาจมาจากการเลือกกลุ่มลูกหนี้ที่มียอดสะสมสูงสุดและต้องให้ความสนใจเป็นอันดับแรก เมื่อใช้วิธีการวิเคราะห์ ABC จะเกิดปัญหาขึ้นโดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับยูทิลิตี้ พวกเขาอยู่ในความต้องการที่จะทำให้ความสัมพันธ์ทั้งหมดกับลูกหนี้เป็นไปโดยอัตโนมัติและคอมพิวเตอร์ ในเวลาเดียวกัน ในวิสาหกิจชุมชน การบัญชีการชำระเงินด้วยคอมพิวเตอร์ไม่ควรเก็บไว้สำหรับบ้านหรือเขตโดยทั่วไป เหมือนที่เคยทำ แต่สำหรับผู้บริโภคปลายทาง ผลการวิเคราะห์คือรายชื่อลูกหนี้ที่มีความจำเป็นต้องทำงานด้วย
วิธีการวิเคราะห์ ABC เป็นหลักในการบริหารลูกหนี้ที่มีอยู่แล้ว การบริหารวงเงินสินเชื่อสามารถใช้ป้องกันหนี้ที่คาดเดาไม่ได้ เป็นจำนวนเงินสูงสุดที่อนุญาตของลูกหนี้ทั้งสำหรับวิสาหกิจโดยรวมและสำหรับคู่สัญญาแต่ละรายหรือกำหนดไว้สำหรับแผนกการค้าแต่ละแห่งของ บริษัท โดยจัดสรรตามหลักการอุตสาหกรรมตามสัดส่วนของรายได้สำหรับครั้งก่อน ระยะเวลาในการขายรวมขององค์กรและได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของผู้อำนวยการทั่วไป ตามรูปแบบเดียวกัน ข้อจำกัดจะถูกแจกจ่ายให้กับผู้จัดการที่ทำงานกับผู้ซื้อ ในทางกลับกัน ผู้จัดการแต่ละคนจะต้องกระจายวงเงินสินเชื่อที่ได้รับจากเขาไปยังลูกค้า ตามกฎแล้ว สำหรับลูกค้าใหม่ที่ทำงานกับบริษัทไม่เกินหกเดือน วงเงินสินเชื่อจะถูกกำหนดเป็นจำนวนเงินที่ไม่เกินปริมาณการขายเฉลี่ยรายเดือน สำหรับคู่สัญญาที่ทำงานกับบริษัทมานานกว่าหกเดือน วงเงินสินเชื่อจะถูกกำหนดโดยผู้จัดการและต้องได้รับอนุมัติจากฝ่ายบริหาร
วงเงินสินเชื่อ
การบริหารวงเงินสินเชื่อสามารถใช้ป้องกันหนี้ที่คาดเดาไม่ได้ เป็นจำนวนเงินสูงสุดที่อนุญาตของลูกหนี้ทั้งสำหรับวิสาหกิจโดยรวมและสำหรับคู่สัญญาแต่ละรายหรือกำหนดไว้สำหรับแผนกการค้าแต่ละแห่งของ บริษัท โดยจัดสรรตามหลักการอุตสาหกรรมตามสัดส่วนของรายได้สำหรับครั้งก่อน ระยะเวลาในการขายรวมขององค์กรและได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของผู้อำนวยการทั่วไป