ส่งงานที่ดีของคุณในฐานความรู้เป็นเรื่องง่าย ใช้แบบฟอร์มด้านล่าง

การทำงานที่ดีไปที่เว็บไซต์ ">

นักศึกษา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา นักวิทยาศาสตร์รุ่นเยาว์ที่ใช้ฐานความรู้ในการศึกษาและการทำงานจะขอบคุณเป็นอย่างยิ่ง

โพสต์เมื่อ http://www.allbest.ru/

• บทนำ
• 1. ลักษณะทางทฤษฎีของการก่อตัวและการใช้ทรัพยากรทางการเงินขององค์กร
• 1.1 สาระสำคัญของทรัพยากรทางการเงินและแหล่งที่มาของการก่อตัวในสภาพที่ทันสมัย
• 1.2 ลักษณะของแหล่งเงินทุนภายในและภายนอก
• 1.3 บทบาทของทรัพยากรทางการเงินในการรับรองกระบวนการสืบพันธุ์ขององค์กร
• 2. การวิเคราะห์การก่อตัวและการใช้ทรัพยากรทางการเงินในตัวอย่างของ LLC "Metur"
• 2.1 องค์ประกอบและโครงสร้างของทรัพยากรทางการเงินของ Metur LLC
• 2.2 การวิเคราะห์เสถียรภาพทางการเงินของ Metur LLC
• 2.3 ประสิทธิผลของการก่อตัวและการใช้ทรัพยากรทางการเงินในองค์กร
• 3. ทิศทางหลักในการปรับปรุงการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงิน
• 3.1 การปรับปรุงประสิทธิภาพการใช้ทรัพยากรทางการเงินขององค์กร
• บทสรุป
• รายการแหล่งที่ใช้

บทนำ

การเชื่อมโยงหลักของเศรษฐกิจในสภาวะตลาดของการจัดการคือองค์กรที่ทำหน้าที่เป็นหน่วยงานทางเศรษฐกิจ มีไว้สำหรับนำไปปฏิบัติ กิจกรรมทางเศรษฐกิจการรับสินค้า รายได้ และเงินออมใช้ทรัพยากรบางประเภท: วัสดุ แรงงาน การเงิน และเงินสด

ทรัพยากรทางการเงินมุ่งไปที่การพัฒนาการผลิต การบำรุงรักษาและการพัฒนาสิ่งอำนวยความสะดวกที่ไม่ใช่การผลิต การบริโภค และยังสามารถสำรองไว้ได้อีกด้วย ทรัพยากรทางการเงินที่ใช้ในการพัฒนากระบวนการผลิตและการค้าเป็นตัวแทนของทุนในรูปแบบการเงิน

ความพร้อมของทรัพยากรทางการเงินที่เพียงพอ การใช้งานอย่างมีประสิทธิภาพ การกำหนดสถานะทางการเงินที่ดีขององค์กร การละลาย ความมั่นคงทางการเงิน สภาพคล่อง ในเรื่องนี้ ภารกิจที่สำคัญที่สุดขององค์กรคือการหาเงินสำรองเพื่อเพิ่มทรัพยากรทางการเงินของตนเองและใช้งานให้เกิดประสิทธิภาพสูงสุดเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพขององค์กรโดยรวม

บทบาทของทรัพยากรทางการเงินขององค์กรแทบจะไม่สามารถประเมินได้ อันที่จริงนี่คือเงินที่บริษัทจ่ายไปซึ่งถูกนำไปใช้ในกระบวนการของกิจกรรมผู้ประกอบการ รูปร่างที่แตกต่างรวมอยู่ในสินทรัพย์ถาวร สินค้าคงเหลือ ลูกหนี้ และสินทรัพย์อื่นๆ และจำเป็นต้องเข้าใจว่าความสำเร็จของกิจกรรมเชิงพาณิชย์ขององค์กรนั้นไม่ได้ขึ้นอยู่กับความต้องการสินค้าที่ผลิตเท่านั้น แต่ยังขึ้นอยู่กับว่าทรัพยากรทางการเงินของกิจการได้รับการจัดสรรอย่างมีประสิทธิภาพมากเพียงใด ความสมดุลของสินทรัพย์ที่ถูกต้องช่วยหลีกเลี่ยง "ความซบเซา" ของทรัพยากรในวัสดุ สินค้าสำเร็จรูป หรือสินทรัพย์ถาวร

ทุกรูเบิลที่ลงทุนในการผลิตควรทำงานอย่างมีประสิทธิภาพมากที่สุด นั่นคือเหตุผลที่องค์กรต้องอยู่ในสถานะของการค้นหา "ค่าเฉลี่ยสีทอง" นั้นอย่างต่อเนื่องในโครงสร้างของงบดุลซึ่งจะบรรลุผลลัพธ์ที่ดีที่สุด

เมื่อพูดถึงทรัพยากรทางการเงินขององค์กรเราไม่ควรลืมแหล่งที่มาของการก่อตัวของพวกเขาซึ่งพวกเขาจัดสรรเงินทุนของตนเองและยืม อัตราส่วนที่ถูกต้องยังมีมูลค่าที่แน่นอนสำหรับสถานะทางการเงินขององค์กร การพึ่งพาเงินทุนภายนอก (ที่ยืมมา) มากเกินไปทำให้บริษัทมีความมั่นคงทางการเงินน้อยลง และในทางกลับกัน หากบริษัทไม่ดึงดูดทรัพยากรทางการเงินจากภายนอก นี่ก็เป็นเหตุให้สันนิษฐานได้ว่าไม่มีเหตุร้ายแรง โครงการลงทุน... นั่นคือเหตุผลที่ประเด็นของการก่อตัวและการใช้ทรัพยากรทางการเงินมีความเกี่ยวข้อง

หน่วยงานธุรกิจรวมอยู่ในกระบวนการที่ซับซ้อนของความสัมพันธ์ทางการเงินและเศรษฐกิจทั้งระหว่างกันเองและกับรัฐ การเงินองค์กรไม่ใช่หมวดหมู่อิสระ รวมกันเป็น ระบบที่ซับซ้อนการแจกจ่ายทรัพยากรทางการเงิน ในขณะเดียวกัน รัฐเป็นผู้มีส่วนร่วม ความสัมพันธ์ทางการเงินได้รับการชำระภาษีตามงบประมาณ ทำให้เกิดระบบการเงินสาธารณะ และสวัสดิการของคนทั้งประเทศขึ้นอยู่กับว่าการเงินของวิสาหกิจจะได้รับการจัดระเบียบอย่างมีประสิทธิภาพเพียงใด ทั้งหมดนี้ยังเป็นเครื่องยืนยันถึงความเกี่ยวข้องของหัวข้อนี้ด้วย ภาคนิพนธ์.

วัตถุประสงค์ของหลักสูตรคือเพื่อวิเคราะห์การก่อตัวและการใช้ทรัพยากรทางการเงินในตัวอย่างของ บริษัท รับผิด จำกัด (ต่อไปนี้คือ LLC) "Metur" และเพื่อพัฒนาคำแนะนำสำหรับการปรับปรุงการก่อตัวและการใช้งาน

เพื่อให้บรรลุเป้าหมายนี้ จำเป็นต้องแก้ไขงานต่อไปนี้:

1) กำหนดบทบาทของทรัพยากรทางการเงินขององค์กร สาระสำคัญ องค์ประกอบและโครงสร้าง

2) พิจารณาคุณลักษณะของการก่อตัวและการใช้ทรัพยากรทางการเงินในตัวอย่างขององค์กรเฉพาะ

3) แนะนำข้อเสนอที่มุ่งเพิ่มระดับประสิทธิภาพในการใช้ทรัพยากรทางการเงินของ Metur LLC

วัตถุประสงค์ของการวิจัยคือองค์กรการค้า Metur LLC

หัวข้อของการวิจัยคือกระบวนการของการก่อตัวและการใช้ทรัพยากรทางการเงินขององค์กรการค้า (เช่น Metur LLC)

เมื่อเขียนบทความภาคการศึกษา จะใช้เทคนิคและวิธีการต่างๆ เช่น การวิเคราะห์แนวนอน การวิเคราะห์แนวตั้ง การวิเคราะห์สัมประสิทธิ์ (ตัวบ่งชี้สัมพัทธ์) การวิเคราะห์เปรียบเทียบ

ปัญหาของการก่อตัวและการใช้ทรัพยากรทางการเงินขององค์กรได้รับการพิจารณาในรายละเอียดบางอย่างในวรรณกรรมด้านการศึกษาและวิทยาศาสตร์

ในบรรดาแหล่งข้อมูลที่ใช้ เราสามารถแยกแยะผลงานของผู้แต่งเช่น N.V. Kolchina, G.V. ชาดรีนา ค.ศ. Sheremet และอื่น ๆ งานนี้คำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงและแนวทางใหม่ในการวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจ

ฐานข้อมูลที่ใช้ในการวิเคราะห์ทางการเงินคืองบการเงินของบริษัทประจำปี 2551 ปี 2552 ได้แก่ งบดุล งบกำไรขาดทุน

บทแรกตรวจสอบประเด็นทางทฤษฎีของการวิเคราะห์สภาพทางการเงินขององค์กรการค้า มันกำหนดแนวคิดเช่น "การเงิน" "ทุน" ให้ลักษณะของเงินทุนของตัวเองและที่ยืมมาตลอดจนบทบาทของทรัพยากรทางการเงินในการสร้างความมั่นใจในกระบวนการทำซ้ำขององค์กร

บทที่สองมีไว้สำหรับการวิเคราะห์สถานะทางการเงินของ Metur LLC เป็นเวลาสองปี นี่คือคำอธิบายเล็ก ๆ ขององค์กรและได้รับการประเมินเกี่ยวกับการก่อตัวและการใช้ทรัพยากรทางการเงินของ Metur LLC

ในบทที่สามมีการเสนอข้อเสนอเฉพาะโดยมุ่งเป้าไปที่การเพิ่มประสิทธิภาพการใช้ทรัพยากรทางการเงินขององค์กรที่ถูกตรวจสอบ

1. ลักษณะทางทฤษฎีของการก่อตัวและการใช้ทรัพยากรทางการเงินขององค์กร

1.1 สาระสำคัญของทรัพยากรทางการเงินและแหล่งที่มาของการก่อตัวในสภาพที่ทันสมัย

องค์กรเป็นระบบเศรษฐกิจที่ซับซ้อน กลุ่มหลักของกระบวนการทำงานที่ครอบคลุมกิจกรรมและเป็นเป้าหมายของการจัดการ ได้แก่ การผลิต การตลาด การเงิน การทำงานกับบุคลากร เป็นต้น ระดับการจัดการระบบย่อยการทำงานมีผลกระทบโดยตรงต่อประสิทธิภาพของการจัดการระบบเศรษฐกิจโดยรวม

ความอยู่รอดขององค์กร ความสำเร็จในการทำงาน และความมั่นคงของการพัฒนา ส่วนใหญ่ถูกกำหนดโดยคุณภาพการจัดการของระบบย่อยการทำงานที่สำคัญที่สุดระบบหนึ่ง - ระบบสนับสนุนทางการเงิน บทบาทของระบบนี้เพิ่มขึ้นเมื่อเปลี่ยนไปใช้ความสัมพันธ์ทางการตลาด เนื่องจากองค์กรธุรกิจได้รับอิสระในการวางแผนและจัดการศักยภาพของทรัพยากร ด้วยเหตุนี้ ทรัพยากรทางการเงินจึงมีความสำคัญอย่างยิ่ง เนื่องจากเป็นทรัพยากรประเภทเดียวที่สามารถแปลงเป็นทรัพยากรประเภทอื่นได้ (เช่น เป็นวัตถุดิบ วัตถุดิบ ทุนคงที่ ฯลฯ) โดยตรงและด้วย การลงทุนขั้นต่ำของเวลา

เมื่อพูดถึงทรัพยากรควรสังเกตว่าเป็นแหล่งผลิตใด ๆ "ทรัพยากร - ความพร้อมของเครื่องมือแรงงาน วัตถุของแรงงาน เงิน สินค้า หรือคนสำหรับใช้ในปัจจุบันหรืออนาคต"

ดังนั้นทรัพยากรจึงเป็นปัจจัยหลักในการผลิต ปัจจัยการผลิตเป็นผลรวมของพลังธรรมชาติ วัตถุ สังคม และจิตวิญญาณ (ทรัพยากร) ที่สามารถนำมาใช้ในกระบวนการสร้างสินค้า บริการ และคุณค่าอื่นๆ กล่าวอีกนัยหนึ่งปัจจัยการผลิตคือสิ่งที่มีผลกระทบต่อการผลิตเอง

ทรัพยากรทางการเงินขององค์กร- เป็นชุดของรายได้เงินสดของตัวเองในรูปแบบเงินสดและไม่ใช่เงินสดและใบเสร็จรับเงินจากภายนอก (ยืมและยืม) สะสมโดยองค์กรและตั้งใจที่จะปฏิบัติตามภาระผูกพันทางการเงิน ต้นทุนปัจจุบันทางการเงินและต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการพัฒนาการผลิต

จำเป็นต้องเน้นแนวคิดของ "ทุน" ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของทรัพยากรทางการเงินที่ลงทุนในการผลิตและการสร้างรายได้เมื่อสิ้นสุดการหมุนเวียน กล่าวอีกนัยหนึ่ง เงินทุน- รูปแบบการเปลี่ยนแปลงของทรัพยากรทางการเงิน

ด้านหนึ่งทรัพยากรทางการเงินขององค์กรเป็นส่วนหนึ่งของทุน ทุนประกอบด้วยสินค้าคงทนที่สร้างขึ้นโดยระบบเศรษฐกิจเพื่อการผลิตสินค้าอื่นๆ มุมมองของทุนอีกประการหนึ่งเกี่ยวข้องกับรูปแบบการเงิน ทุนเมื่อเป็นตัวเป็นตนในด้านการเงินที่ยังไม่ได้ลงทุนคือจำนวนเงิน ในคำจำกัดความเหล่านี้ มีแนวคิดร่วมกันคือ ทุนมีลักษณะเฉพาะด้วยความสามารถในการสร้างรายได้

แยกแยะระหว่างหลักและ เงินทุนหมุนเวียน... ทุนถาวรเป็นทุนที่เกิดขึ้นในอาคาร เครื่องจักรและอุปกรณ์ที่ใช้ในกระบวนการผลิตมาหลายปี ทุนอีกประเภทหนึ่ง ได้แก่ วัตถุดิบ วัตถุดิบ ทรัพยากรพลังงาน ถูกใช้ไปในวงจรการผลิตเดียว เรียกว่าเงินทุนหมุนเวียน เงินที่ใช้ไปกับเงินทุนหมุนเวียนจะคืนให้กับผู้ประกอบการอย่างเต็มที่หลังจากขายผลิตภัณฑ์ ไม่สามารถกู้คืนต้นทุนทุนได้อย่างรวดเร็ว

ในทางกลับกัน ทรัพยากรทางการเงินที่รวมอยู่ในระบบการสนับสนุนทางการเงินเป็นพื้นฐานสำหรับการดำรงอยู่ของทั้งองค์กรและการก่อตัว ระบบที่มีประสิทธิภาพการสนับสนุนทางการเงินขององค์กรแสดงถึงการผสมผสานที่สมเหตุสมผลของปัจจัยการผลิตทั้งหมดโดยมุ่งเป้าไปที่การเพิ่มผลกำไรสูงสุด

กล่าวอีกนัยหนึ่ง คุณสามารถใช้แรงงานสองหน่วย ทรัพยากรธรรมชาติหนึ่งหน่วย และทุน 4 หน่วย และรับผลกำไร 10 หน่วย หรือคุณสามารถเลือกปัจจัยผสมที่สมเหตุสมผลสำหรับการผลิตเฉพาะซึ่งส่งผลให้มีกำไร จะได้รับ 20 หน่วย และสิ่งนี้ต้องการระบบการสนับสนุนทางการเงินที่มีประสิทธิผล ซึ่งต้องขอบคุณกระแสการเงินในองค์กรที่จะถูกส่งตรงไปยังที่ที่พวกเขาต้องการตั้งแต่แรก ไม่ว่าจะเป็นในด้านแรงงาน ทุน หรือทรัพยากรธรรมชาติ

ระบบสนับสนุนทางการเงินขององค์กรต้องเป็นไปตามหลักการดังต่อไปนี้

1) ความเป็นอิสระและความเป็นอิสระจากแหล่งภายนอกให้มากที่สุด

2) การเพิ่มผลกำไรสูงสุด;

3) การวางแผนทรัพยากรทางการเงิน

4) การก่อตัวของเงินสำรองในองค์กร

5) การปฏิบัติตามวินัยทางการเงิน

6) สร้างความมั่นใจในการทำกำไรของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร

สถานะของกระแสการเงินกลายเป็นปัจจัยที่สำคัญที่สุดในการกำหนดผลลัพธ์ทางเศรษฐกิจขององค์กร ขึ้นอยู่กับว่าทรัพยากรทางการเงินถูกแปลงเป็นสินทรัพย์ถาวรและหมุนเวียนอย่างมีประสิทธิภาพและเหมาะสมเพียงใด ตลอดจนเป็นวิธีจูงใจพนักงาน ความเป็นอยู่ที่ดีทางการเงินองค์กรทางเศรษฐกิจโดยรวม เช่นเดียวกับเจ้าของและพนักงาน ดังนั้นในสภาพเศรษฐกิจสมัยใหม่ การก่อตัวของระบบการสนับสนุนทางการเงินที่มีประสิทธิภาพในองค์กรและการจัดการที่ถูกต้องจึงมีความสำคัญอย่างยิ่งต่อองค์กร

เพื่อให้การจัดการระบบการเงินมีประสิทธิภาพและนำไปสู่การบรรลุเป้าหมายลำดับความสำคัญขององค์กรใดองค์กรหนึ่งจึงจำเป็นต้องดำเนินงานโดยมุ่งเป้าไปที่การปรับปรุง แต่ก่อนที่จะทำการปรับปรุงหรือปรับปรุงใดๆ คุณต้องประเมินสถานะที่มีอยู่ของกระบวนการหรือปรากฏการณ์ที่เป็นปัญหา ดังนั้น ประเด็นการประเมินประสิทธิผลของการจัดการระบบการเงินจึงกลายเป็นประเด็นเฉพาะ

เพื่อแก้ไขงานเร่งด่วนในด้านการจัดการองค์กร จำเป็นต้องมีการศึกษาที่ครอบคลุมเกี่ยวกับระบบการเงิน ซึ่งจะรวมถึงการประเมินสถานะของวัตถุการจัดการ นั่นคือ กระแสการเงินและผลลัพธ์ของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ และการประเมินระบบการจัดการรวมทั้งโครงสร้างการให้บริการทางการเงินในองค์กร การวิจัยและพัฒนาในด้านนี้ควรมีส่วนช่วยในการปรับปรุงคุณภาพและประสิทธิผลของการจัดการระบบการเงิน ซึ่งในทางกลับกัน ก็ควรที่จะสะท้อนให้เห็นในการเพิ่มความอยู่รอดและประสิทธิภาพขององค์กร

อันที่จริงแล้ว ทรัพยากรทางการเงินคือเงินทุนที่องค์กรมีอยู่ แต่คุณต้องเข้าใจว่าเงินเพียงอย่างเดียวไม่ได้ทำให้เกิดกำไร จะต้องลงทุนหรือใช้ในการทำธุรกรรมเก็งกำไร ดังนั้นเมื่อพูดถึงทรัพยากรทางการเงินขององค์กร (การผลิต) พวกเขาหมายถึงกระบวนการดึงดูดพวกเขาเป็นหลัก ทรัพยากรทางการเงินที่ดึงดูดจะถูกแปลงเป็นทรัพยากรประเภทอื่นทันที (เงินทุนคงที่หรือหมุนเวียนแรงงาน ฯลฯ ) หรือมุ่งสู่ความต้องการอื่น ๆ ขององค์กรอันเป็นผลมาจากการเปิดใช้งานกระบวนการผลิตเพื่อทำกำไร .

ดังนั้น เมื่อพูดถึงทรัพยากรทางการเงินขององค์กร จำเป็นต้องพิจารณาไม่เพียงแต่เงินสด แต่ยังรวมถึงสินทรัพย์อื่น ๆ ที่สามารถแปลงเป็นเงินสดได้ในระดับหนึ่งหรืออีกระดับหนึ่ง จำเป็นต้องเข้าใจว่ากระบวนการแปลงทรัพยากรทางการเงินเป็นทรัพยากรประเภทอื่นจะย้อนกลับ กล่าวคือ ทรัพยากรขององค์กรใด ๆ สามารถแปลงเป็นทรัพยากรทางการเงินและนำไปใช้ในอนาคตได้มากขึ้น วิธีที่มีประสิทธิภาพ... กล่าวอีกนัยหนึ่งถ้าองค์กรมีอาคารและโครงสร้างที่ไม่ได้ใช้ในกระบวนการผลิต ก็สามารถขายและรับเงินซึ่งสามารถใช้ทดแทนอุปกรณ์เก่าได้

องค์ประกอบของทรัพยากรทางการเงิน (ดูรูปที่ 1.1) นำเสนอในสินทรัพย์ของงบดุลขององค์กร (แบบฟอร์ม 1 ของงบการเงิน):

รูปที่ 1.1 - องค์ประกอบของทรัพยากรทางการเงินขององค์กร

มาเปิดเผยรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับสาระสำคัญและเนื้อหาของสินทรัพย์ข้างต้นซึ่งเป็นทรัพยากรทางการเงินขององค์กรด้วย

สินทรัพย์ไม่มีตัวตน - สินทรัพย์ที่ไม่มีรูปแบบที่จับต้องได้: การจัดการ, องค์กร, ทรัพยากรทางเทคนิค, ชื่อเสียงในโลกการเงิน, สิทธิ์ในทุน, สิทธิพิเศษ, ความได้เปรียบในการแข่งขัน, การควบคุมเครือข่ายการจัดจำหน่าย, การคุ้มครองโดยประกัน, สิทธิบัตรและเครื่องหมายการค้า, เครื่องหมายการค้า ความรู้ ประเภทอื่นๆ ทรัพย์สินทางปัญญา,สิทธิในการใช้.

สินทรัพย์ถาวร ได้แก่ ทรัพย์สินที่ใช้เป็นเวลานานในการผลิต เมื่อรับสินทรัพย์เป็นสินทรัพย์ถาวรสำหรับการบัญชี จำเป็นต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขต่อไปนี้ในแต่ละครั้ง:

ก) ใช้ในการผลิตผลิตภัณฑ์ในการปฏิบัติงานหรือการให้บริการหรือเพื่อความต้องการในการจัดการขององค์กร

ข) ใช้งานเป็นเวลานาน กล่าวคือ อายุการใช้งานนานกว่า 12 เดือน หรือวงจรการทำงานปกติหากเกิน 12 เดือน

c) องค์กรไม่คาดหวังให้มีการขายต่อสินทรัพย์เหล่านี้ในภายหลัง

ง) ความสามารถในการนำประโยชน์เชิงเศรษฐกิจขององค์กร (รายได้) มาสู่องค์กรในอนาคต

อายุการใช้งานคือช่วงเวลาที่การใช้รายการของสินทรัพย์ถาวรทำให้เกิดประโยชน์ทางเศรษฐกิจ (รายได้) แก่องค์กร สำหรับสินทรัพย์ถาวรบางกลุ่ม อายุการให้ประโยชน์จะพิจารณาจากปริมาณการผลิต (ปริมาณงานในแง่กายภาพ) ที่คาดว่าจะได้รับจากการใช้วัตถุนี้

สินทรัพย์ถาวรรวมถึงกองทุนที่ลงทุนใน: อาคาร โครงสร้าง คนทำงาน เครื่องจักรและอุปกรณ์ไฟฟ้า อุปกรณ์วัดและควบคุมและอุปกรณ์ เทคโนโลยีคอมพิวเตอร์, ยานพาหนะ, เครื่องมือ, การผลิตและสินค้าคงคลังและอุปกรณ์เสริมของใช้ในครัวเรือน, การทำงาน, ปศุสัตว์ที่ให้ผลผลิตและในสายเลือด, สวนไม้ยืนต้น, ถนนในฟาร์มและวัตถุอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้อง

โครงสร้างของสินทรัพย์ถาวรยังรวมถึง: การลงทุนเพื่อการปรับปรุงที่ดินครั้งใหญ่ (งานระบายน้ำ การชลประทาน และการถมดินอื่น ๆ ); เงินลงทุนในสินทรัพย์ถาวรที่เช่า ที่ดิน, วัตถุจัดการธรรมชาติ (น้ำ ดินใต้ผิวดิน และทรัพยากรธรรมชาติอื่นๆ)

อยู่ระหว่างการก่อสร้าง หมายถึง ต้นทุนของผู้พัฒนาในการก่อสร้างสิ่งอำนวยความสะดวกในการก่อสร้างตั้งแต่เริ่มการก่อสร้างไปจนถึงการว่าจ้างสิ่งอำนวยความสะดวก

การลงทุนที่ทำกำไรใน ค่าวัสดุ- เป็นการลงทุนขององค์กรในส่วนของทรัพย์สิน อาคาร สถานที่ อุปกรณ์ และมูลค่าอื่น ๆ ที่มีรูปแบบวัสดุที่จัดทำโดยองค์กรโดยมีค่าธรรมเนียมในการครอบครองชั่วคราว (การครอบครองและการใช้ชั่วคราว) เพื่อสร้างรายได้

การลงทุนทางการเงินระยะยาว - การลงทุนขององค์กรในหลักทรัพย์รัฐบาล พันธบัตร และหลักทรัพย์อื่นๆ ขององค์กรอื่น ในทุนจดทะเบียน (หุ้น) ขององค์กรอื่น ตลอดจนการให้กู้ยืมแก่องค์กรอื่นเป็นระยะเวลานานกว่า 12 เดือน

สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี หมายถึง ส่วนหนึ่งของภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี ซึ่งจะทำให้ภาษีเงินได้ค้างจ่ายสำหรับงบประมาณลดลงในรอบระยะเวลารายงานถัดไปหรือในรอบระยะเวลารายงานถัดไป กิจการรับรู้สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีในรอบระยะเวลารายงานเมื่อผลแตกต่างชั่วคราวที่ใช้หักลดหย่อนได้เกิดขึ้น หากมีความเป็นไปได้ค่อนข้างแน่ว่ากิจการจะได้รับกำไรทางภาษีในรอบระยะเวลารายงานถัดไป

เงื่อนไขที่จำเป็นสำหรับองค์กรในการดำเนินกิจกรรมทางเศรษฐกิจคือความพร้อมของเงินทุนหมุนเวียน (เงินทุนหมุนเวียน) สินทรัพย์หมุนเวียน (สินทรัพย์หมุนเวียน) คือกองทุนที่เข้าสู่สินทรัพย์หมุนเวียนและกองทุนหมุนเวียน

องค์ประกอบหนึ่งของเงินทุนหมุนเวียนคือหุ้น

หุ้นเป็นตัวแปรทางเศรษฐกิจ (ตัวบ่งชี้) ที่สามารถวัดได้เฉพาะในช่วงเวลาที่กำหนดเท่านั้น กล่าวอีกนัยหนึ่งปริมาณสำรองไม่มีช่วงเวลา เงินสำรองรวมถึง:; สัตว์เพื่อการเจริญเติบโตและการขุน ; ; สินค้าที่จัดส่ง; ค่าใช้จ่ายในอนาคต วัสดุและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ

ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินทรัพย์ที่ได้มานั้นใช้กับสินทรัพย์ขององค์กรด้วย นี่เป็นเพราะเฉพาะของการคำนวณและการชำระเงินตามงบประมาณ เมื่อใช้ในการผลิตหรือเมื่อขายต่อสินทรัพย์ที่เป็นวัสดุ ภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายให้กับซัพพลายเออร์จะถูกคืนจากงบประมาณโดยวิธีชดเชยและยังคงอยู่ที่การกำจัดขององค์กร

ลูกหนี้แบ่งออกเป็นระยะสั้น (การชำระเงินที่คาดหวังภายใน 12 เดือน) และระยะยาว (การชำระเงินที่คาดว่าจะมากกว่า 12 เดือน) บัญชีลูกหนี้เกิดจากการส่งสินค้า (ผลงาน บริการ) โดยไม่ต้องชำระเงินหรือด้วยเหตุผลอื่น ความจริงก็คือกระบวนการขายสินค้าเป็น "แบบสตรีม" และไม่สามารถหยุดชะงักได้ โดยต้องชำระเงินค่าสินค้าที่จัดส่งทันที ตามกฎแล้วสินค้าจะถูกจัดส่งโดยชำระเงินเพิ่มเติมตามเวลาที่กำหนด เป็นผลให้มีการสร้างบัญชีลูกหนี้ ในกรณีนี้ลูกหนี้เป็นลูกหนี้ขององค์กร บัญชีลูกหนี้ไม่รวมหนี้ของผู้เข้าร่วม (ผู้ก่อตั้ง) สำหรับการบริจาคให้กับทุนจดทะเบียน

เงินสด - สะสมเป็นเงินสดในบัญชีธนาคารหรือในโต๊ะเงินสดขององค์กร รายได้และรายรับประเภทต่างๆ ที่หมุนเวียนทางเศรษฐกิจอย่างต่อเนื่องกับองค์กร และใช้เพื่อวัตถุประสงค์ของตนเองหรือนำไปใช้เป็นทรัพยากรของธนาคาร

เมื่อพูดถึงทรัพยากรทางการเงิน ควรสังเกตด้วยว่าสำหรับระบบการทำงานปกติของการสนับสนุนทางการเงินขององค์กร การหมุนเวียนอย่างต่อเนื่องของพวกเขานั้นเป็นลักษณะเฉพาะ

องค์ประกอบหนึ่งของกระบวนการจัดการองค์กรคือการวิเคราะห์การใช้ทรัพยากรทางการเงินอย่างมีประสิทธิผล โดยคำนึงถึงสภาวะตลาดที่เปลี่ยนแปลงตลอดเวลา สภาพแวดล้อมภายนอกและภายใน ฝ่ายบริหารขององค์กรทำการตัดสินใจในการบริหารจัดการเกี่ยวกับการลดสินทรัพย์บางส่วนและเพิ่มรายการอื่นๆ ตัวอย่างเช่น เพื่อที่จะอยู่ในตลาด องค์กรอาจใช้กลยุทธ์ในการลดการผลิต และเงินทุนที่ได้รับจากสิ่งนี้ (การกำจัดสินทรัพย์ถาวร การขายอาคารบางส่วน การลดจำนวนพนักงาน ฯลฯ) สามารถใช้เพื่อ ซื้ออุปกรณ์การผลิตใหม่ที่มีประสิทธิผลมากขึ้นและได้รับผลกำไรมหาศาลในอนาคต

กระบวนการแปลงสินทรัพย์ขององค์กรเป็นเงินสดนั้นเกี่ยวข้องโดยตรงกับแนวคิดเรื่องสภาพคล่อง สภาพคล่อง - ความง่ายในการเกิดขึ้นจริง การขาย การแปลงวัสดุหรือสินทรัพย์อื่น ๆ เป็นเงินสดเพื่อให้ครอบคลุมภาระผูกพันทางการเงินในปัจจุบัน

ด้านหนึ่งทรัพยากรทางการเงินขององค์กรเป็นส่วนหนึ่งของทุนและอีกด้านหนึ่งรวมอยู่ในระบบการสนับสนุนทางการเงินและเป็นพื้นฐานสำหรับการดำรงอยู่ขององค์กรทั้งหมด การก่อตัวของระบบการสนับสนุนทางการเงินที่มีประสิทธิภาพสำหรับองค์กรหมายถึงการผสมผสานที่สมเหตุสมผลของปัจจัยการผลิตทั้งหมดที่มีเป้าหมายเพื่อเพิ่มผลกำไรสูงสุด ความเป็นอยู่ที่ดีทางการเงินของกิจการธุรกิจโดยรวม เช่นเดียวกับเจ้าของและพนักงาน ขึ้นอยู่กับว่าทรัพยากรทางการเงินจะถูกแปลงเป็นสินทรัพย์ถาวรและหมุนเวียนอย่างมีประสิทธิภาพและเหมาะสมเพียงใด ตลอดจนสิ่งจูงใจสำหรับบุคลากร

อันที่จริงแล้ว ทรัพยากรทางการเงินคือเงินทุนที่องค์กรมีอยู่ แต่คุณต้องเข้าใจว่าเงินเพียงอย่างเดียวไม่ได้ทำให้เกิดกำไร จะต้องลงทุนหรือใช้ในการทำธุรกรรมเก็งกำไร นั่นคือเหตุผลที่ศูนย์รวมทรัพยากรทางการเงินขององค์กรที่มีตัวตนและไม่มีตัวตนถูกนำเสนอในสินทรัพย์ของงบดุล (แบบฟอร์ม 1 ของงบการเงิน)

เมื่อพูดถึงทรัพยากรทางการเงิน จำเป็นต้องเข้าใจด้วยว่าระบบสนับสนุนทางการเงินขององค์กรมีองค์ประกอบบังคับ เช่น การประเมินโครงสร้างของทรัพยากรทางการเงินและการกระจายอย่างมีประสิทธิภาพ โดยคำนึงถึงสภาวะตลาดที่เปลี่ยนแปลงตลอดเวลา

1.2 ลักษณะของแหล่งเงินทุนภายในและภายนอก

ทรัพยากรทางการเงินขององค์กรเกิดขึ้นจากแหล่งต่างๆ ดังนั้น คุณไม่สามารถซื้ออุปกรณ์การผลิต วัตถุดิบ หรือวัสดุได้หากไม่มีเงินทุนสำหรับสิ่งนี้

แหล่งที่มาของการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินขององค์กรคือชุดของแหล่งที่มาของการตอบสนองความต้องการเงินทุนสำหรับช่วงเวลาที่กำลังจะมาถึงเพื่อสร้างความมั่นใจในการพัฒนาองค์กร

แหล่งข้อมูลเหล่านี้แบ่งออกเป็นภายใน (ของตัวเอง) และภายนอก (ยืมและยืม) (ดูรูปที่ 1.2)

ประการแรก องค์กรมุ่งเน้นไปที่การใช้แหล่งเงินทุนภายใน (ของตัวเอง)

การก่อตัวของทุนจดทะเบียนการใช้งานอย่างมีประสิทธิภาพและการจัดการเป็นหนึ่งในงานหลักและสำคัญที่สุดของการบริการทางการเงินขององค์กร ทุนจดทะเบียนเป็นแหล่งเงินทุนหลักขององค์กรเอง จำนวนทุนจดทะเบียนของ บริษัท ร่วมทุนสะท้อนถึงจำนวนหุ้นที่ออกโดย บริษัท และจำนวนทุนจดทะเบียนของรัฐและเทศบาล ทุนจดทะเบียนมีการเปลี่ยนแปลงโดยองค์กรตามกฎตามผลงานของปีหลังจากการเปลี่ยนแปลงใน เอกสารประกอบการ.

เป็นไปได้ที่จะเพิ่ม (ลด) ทุนจดทะเบียนโดยการออกหุ้นเพิ่มเติมในการหมุนเวียน (หรือถอนจำนวนบางส่วนออกจากการหมุนเวียน) เช่นเดียวกับการเพิ่ม (ลด) มูลค่าที่ตราไว้ของหุ้นเก่า

รูปที่ 1.2 - องค์ประกอบของแหล่งที่มาของการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงิน

เงินทุนของตัวเองรวมถึง:

1) ทุนจดทะเบียน;

2) ทุนเพิ่มเติม;

3) กำไรสะสม

ทุนเพิ่มเติมรวมถึง:

1) ผลการประเมินมูลค่าสินทรัพย์ถาวรใหม่

2) ส่วนเกินมูลค่าหุ้นของบริษัทร่วมทุน

3) มูลค่าเงินและวัสดุที่ได้รับฟรีเพื่อวัตถุประสงค์ในการผลิต

๔) การจัดสรรงบประมาณเพื่อใช้ในการลงทุน

5) กองทุนเพื่อเติมเต็มเงินทุนหมุนเวียน

กำไรสะสมคือกำไรที่ได้รับในช่วงเวลาหนึ่งและไม่ได้กำหนดไว้ในกระบวนการจำหน่ายเพื่อการบริโภคโดยเจ้าของและบุคลากร กำไรส่วนนี้จัดทำขึ้นเพื่อใช้เป็นตัวพิมพ์ใหญ่ กล่าวคือ เพื่อการลงทุนซ้ำในการผลิต ในแง่ของเนื้อหาทางเศรษฐกิจ มันเป็นหนึ่งในรูปแบบของการสำรองทรัพยากรทางการเงินขององค์กร เพื่อให้แน่ใจว่าการพัฒนาการผลิตในช่วงเวลาที่จะมาถึง

เพื่อให้ครอบคลุมความต้องการเงินทุนคงที่และหมุนเวียน ในหลายกรณี องค์กรจำเป็นต้องระดมทุนที่ยืมมา ความจำเป็นดังกล่าวอาจเกิดขึ้นด้วยเหตุผลที่อยู่นอกเหนือการควบคุมขององค์กร พวกเขาสามารถเป็นหุ้นส่วนที่ไม่มีผลผูกพัน สถานการณ์พิเศษ การสร้างใหม่และ อุปกรณ์ทางเทคนิคใหม่การผลิต, การขาดเงินทุนเริ่มต้นที่เพียงพอ, การมีอยู่ของฤดูกาลในการผลิต, การจัดซื้อ, การแปรรูป, การจัดหาและการตลาดของผลิตภัณฑ์และเหตุผลอื่นๆ

ดังนั้น ทุนที่ยืม เงินที่ยืมมาคือเงินทุนและทรัพย์สินอื่น ๆ ที่ดึงดูดให้เงินทุนในการพัฒนาองค์กรบนพื้นฐานการชำระคืน ประเภทหลักของเงินทุนที่ยืม ได้แก่ สินเชื่อธนาคาร สินเชื่อเช่าซื้อทางการเงิน สินเชื่อสินค้าโภคภัณฑ์ (เชิงพาณิชย์) การออกพันธบัตร และอื่นๆ

ทุนหนี้แบ่งออกเป็น:

1) ระยะสั้น

2) ระยะยาว

ทุนที่ยืมมาเป็นระยะเวลาไม่เกินหนึ่งปีหมายถึงระยะสั้นและระยะยาวมากกว่าหนึ่งปี คำถามเกี่ยวกับวิธีการจัดหาเงินทุนให้กับสินทรัพย์บางอย่างขององค์กร - ด้วยค่าใช้จ่ายของเงินทุนระยะสั้นหรือระยะยาว - จะต้องหารือเป็นรายกรณี ประสิทธิผลของการลงทุนทุนที่ยืมมานั้นพิจารณาจากระดับผลตอบแทนของสินทรัพย์ถาวรหรือสินทรัพย์หมุนเวียน

การค้นหาแหล่งทรัพยากรทางการเงินใหม่ ๆ ขององค์กรอย่างต่อเนื่องนั้นได้รับแจ้งจากกระบวนการทำซ้ำ การสืบพันธุ์มีสองรูปแบบ:

1) การทำซ้ำอย่างง่ายเมื่อค่าใช้จ่ายในการเปลี่ยนค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ถาวรสอดคล้องกับจำนวนค่าเสื่อมราคาค้างจ่าย

2) การขยายพันธุ์ เมื่อต้นทุนของการเปลี่ยนค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ถาวรเกินค่าเสื่อมราคาค้างจ่าย

ในสภาพสมัยใหม่ สถานการณ์เกิดขึ้นเมื่อการหักค่าเสื่อมราคาเพียงพอสำหรับการขยายการผลิตซ้ำของสินทรัพย์ถาวร นี่เป็นเรื่องปกติมากที่สุดเมื่อมีส่วนแบ่งของคอมพิวเตอร์และเทคโนโลยีองค์กรอยู่ในโครงสร้างของสินทรัพย์ถาวร นี่เป็นเพราะการลดลงอย่างต่อเนื่องในหลายเท่าของราคาของเทคนิคนี้และด้วยการเพิ่มผลผลิตพร้อมกัน

รายจ่ายฝ่ายทุนเพื่อการผลิตซ้ำของสินทรัพย์ถาวรมีลักษณะระยะยาวและดำเนินการในรูปแบบของการลงทุนระยะยาว (เงินลงทุน) สำหรับการก่อสร้างใหม่ การขยายและการสร้างใหม่ การผลิต อุปกรณ์ทางเทคนิค และการสนับสนุน ความสามารถขององค์กรที่มีอยู่

แหล่งที่มาของเงินทุนขององค์กรเองสำหรับการจัดหาเงินทุนสำหรับการทำซ้ำของสินทรัพย์ถาวร ได้แก่:

การหักค่าเสื่อมราคา;

ค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ไม่มีตัวตน

กำไรที่เหลืออยู่ในการกำจัดขององค์กร

การจัดสรรงบประมาณที่จัดสรรไว้

เงินทุนจากการออกหุ้น

ผังบัญชีไม่ได้กำหนดไว้สำหรับการสร้างกองทุนค่าเสื่อมราคาพิเศษ การหักค่าเสื่อมราคาเป็นแหล่งแรกของเงินทุนของ บริษัท พวกเขาจะได้รับเป็นส่วนหนึ่งของรายได้จากการขายไปยังบัญชีปัจจุบันของ บริษัท และค่าใช้จ่ายทั้งหมดในด้านต่างๆของการลงทุนจะจ่ายโดยตรงจากบัญชีกระแสรายวัน

ด้วยกลไกการคิดค่าเสื่อมราคาแบบเร่ง องค์กรต่างๆ มีความสามารถในการควบคุมปริมาณและระยะเวลาในการจัดหาเงินทุนเพื่อสร้างเงินทุนจากแหล่งนี้ จำนวนการหักค่าเสื่อมราคาจริงที่ลดลงพร้อมกับเงินที่ได้จากการขายไปยังบัญชีการชำระเงินขององค์กร จะรวมอยู่ในเงินทุนหมุนเวียนและเริ่มดำเนินการอย่างอิสระโดยไม่คำนึงถึงทรัพย์สินที่คิดค่าเสื่อมราคา พวกเขาสามารถคงไว้ซึ่งเสรีภาพ ช่องทางการลงทุนหรือลงทุนในเงินทุนหมุนเวียนประเภทอื่น อย่างไรก็ตาม ความจริงที่ว่าแหล่งที่มาของเงินทุนแทบไม่แตกต่างกันในการหมุนเวียนของเงินทุนขององค์กร ไม่ได้หมายความว่าธรรมชาติของการก่อตัวของกองทุนเหล่านี้ไม่ส่งผลต่อความเร็วและประสิทธิภาพของการใช้

ความเพียงพอของแหล่งเงินทุนสำหรับการทำซ้ำของทุนถาวร (เช่นเดียวกับเงินทุนหมุนเวียน) มีความสำคัญอย่างยิ่งต่อสถานะทางการเงินขององค์กร ดังนั้น พารามิเตอร์ควบคุมของเงื่อนไขทางการเงินนี้จึงอยู่ในขอบเขตวิสัยทัศน์ของฝ่ายบริหารเสมอ

แหล่งที่สองของเงินทุนขององค์กรเองสำหรับการจัดหาเงินทุนสำหรับการทำซ้ำของสินทรัพย์ถาวรคือการคิดค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ไม่มีตัวตน สินทรัพย์ไม่มีตัวตนเข้าสู่องค์กรผ่านช่องทางต่อไปนี้:

เมื่อซื้อโดยมีค่าธรรมเนียม

เพื่อสมทบทุนจดทะเบียน;

เมื่อได้รับแล้วไม่เสียค่าใช้จ่าย

ลักษณะเฉพาะของสินทรัพย์ไม่มีตัวตนคือ:

ขาดวัสดุและโครงสร้างวัสดุ

ความสามารถในการทำกำไร;

ความไม่แน่นอนเกี่ยวกับขนาดของกำไร

สินทรัพย์ไม่มีตัวตนคิดค่าเสื่อมราคาตามอัตราที่องค์กรกำหนด พื้นฐานสำหรับการคำนวณบรรทัดฐานคือต้นทุนเริ่มต้นและอายุตามแผนของสินทรัพย์ไม่มีตัวตน

จำนวนค่าเสื่อมราคาจริงจะไปยังบัญชีการชำระเงินขององค์กรพร้อมกับเงินที่ได้จากการขายผลิตภัณฑ์ (งาน บริการ) และหมุนเวียนอยู่

แหล่งที่สามของเงินทุนขององค์กรเองเพื่อใช้เป็นเงินทุนในการสร้างสินทรัพย์ถาวรคือกำไรที่เหลืออยู่ (กำไรสุทธิ) ทิศทางการใช้กำไรสุทธิขององค์กรถูกกำหนดอย่างอิสระในแผนทางการเงินของพวกเขา

แหล่งที่สี่ของเงินทุนขององค์กรเองสำหรับการจัดหาเงินทุนสำหรับการสร้างสินทรัพย์ถาวรคือการจัดสรรงบประมาณ หากองค์กรปฏิบัติตามคำสั่งของรัฐที่เป็นเป้าหมาย ซึ่งกำหนดไว้ในงบประมาณการพัฒนาของรัฐ องค์กรหลังจะจัดสรรเงินทุนตามเป้าหมายให้กับองค์กร

แหล่งเงินทุนภายนอกสำหรับการผลิตซ้ำของสินทรัพย์ถาวร ได้แก่

สินเชื่อธนาคาร

เงินกู้ยืม (เงินกู้พันธบัตร) ขององค์กรอื่น ๆ

เงินทุนจากงบประมาณตามเกณฑ์การชำระคืน

การจัดหาเงินทุนจากกองทุนพิเศษตามเกณฑ์การชำระคืน

เงินกู้ยืมจากธนาคารมอบให้กับองค์กรตามสัญญาเงินกู้, เงินกู้มีให้โดยอิงจากการชำระเงิน, ความเร่งด่วน, การชำระคืนหลักทรัพย์: การค้ำประกัน, การจำนำอสังหาริมทรัพย์, การจำนำทรัพย์สินอื่น ๆ ขององค์กร

หลายองค์กรโดยไม่คำนึงถึงรูปแบบการเป็นเจ้าของ ถูกสร้างขึ้นด้วยทุนที่จำกัดมาก สิ่งนี้ในทางปฏิบัติไม่อนุญาตให้พวกเขาดำเนินกิจกรรมทางกฎหมายอย่างเต็มที่ด้วยค่าใช้จ่ายของตนเองและนำไปสู่การมีส่วนร่วมของแหล่งสินเชื่อที่สำคัญในการหมุนเวียน

ไม่เพียงให้เครดิตโครงการลงทุนขนาดใหญ่เท่านั้น แต่ยังรวมถึงต้นทุนของกิจกรรมปัจจุบันด้วย: การสร้างใหม่, การขยาย, การปรับโครงสร้างโรงงานการผลิตใหม่, การไถ่ถอนทรัพย์สินที่เช่าโดยกลุ่มและเหตุการณ์อื่น ๆ

แหล่งเงินทุนสำหรับการผลิตซ้ำของสินทรัพย์ถาวรนั้นเป็นการยืมเงินจากองค์กรอื่น ๆ ซึ่งมอบให้กับองค์กรบนพื้นฐานที่คืนเงินได้หรือให้เปล่าโดยมีผลประโยชน์เชิงกลยุทธ์ เงินให้กู้ยืมแก่องค์กรสามารถให้โดยนักลงทุนรายย่อย ( บุคคล).

แหล่งเงินทุนอื่นๆ สำหรับการผลิตซ้ำของสินทรัพย์ถาวร ได้แก่ การจัดสรรงบประมาณแบบชำระคืนได้จากงบประมาณของรัฐบาลกลางและระดับท้องถิ่น ตลอดจนจากกองทุนเป้าหมายรายสาขาและระหว่างภาคส่วน

การเลือกแหล่งเงินทุนสำหรับการลงทุนควรพิจารณาปัจจัยหลายประการ:

1) ต้นทุนของทุนที่ดึงดูด;

2) ประสิทธิผลของผลตอบแทนจากมัน;

3) อัตราส่วนของทุนและตราสารหนี้ซึ่งกำหนดสถานะทางการเงินขององค์กร

4) ระดับความเสี่ยงของแหล่งเงินทุนต่างๆ

5) ผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจของนักลงทุนและผู้ให้กู้

สภาวะตลาดเปลี่ยนแปลงตลอดเวลา ดังนั้นความต้องการขององค์กรสำหรับเงินทุนหมุนเวียนจึงไม่คงที่

โครงสร้างแหล่งที่มาของเงินทุนหมุนเวียนยังครอบคลุมถึงการเป็นเจ้าของและที่ยืมมา ตามกฎแล้วความต้องการขั้นต่ำขององค์กรสำหรับเงินทุนหมุนเวียนนั้นครอบคลุมโดยแหล่งของตัวเอง ได้แก่ กำไรสะสม ทุนจดทะเบียน ทุนสำรอง กองทุนสะสม และการจัดหาเงินทุนเป้าหมาย อย่างไรก็ตาม เนื่องด้วยเหตุผลหลายประการ (อัตราเงินเฟ้อ ปริมาณการผลิตที่เพิ่มขึ้น ความล่าช้าในการจ่ายเงินให้กับลูกค้า ฯลฯ) องค์กรจึงมีความต้องการเพิ่มเติมชั่วคราวสำหรับเงินทุนหมุนเวียน เช่นเดียวกับสินทรัพย์ถาวร ในกรณีเหล่านี้ การสนับสนุนทางการเงินของกิจกรรมทางเศรษฐกิจจะมาพร้อมกับแหล่งที่ยืมมา: เงินกู้จากธนาคารและเชิงพาณิชย์ เงินกู้ เครดิตภาษีการลงทุน เงินสมทบการลงทุนของพนักงานขององค์กร สินเชื่อผูกมัด ดังนั้นองค์กรใด ๆ ก็มีความสามารถในการสร้างทรัพยากรทางการเงินทั้งจากแหล่งภายในและภายนอก แน่นอนว่า เป็นการเหมาะสมกว่าสำหรับองค์กรที่จะใช้แหล่งข้อมูลภายในและไม่ต้องพึ่งพาใคร แต่ตลาดที่มีการแข่งขันสูงในปัจจุบันทำให้หน่วยงานทางเศรษฐกิจต้องปรับปรุงกระบวนการผลิตอย่างต่อเนื่อง ซึ่งต้องใช้ทรัพยากรทางการเงินอย่างต่อเนื่องโดยมีแหล่งที่มาจำกัด มีทางออกเดียวเท่านั้น - เพื่อดึงดูดพวกเขาจากภายนอกในรูปแบบของเงินกู้ระยะสั้นและระยะยาวจากธนาคาร การใช้เงินทุนชั่วคราวสำหรับการชำระหนี้กับเจ้าหนี้รวมถึงงบประมาณและอื่น ๆ แต่ในขณะเดียวกัน ฝ่ายบริหารขององค์กรต้องควบคุมอัตราส่วนระหว่างแหล่งทรัพยากรทางการเงินภายในและภายนอก การใช้แหล่งภายนอกที่มากเกินไปเป็นเครื่องยืนยันถึงการพึ่งพาทางการเงินโดยสมบูรณ์ขององค์กรกับบุคคลภายนอก และความโดดเด่นของตนเอง - ต่อนโยบายทางการเงินที่ไม่มีประสิทธิภาพและการไม่มีโครงการลงทุน ซึ่งในอนาคตอาจนำไปสู่ความล้าสมัยของเทคโนโลยีการผลิตและการลดลง ในความต้องการสินค้าที่ผลิต

1.3 บทบาทของทรัพยากรทางการเงินในการรับรองกระบวนการสืบพันธุ์ขององค์กร

เงื่อนไขที่ขาดไม่ได้สำหรับการดำรงอยู่และการพัฒนาของสังคมในขั้นประวัติศาสตร์ที่ระบุอย่างเฉพาะเจาะจง อย่างที่คุณทราบคือ การสร้างความมั่นใจความต่อเนื่องของการผลิตสินค้าที่เป็นวัตถุและระบบของความสัมพันธ์ด้านการผลิตที่สอดคล้องกันระหว่างผู้คนในรูปแบบทางเศรษฐกิจและสังคมของการนำไปปฏิบัติจริง การทำซ้ำอย่างต่อเนื่องของกระบวนการผลิตในค่าคงที่ (เชิงปริมาณและเชิงคุณภาพ) หรือระดับการเปลี่ยนแปลงถูกกำหนดโดยเศรษฐศาสตร์ว่าเป็นกระบวนการสืบพันธุ์ ในวรรณคดีเศรษฐกิจ การสืบพันธุ์สองประเภทมีความโดดเด่น: เรียบง่ายและขยาย

ตามความเห็นทางวิทยาศาสตร์ที่เป็นที่ยอมรับ การทำซ้ำอย่างง่ายนั้นมีลักษณะเฉพาะโดยที่ขนาดของผลิตภัณฑ์ที่ผลิตขึ้นตลอดจนคุณภาพของผลิตภัณฑ์นั้น ยังคงไม่เปลี่ยนแปลงในแต่ละรอบที่ตามมา ดังนั้นปัจจัยการผลิตจึงไม่เปลี่ยนแปลง ผลิตภัณฑ์ส่วนเกินทั้งหมดหากผลิตขึ้นจะถูกนำมาใช้โดยผู้ผลิตเองเพื่อการบริโภคส่วนบุคคล

ด้วยการขยายการทำซ้ำ ขนาดของผลิตภัณฑ์ที่ผลิตขึ้นในแต่ละรอบที่ตามมา ซึ่งทำได้โดยการปรับปรุงคุณภาพของผลิตภัณฑ์ ปัจจัยการผลิตไม่เปลี่ยนแปลงเช่นกัน เพื่อให้การทำซ้ำเกิดขึ้นในระดับที่ขยายออกไป จำเป็นต้องใช้ทรัพยากรเพิ่มเติมหรือดีขึ้นในตอนต้นของแต่ละรอบถัดไป (ปี) แหล่งที่มาของส่วนขยายหรือ การปรับปรุงคุณภาพปัจจัยการผลิตเป็นสินค้าส่วนเกิน ด้วยเหตุนี้ ด้วยการขยายพันธุ์ เขาจึงไม่สามารถตอบสนองความต้องการส่วนบุคคลทั้งหมดได้อีกต่อไป

วัสดุและพื้นฐานทางเทคนิคของกระบวนการผลิตในองค์กรใด ๆ เป็นสินทรัพย์การผลิตหลัก ในระบบเศรษฐกิจแบบตลาด การสร้างสินทรัพย์ถาวรในขั้นต้น การทำงานและการขยายพันธุ์ของสินทรัพย์นั้นดำเนินการโดยการมีส่วนร่วมโดยตรงของทรัพยากรทางการเงิน ด้วยความช่วยเหลือจากกองทุนการเงินที่กำหนดเป้าหมายและนำไปใช้ ซึ่งเป็นสื่อกลางในการจัดหา การดำเนินการ และการฟื้นฟูแรงงาน เครื่องมือ

การก่อตัวเริ่มต้นของสินทรัพย์ถาวรในองค์กรที่สร้างขึ้นใหม่เกิดขึ้นจากค่าใช้จ่ายของสินทรัพย์ถาวรซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของทุนจดทะเบียน สินทรัพย์ถาวรคือเงินสดที่ลงทุนในสินทรัพย์ถาวรเพื่อการผลิตและไม่ใช่เพื่อการผลิต ในขณะที่ได้มาซึ่งสินทรัพย์ถาวรและการยอมรับในงบดุลขององค์กร มูลค่าของสินทรัพย์ถาวรในเชิงปริมาณจะสอดคล้องกับมูลค่าของสินทรัพย์ถาวร ในอนาคต เนื่องจากสินทรัพย์ถาวรมีส่วนร่วมในกระบวนการผลิต มูลค่าของสินทรัพย์จะเพิ่มขึ้นเป็นสองเท่า โดยส่วนหนึ่งเท่ากับการสึกหรอ จะถูกโอนไปยังผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป อีกส่วนหนึ่งแสดงมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรที่มีอยู่

ส่วนที่เสื่อมสภาพของมูลค่าสินทรัพย์ถาวรที่โอนไปยังผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปในขณะที่ขายออกไป ค่อยๆ สะสมเป็นเงินในกองทุนค่าเสื่อมราคาพิเศษ กองทุนนี้จัดตั้งขึ้นโดยใช้วิธีการหักค่าเสื่อมราคาประจำปีและใช้สำหรับการสร้างสินทรัพย์ถาวรอย่างง่ายและขยายบางส่วน ทิศทางการคิดค่าเสื่อมราคาสำหรับการขยายการขยายพันธุ์ของสินทรัพย์ถาวรนั้นเกิดจากลักษณะเฉพาะของเงินคงค้างและรายจ่าย: จะมีการเรียกเก็บตลอดอายุการใช้งานมาตรฐานของสินทรัพย์ถาวร และความจำเป็นในการใช้จ่ายจะเกิดขึ้นหลังจากการเกษียณอายุจริงเท่านั้น ดังนั้น จนกว่าจะมีการเปลี่ยนสินทรัพย์ถาวรที่เลิกใช้แล้ว ค่าเสื่อมราคาค้างจ่ายจะไม่คิดค่าใช้จ่ายชั่วคราวและสามารถใช้เป็น แหล่งข้อมูลเพิ่มเติมการสืบพันธุ์แบบขยาย นอกจากนี้ การใช้ค่าเสื่อมราคาสำหรับการขยายการขยายพันธุ์ยังได้รับการอำนวยความสะดวกด้วยความก้าวหน้าทางวิทยาศาสตร์และเทคโนโลยี อันเป็นผลมาจากการที่สินทรัพย์ถาวรบางประเภทสามารถมีราคาถูกลง เครื่องจักรและอุปกรณ์ที่ล้ำหน้ากว่าและมีประสิทธิผลมากขึ้นถูกนำไปใช้งาน

จำนวนเงินของกองทุนค่าเสื่อมราคาคำนวณทุกปีโดยคูณมูลค่าตามบัญชีของสินทรัพย์ถาวรด้วยอัตราค่าเสื่อมราคา อัตราการคิดค่าเสื่อมราคาที่เหมาะสมในเชิงเศรษฐกิจเป็นสิ่งสำคัญ ในแง่หนึ่งพวกเขาอนุญาตให้ชำระเงินคืนเต็มจำนวนสำหรับต้นทุนของสินทรัพย์ถาวรที่ยกเลิกจากการดำเนินงานและในอีกด้านหนึ่งเพื่อกำหนดต้นทุนการผลิตที่แท้จริงซึ่งส่วนประกอบคือการหักค่าเสื่อมราคา จากมุมมองของการคำนวณเชิงพาณิชย์ ทั้งการประเมินค่าเสื่อมราคาต่ำเกินไป (เพราะอาจทำให้ขาดทรัพยากรทางการเงินที่จำเป็นสำหรับการสร้างสินทรัพย์ถาวรอย่างง่าย) และการประเมินค่าสูงไปอย่างไม่สมเหตุผล ซึ่งทำให้ต้นทุนการผลิตเพิ่มขึ้นเทียม และความสามารถในการทำกำไรที่ลดลงก็แย่ไม่แพ้กัน อัตราการคิดค่าเสื่อมราคามีการแก้ไขเป็นระยะ เนื่องจากอายุการใช้งานของสินทรัพย์ถาวรเปลี่ยนแปลงไป กระบวนการโอนมูลค่าไปยังผลิตภัณฑ์ที่ผลิตขึ้นจะถูกเร่งภายใต้อิทธิพลของความก้าวหน้าทางวิทยาศาสตร์และเทคโนโลยีและปัจจัยอื่นๆ นอกจากนี้ยังมีการตีราคาสินทรัพย์ถาวรเป็นระยะ มีวัตถุประสงค์เพื่อให้ราคาตามบัญชีของสินทรัพย์ถาวรสอดคล้องกับราคาปัจจุบันและเงื่อนไขการทำซ้ำ

อย่างไรก็ตาม ควรสังเกตว่าการทำสำเนาแบบขยายไม่สามารถให้ได้โดยค่าเสื่อมราคาเท่านั้น เนื่องจากมีไว้สำหรับการทำสำเนาแบบธรรมดาเป็นหลัก ดังนั้นในวงกว้าง การลงทุนส่วนใหญ่มาจากรายได้ประชาชาติ และในรายจ่ายฝ่ายทุน ประการแรกคือ ทรัพยากรทางการเงินของบริษัทเองจะถูกนำกลับมาลงทุนใหม่ ทุนเรือนหุ้นที่ระดมได้ในตลาดการเงินก็กำกับที่นี่เช่นกัน แหล่งสินเชื่อถูกดึงดูด และในกรณีพิเศษที่กำหนดไว้เป็นพิเศษในการตัดสินใจของรัฐบาล - การจัดสรรงบประมาณและกองทุนพิเศษ

เป็นส่วนหนึ่งของทรัพยากรทางการเงินของบริษัทเองที่ใช้สำหรับการลงทุน สถานที่สำคัญทำกำไร เมื่อเร็ว ๆ นี้มีแนวโน้มที่จะเพิ่มขึ้นในขนาดที่แน่นอนและส่วนแบ่งผลกำไรในแหล่งเงินทุนการลงทุน มีความเห็นว่าแนวโน้มนี้จำเป็นต้องได้รับการพัฒนา เนื่องจากความก้าวหน้าอยู่ในความจริงที่ว่าแหล่งที่มาของการทำซ้ำของสินทรัพย์ถาวรนั้นเชื่อมโยงโดยตรงกับผลลัพธ์ของกิจกรรมการผลิต เป็นผลให้ความสนใจที่สำคัญขององค์กรในการบรรลุผลการผลิตที่ดีขึ้นเนื่องจากความทันเวลาและความสมบูรณ์ของการก่อตัวของแหล่งการเงินของรายจ่ายฝ่ายทุนขึ้นอยู่กับพวกเขา

นอกเหนือจากกำไรเพื่อเป็นเงินทุนในการลงทุนแล้ว กองทุนยังใช้ที่ระดมกำลังในการผลิตเอง (กำไรและเงินออมในการก่อสร้างและการติดตั้งที่ดำเนินการในวิธีที่ประหยัด การระดมทรัพยากรภายใน ฯลฯ) รายได้จากการขายทรัพย์สินที่เกษียณอายุ กองทุนเพื่อการพัฒนาสังคม

การจัดสรรเงินทุนงบประมาณสำหรับรายจ่ายฝ่ายทุนช่วยให้แน่ใจว่ามีการนำนโยบายทางเทคนิคแบบรวมเป็นหนึ่งไปใช้สร้างข้อกำหนดเบื้องต้นทางการเงินสำหรับการควบคุมโครงสร้างของการทำซ้ำทางสังคมการพัฒนาภาคที่มีความสำคัญทางเศรษฐกิจ เมื่อเปลี่ยนไปใช้ระบบเศรษฐกิจแบบตลาด ขั้นตอนการจัดหาเงินทุนงบประมาณเพื่อการลงทุนจะค่อยๆ เปลี่ยนแปลงไป ก่อนหน้านี้ กองทุนงบประมาณได้รับการจัดสรรในรูปแบบของการจัดสรรที่เพิกถอนไม่ได้โดยตรง ตอนนี้พวกเขาสามารถได้รับผ่านเงินอุดหนุนเป้าหมาย (การจัดสรรการลงทุน) การย่อยและเครดิตภาษีการลงทุน

ข้อกำหนดเบื้องต้นของวัตถุประสงค์สำหรับการใช้การเงินอย่างมีจุดประสงค์ในกระบวนการทำซ้ำขององค์กรอยู่ในหน้าที่หลักของการเงิน - การกระจายการทำซ้ำแรงจูงใจและการควบคุม

ฟังก์ชั่นการกระจายจะดำเนินการภายใต้กรอบของการกระจายทรัพยากรทางการเงินในกระบวนการหมุนเวียนของเงินทุนโดยตรงที่สถานประกอบการ การหมุนเวียนทรัพยากรขององค์กรทั้งหมดเกี่ยวข้องกับการก่อตัวและการกระจายเงินทุนของทรัพยากรทางการเงิน ฟังก์ชันนี้ช่วยให้คุณสร้างทรัพยากรทางการเงินและกองทุนการเงินเป้าหมายที่ตอบสนองความต้องการด้านการพัฒนาขององค์กรโดยรวมและแผนกโครงสร้างส่วนบุคคล

ฟังก์ชั่นการทำซ้ำเกิดขึ้นโดยการควบคุมกระบวนการทำซ้ำในรูปแบบของการจัดการเงินทุนอย่างมีเป้าหมายของทรัพยากรทางการเงินและการสร้างสภาพแวดล้อมทางการเงินและเศรษฐกิจดังกล่าวซึ่งเป็นไปได้สำหรับอาสาสมัครที่จะบรรลุผลประโยชน์ของผู้ประกอบการที่กำหนด ฟังก์ชันนี้เป็นข้อกำหนดเบื้องต้นที่จำเป็นสำหรับการจัดการกระแสเงินสดอย่างมีประสิทธิภาพ ความเป็นไปได้ของการใช้เงินกู้ธนาคาร บัญชีเจ้าหนี้ เงินกู้ และแหล่งทรัพยากรทางการเงินอื่นๆ

ฟังก์ชั่นกระตุ้นการเงินมีความสำคัญอย่างยิ่งต่อการพัฒนาการผลิตสินค้าและบริการการเติบโตของผลกำไรขององค์กร การใช้งานฟังก์ชั่นนี้ผ่านระบบที่องค์กรจัดตั้งขึ้นเพื่อให้ครอบคลุมต้นทุนการผลิตและการกระจายผลกำไรโดยองค์กร ผ่านระบบภาษี ระบบที่มีประสิทธิภาพสำหรับการจัดความสัมพันธ์ทางการเงินระหว่างหน่วยงานในตลาดตลอดจนผ่านการจัดหาเงินทุนตามงบประมาณที่มีแนวโน้มดีที่สุด ภาคเศรษฐกิจ

หน้าที่ควบคุมการเงินเป็นปัจจัยสำคัญในการพัฒนาเศรษฐกิจ และเป็นข้อกำหนดเบื้องต้นที่จำเป็นสำหรับการเพิ่มประสิทธิภาพขององค์กร เร่งการหมุนเวียนของทรัพยากรทางการเงิน ด้วยการควบคุมความเคลื่อนไหวของกระแสการเงิน มันจึงเป็นไปได้ที่จะใช้การควบคุมของรัฐ พลวัต และประสิทธิภาพของการใช้ทรัพย์สินของบริษัท

ดังนั้นทรัพยากรทางการเงินขององค์กรจึงถือได้ว่าเป็นส่วนหนึ่งของทุนและเป็นระบบการสนับสนุนทางการเงิน การก่อตัวของระบบการสนับสนุนทางการเงินที่มีประสิทธิภาพสำหรับองค์กรหมายถึงการผสมผสานที่สมเหตุสมผลของปัจจัยการผลิตทั้งหมดที่มีเป้าหมายเพื่อเพิ่มผลกำไรสูงสุด ความเป็นอยู่ที่ดีทางการเงินของกิจการธุรกิจโดยรวม เช่นเดียวกับเจ้าของและพนักงาน ขึ้นอยู่กับว่าทรัพยากรทางการเงินจะถูกแปลงเป็นสินทรัพย์ถาวรและหมุนเวียนอย่างมีประสิทธิภาพและเหมาะสมเพียงใด ตลอดจนสิ่งจูงใจสำหรับบุคลากร

ทรัพยากรทางการเงินขององค์กรเกิดขึ้นจากแหล่งต่างๆ แหล่งที่มาของการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินขององค์กรคือชุดของแหล่งที่มาของการตอบสนองความต้องการเงินทุนสำหรับช่วงเวลาที่กำลังจะมาถึงเพื่อสร้างความมั่นใจในการพัฒนาองค์กร แหล่งข้อมูลเหล่านี้แบ่งออกเป็นของตัวเอง (ภายใน) และยืม (ภายนอก)

เราสามารถพูดได้ว่าการเงินมีบทบาทสำคัญในกระบวนการสืบพันธุ์ ก่อนอื่นต้องเรียกทรัพยากรทางการเงินเพื่อให้แน่ใจว่ากระบวนการผลิต การใช้งานสามารถทำได้ในรูปแบบของการชำระเงินล่วงหน้าและการลงทุนในกิจกรรมการผลิต บทบาทของทรัพยากรทางการเงินสามารถมองเห็นได้ชัดเจนที่สุดผ่านหน้าที่การทำงาน ได้แก่ การกระจาย การสืบพันธุ์ การกระตุ้น และการควบคุม

2. การวิเคราะห์การก่อตัวและการใช้ทรัพยากรทางการเงินในตัวอย่างของ LLC "Metur"

2.1 องค์ประกอบและโครงสร้างของทรัพยากรทางการเงินของ Metur LLC

องค์กรที่ถูกสอบสวนมีรูปแบบองค์กรและทางกฎหมาย "บริษัทจำกัดความรับผิด" ชื่อเต็มขององค์กร: บริษัท รับผิด จำกัด "Metur"

Metur LLC เป็นหนึ่งในบริษัทอิสระรายใหญ่ที่สุดที่จำหน่ายผลิตภัณฑ์เหล็กแผ่นรีดให้กับตลาดของรัสเซียและกลุ่มประเทศ CIS บริษัทดำเนินธุรกิจค้าส่งและขายปลีกโลหะแผ่นรีด และยังพัฒนาสายการผลิต: ดำเนินการแปรรูปโลหะและผลิตโปรไฟล์ต่างๆ

สาขาและสำนักงานตัวแทนของบริษัทดำเนินงานในหน่วยงานเกือบทั้งหมดของสหพันธ์ฯ ใน 46 เมืองของรัสเซียและต่างประเทศ ตั้งแต่ปี 2544 บริษัทได้เป็นสมาชิกของ Russian Union of Steel Products Suppliers (RSPM) และตามรายงานของนิตยสาร Forbes เป็นหนึ่งใน 200 บริษัทที่ใหญ่ที่สุดในรัสเซีย

จำนวนพนักงานของบริษัททั้งหมด 2380 คน

บริษัทคิดเป็น 5% ของตลาดการบริโภคโลหะในรัสเซีย คลังสินค้าของ บริษัท "Metur" จัดเก็บผลิตภัณฑ์โลหะรวม 150,000 ตันอย่างต่อเนื่องมากกว่า 10,000 ชื่อและขนาด

บริษัทมีพื้นที่ 248,600 ตร.ม. ม. พื้นที่โกดังสินค้า 108,000 ตร.ว. ม. - คอมเพล็กซ์คลังสินค้าที่ครอบคลุม อสังหาริมทรัพย์อุตสาหกรรม 136 แห่ง; ที่ดิน 40 แปลง.

ส่วนสำคัญของคลังสินค้าและ พื้นที่สำนักงานเป็นของบริษัท

ซัพพลายเออร์หลักของบริษัทเป็นโรงงานโลหะวิทยาที่ใหญ่ที่สุดในรัสเซียและกลุ่มประเทศ CIS รวมถึง: MMK, NLMK, NTMK, ZSMK, NSMMZ, Severstal, MECHEL, PNTZ, STZ, ChMZ, Mital Steel ความเป็นอิสระจากซัพพลายเออร์ทำให้บริษัทสามารถเพิ่มประสิทธิภาพด้านโลจิสติกส์ในการจัดหาและรวมการส่งมอบคำสั่งซื้อไปยัง ภูมิภาคต่างๆลงในสระเพื่อลดต้นทุน

ทรัพยากรทางการเงินคือกองทุนที่จำหน่ายขององค์กร แต่คุณต้องเข้าใจว่าเงินเพียงอย่างเดียวไม่ได้ทำให้เกิดกำไร จะต้องลงทุนหรือใช้ในการทำธุรกรรมเก็งกำไร ดังนั้นเมื่อพูดถึงทรัพยากรทางการเงินขององค์กร ส่วนใหญ่หมายถึงกระบวนการดึงดูดพวกเขา ทรัพยากรทางการเงินที่ดึงดูดจะถูกแปลงเป็นทรัพยากรประเภทอื่นทันที (เงินทุนคงที่หรือหมุนเวียนแรงงาน ฯลฯ ) หรือมุ่งสู่ความต้องการอื่น ๆ ขององค์กรอันเป็นผลมาจากการเปิดใช้งานกระบวนการผลิตเพื่อทำกำไร .

การวิเคราะห์ทรัพยากรทางการเงินของ Metur LLC แสดงไว้ในตารางที่ 2.1

ตารางที่ 2.1 - การวิเคราะห์ทรัพยากรทางการเงินของ Metur LLC สำหรับปี 2551-2552 พันรูเบิล

ทรัพยากรทางการเงิน			เบี่ยงเบน
สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน ได้แก่ :
สินทรัพย์ถาวร
อยู่ระหว่างการก่อสร้าง
สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี
สินทรัพย์หมุนเวียน ได้แก่ :
	วัตถุดิบ วัตถุดิบ และคุณค่าอื่นๆ ที่คล้ายคลึงกัน
	ค่าใช้จ่ายระหว่างดำเนินการ
	สินค้าสำเร็จรูปและสินค้าสำหรับขายต่อ
	ค่าใช้จ่ายในอนาคต
เงินสำรองทั้งหมด
เงินสด

จากผลการวิเคราะห์พบว่ามูลค่าของยอดดุลลดลงทุกปี ในปี 2552 เมื่อเทียบกับปี 2551 สกุลเงินในงบดุลลดลง 1.5% สาเหตุหลักมาจากการลดลงของระดับของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนที่เกิดขึ้นจากปริมาณงานระหว่างก่อสร้างที่ลดลงและการลงทุนทางการเงินระยะยาว

สำหรับสินทรัพย์หมุนเวียนยังมีตัวชี้วัดหลายรายการลดลงด้วย ดังนั้นระดับของเงินทุนที่ลงทุนในวัตถุดิบและวัสดุสิ้นเปลืองจึงลดลงซึ่งเกี่ยวข้องกับการหาเหตุผลเข้าข้างตนเองของการผลิต ส่งผลให้ระดับภาษีมูลค่าเพิ่มของมูลค่าที่ได้มาลดลง สำหรับรายการอื่นๆ มีตัวชี้วัดเพิ่มขึ้นแต่ไม่มีนัยสำคัญ ระดับลูกหนี้ระยะสั้นเพิ่มขึ้นอย่างเห็นได้ชัด

ในการพิจารณาว่าทรัพยากรทางการเงินใดมีอยู่ในองค์กร ให้เราพิจารณาโครงสร้างของพวกเขาในปีที่รายงาน (ดูตารางที่ 2.2)

ตารางที่ 2.2 - โครงสร้างทรัพยากรทางการเงินของ Metur LLC ในปี 2552 พันรูเบิล

ทรัพยากรทางการเงิน	สำหรับต้นปี	ในตอนท้ายของปี	โครงสร้าง,%
			สำหรับต้นปี	ในตอนท้ายของปี	พลวัต
สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน ได้แก่ :
สินทรัพย์ถาวร
อยู่ระหว่างการก่อสร้าง
การลงทุนทางการเงินระยะยาว
สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี
สินทรัพย์หมุนเวียน ได้แก่ :
	วัตถุดิบ วัตถุดิบ และคุณค่าอื่นๆ ที่คล้ายคลึงกัน
	ค่าใช้จ่ายระหว่างดำเนินการ
	สินค้าสำเร็จรูปและสินค้าสำหรับขายต่อ
	ค่าใช้จ่ายในอนาคต
ภาษีมูลค่าเพิ่มจากของมีค่าที่ซื้อ
ลูกหนี้การค้า (คาดว่าจะชำระภายใน 12 เดือน นับแต่วันที่รายงาน)
เงินสด

ดังแสดงในตารางที่ 2.2 ส่วนแบ่งหลักของทรัพยากรทางการเงินตกอยู่กับสินทรัพย์หมุนเวียน และส่วนแบ่งนี้เพิ่มขึ้นในปี 2552 2.59% สำหรับสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน ส่วนแบ่งในโครงสร้างรวมของทรัพยากรทางการเงินลดลงตามลำดับในปี 2552 2.59%

...

เอกสารที่คล้ายกัน

สาระสำคัญของทรัพยากรทางการเงินประสิทธิภาพของการใช้งานและแหล่งที่มาหลักของการก่อตัวในตัวอย่างของ OAO "Slavyanka" บทบาทของทรัพยากรทางการเงินในการรับรองกระบวนการสืบพันธุ์ขององค์กร ตัวชี้วัดความมั่นคงทางการเงินขององค์กร วิธีการปรับปรุง การปฏิบัติในการจัดตั้งและการใช้ทรัพยากรทางการเงินขององค์กร (เช่น LLC "Rassvet")

ลักษณะทางทฤษฎีของการก่อตัวและการใช้งาน องค์ประกอบและลักษณะของทรัพยากรทางการเงินขององค์กร ลักษณะเฉพาะของการระดม ปัญหาการก่อตัวและแนวทางการปรับปรุงการใช้ทรัพยากรทางการเงินและเงินทุนในสภาวะตลาด

วิทยานิพนธ์, เพิ่ม 06/10/2010


ลักษณะทั่วไปและแหล่งที่มาของการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินขององค์กรในสภาพที่ทันสมัยบทบาทของพวกเขาในกิจกรรมการผลิต การวิเคราะห์การก่อตัวและการใช้ทรัพยากรทางการเงินและกองทุนการเงินของ OJSC "Cheboksary Aggregate Plant"

ภาคเรียนที่เพิ่ม 01/13/2010


ความหมายของเนื้อหาและการศึกษาโครงสร้างของทรัพยากรทางการเงินขององค์กร การวิจัยทรัพยากรทางการเงินของวิสาหกิจที่เป็นกรรมสิทธิ์ของชุมชน การวิเคราะห์ลักษณะเฉพาะของการก่อตัวและการใช้ทรัพยากรทางการเงินในตัวอย่างของ Lida State Unitary Enterprise of Housing and Utilities

วิทยานิพนธ์, เพิ่ม 08/29/2011


ลักษณะทางทฤษฎีของแนวคิดและสาระสำคัญของทรัพยากรทางการเงินขององค์กร การวิเคราะห์การก่อตัวและการใช้การเงินขององค์กรโดยตัวอย่างของ Siemens LLP ปัญหาการก่อตัวและวิธีการปรับปรุงการใช้ทรัพยากรทางการเงินที่ Siemens LLP

วิทยานิพนธ์, เพิ่ม 02/25/2011


ข้อมูลเชิงทฤษฎีเกี่ยวกับการก่อตัว องค์ประกอบ และลักษณะของทรัพยากรทางการเงินขององค์กร ลักษณะองค์กรและเศรษฐกิจของ Rassvet LLC การเพิ่มประสิทธิภาพของกระบวนการสร้างและการใช้ทรัพยากรทางการเงินตามตัวอย่างของ Rassvet LLC

วิทยานิพนธ์, เพิ่ม 11/02/2010


สาระสำคัญและการจำแนกทรัพยากรทางการเงินคุณลักษณะของการก่อตัวการใช้งานและการเคลื่อนไหว การวิเคราะห์ปัจจัยการเติบโตของทรัพยากรทางการเงินผลกระทบต่อสภาพทางการเงินขององค์กร ที่สุด วิธีที่มีประสิทธิภาพการใช้ทรัพยากรทางการเงิน

กระดาษภาคเรียนเพิ่ม 11/10/2010


องค์ประกอบ โครงสร้างและพลวัตของแหล่งที่มาของการก่อตัวของทุนองค์กร ปัจจัยของการเปลี่ยนแปลงในมูลค่าของพวกเขา คำสั่งจัดจำหน่าย กำไรงบดุล... การปรับปรุงประสิทธิภาพของการใช้ทรัพยากรทางการเงินใน LLC องค์กรทางการเกษตร "Mokva"

ประสิทธิภาพของการใช้ทรัพยากรทางการเงินของ บริษัท "Madzherik"

ประกาศนียบัตร

การเงินและสินเชื่อสัมพันธ์

วิทยานิพนธ์นี้มีจุดประสงค์เพื่อวิเคราะห์การใช้ทรัพยากรทางการเงินอย่างมีประสิทธิภาพของ บริษัท Madzherik รวมทั้งเสนอมาตรการเพื่อปรับปรุงการใช้ทรัพยากรทางการเงิน เพื่อให้บรรลุเป้าหมายนี้ จำเป็นต้องแก้ไขงานต่อไปนี้: พิจารณาพื้นฐานทางทฤษฎีของการจัดการทรัพยากรทางการเงินขององค์กร ...

และผลงานอื่นๆ ที่คุณอาจสนใจ
26932.		หน่วยงานราชการ	9.45 KB
	หลักการของกิจกรรม: ประชาธิปไตย มนุษยนิยม สหพันธ์ การแยกอำนาจ อำนาจตามกฎหมาย อำนาจสูงสุดของ KRF และกฎหมายของรัฐบาลกลางเหนือการกระทำทางกฎหมายอื่นๆ ลำดับความสำคัญของสิทธิมนุษยชนและสิทธิพลเมืองและเสรีภาพ การเข้าถึงบริการสาธารณะอย่างเท่าเทียมกันของพลเมืองตามความสามารถและการฝึกอบรมทางวิชาชีพ บังคับสำหรับข้าราชการในการตัดสินใจของหน่วยงานและผู้นำของรัฐที่สูงขึ้นภายในขอบเขตอำนาจหน้าที่ของตนและบนพื้นฐานของกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย การประชาสัมพันธ์ในการดำเนินการบริการสาธารณะ ความรับผิดชอบของพนักงานในการยอมรับ ...
26933.		ทฤษฎีการแบ่งแยกอำนาจสภานิติบัญญัติ	9.52 KB
	อำนาจนิติบัญญัติล็อคครองตำแหน่งที่โดดเด่นเมื่อเปรียบเทียบกับสาขาอื่น ๆ ของรัฐบาล เป้าหมายหลักของการนำ RVT ไปใช้ในทางปฏิบัติคือเพื่อป้องกันการแย่งชิงอำนาจรัฐทั้งหมดโดยบุคคลหรือกลุ่มบุคคลเพียงคนเดียว และเพื่อรักษาความสมบูรณ์ของเครื่องจักรและสังคมของรัฐ หน่วยงานทั้งหมดเท่าเทียมกันและเป็นอิสระ 3. ไม่มีอำนาจใดสามารถใช้สิทธิที่รัฐธรรมนูญมอบให้กับหน่วยงานอื่นได้ 4.
26934.		ผู้บริหารและตุลาการ	8.68 KB
	อำนาจบริหารและอำนาจตุลาการ อำนาจบริหารตามทฤษฎีการแบ่งแยกอำนาจเป็นหนึ่งในอำนาจสาธารณะที่เป็นอิสระและเป็นอิสระในรัฐ สัญญาณของอำนาจบริหารเป็นสาขาที่ค่อนข้างเป็นอิสระของรัฐบาล เป็นผู้ดำเนินนโยบายของรัฐในชีวิต ผู้ใต้บังคับบัญชาในธรรมชาติและวัตถุประสงค์ กิจกรรมของมันคือการบริหารและการบริหารและมีลักษณะที่ต่อเนื่องและต่อเนื่อง เป็นเจ้าของแต่เพียงผู้เดียวของทรัพยากรวัสดุและ ...
26935.		รัฐในระบบการเมืองของสังคม	8.54 KB
	3 ครอบครองทั้งระบบของวิธีการทางกฎหมายเพื่อรับรองกฎหมายและความสงบเรียบร้อย: พวกเขาจดทะเบียนสมาคมทางการเมือง รัฐสนับสนุนและรับประกันความเท่าเทียมกันของสถานะทางกฎหมายของสมาคมทางสังคมที่เป็นเนื้อเดียวกัน พรรคการเมืองสมาคมการเลือกตั้งของสหภาพแรงงาน องค์กรการค้า... การตัดสินใจด้านการจัดการหลายครั้งดำเนินการโดยหน่วยงานของรัฐโดยคำนึงถึงความคิดเห็นของความปรารถนาและข้อเสนอของสมาคมทางสังคม ในเวลาเดียวกันห้ามการแทรกแซงกิจกรรมของสมาคมทางสังคมรวมถึง ...
26936.		ระบบการเมืองของสังคมและองค์ประกอบของสังคม	7.9 KB
	ระบบการเมืองของสังคมและองค์ประกอบของสังคม ระบบการเมืองชุดของรัฐและสถาบันความสัมพันธ์ทั่วไประหว่างพวกเขาที่เข้าร่วมในรัฐ จำเป็นต้องมีการรวมกลุ่มและการบีบบังคับเป็นอันหนึ่งอันเดียวกัน อำนาจทางการเมือง รัฐเป็นองค์กรทางการเมืองที่มีอำนาจของสังคมที่ขยายอำนาจของตนไปยังประชากรทั้งหมดภายในอาณาเขตของประเทศ ออกกฤษฎีกาที่มีความสำคัญทางกฎหมาย มีเครื่องมือพิเศษของรัฐบาลและการบีบบังคับและ มีอธิปไตย กิจกรรมทางการเมืองไม่เป็นเนื้อเดียวกัน
26938.		อธิปไตยเป็นสมบัติของอำนาจรัฐ	9.7 KB
	อธิปไตยเป็นสมบัติของอำนาจรัฐ สังคมคือกลุ่มบุคคลที่มีผลประโยชน์ร่วมกันซึ่งมีลักษณะคงที่และเป็นกลางซึ่งมีปฏิสัมพันธ์และร่วมมือกันบนพื้นฐานของผลประโยชน์เหล่านี้และมีอำนาจที่เป็นระเบียบในมือข้างหนึ่งการถ่ายโอนเจตจำนงของพวกเขาไปยังผู้ ในอำนาจและในทางกลับกันการอยู่ใต้บังคับบัญชาของผู้อยู่ภายใต้เจตจำนงนี้ของรัฐ กลไกของอำนาจรัฐคือชุดหรือระบบขององค์กรของรัฐและนอกภาครัฐที่อำนาจของรัฐพบการแสดงออกขององค์กรและด้วยความช่วยเหลือซึ่ง ...
26939.		แนวคิดของชาติ วิทยาศาสตร์สมัยใหม่ของการพัฒนาและการเกิดขึ้นของชาติ	9.58 KB
	แนวคิดของชาติ 2 แนวทางทำความเข้าใจการเมือง-กฎหมายของชาติตามความเป็นพลเมืองร่วมของชาติ ได้แก่ วิทยาศาสตร์สมัยใหม่เกี่ยวกับการพัฒนาและการเกิดขึ้นของชาติ ดังนั้นประเทศในยุโรปกลุ่มแรกจึงเติบโตขึ้นบนพื้นฐานของสัญชาติขนาดใหญ่ที่จัดตั้งขึ้นแล้วซึ่งมีภาษากลางของดินแดนและลักษณะทางชาติพันธุ์อื่น ๆ ที่ทำหน้าที่เป็นเงื่อนไขสำหรับการก่อตัวของประเทศเหล่านี้
26940.		ระบบอวัยวะในสหพันธรัฐรัสเซีย	14.91 KB
	; ประมุขแห่งรัฐ หัวหน้ารัฐบาล กระทรวง ผู้บริหารท้องถิ่น หน่วยงานบังคับใช้กฎหมายตุลาการ 2. แต่งตั้งด้วยความยินยอมของ State Duma ประธานรัฐบาล มีสิทธิเป็นประธานในการประชุมของรัฐบาล ตัดสินใจลาออกของรัฐบาล เสนอชื่อเข้าชิงตำแหน่งประธานธนาคารกลางตามข้อเสนอของประธานรัฐบาล แต่งตั้งรองประธานรัฐบาลของรัฐมนตรีรัฐบาลกลาง เสนอสภาสหพันธ์เพื่อเสนอชื่อตุลาการศาลรัฐธรรมนูญของ ...

บทนำ

1.6 กฎระเบียบทางกฎหมายของกระบวนการสร้างและจัดการทรัพย์สินขององค์กร

2. การวิเคราะห์การก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินของ PJSC "Odyssey"

2.1 ความจำเป็นในการวิเคราะห์ทรัพยากรทางการเงินขององค์กรการค้า แหล่งข้อมูล และรูปแบบการวิเคราะห์ทั่วไป

2.2 ลักษณะทั่วไปขององค์กร PJSC "Odyssey"

2.3 ศึกษาโครงสร้างเงินทุนที่มีอยู่ของ PJSC "Odyssey"

2.4 การประเมินการจัดตั้งทุนส่วนทุนที่ PJSC "Odyssey"

2.5 การประเมินการก่อตัวของโครงสร้างทรัพยากรทางการเงินที่ยืมมาของ PJSC "Odyssey"

2.6 การวิเคราะห์อัตราส่วนของทรัพยากรทางการเงินที่ยืมมาของ PJSC "Odyssey"

2.7 การประมาณการต้นทุนการจัดโครงสร้างทรัพยากรทางการเงินที่ยืมมาของ PJSC "Odyssey"

2.8 อิทธิพลของโครงสร้างของแหล่งเงินทุนขององค์กรต่อตัวชี้วัดความมั่นคงทางการเงินของ PJSC "Odyssey"

3. การคุ้มครองแรงงาน

3.1 การประเมินและวิเคราะห์แรงงานในที่ทำงานของผู้จัดการคลังสินค้าของ PJSC "Odyssey"

3.2 การประเมินและวิเคราะห์สภาพการทำงานในสถานที่ทำงานของผู้จัดการคลังสินค้า

3.3 บทสรุปในหัวข้อ "การคุ้มครองแรงงาน"

บทสรุป

รายการแหล่งที่ใช้

แอปพลิเคชั่น

บทนำ

องค์ประกอบโครงสร้างหลักของเศรษฐกิจในความสัมพันธ์ทางการตลาดสมัยใหม่คือองค์กร ในสภาวะการแข่งขันที่รุนแรง มีเพียงวิสาหกิจเหล่านั้นเท่านั้นที่อยู่รอดซึ่งได้ปรับให้เข้ากับความต้องการของตลาด จัดระเบียบการผลิตสินค้าและบริการ และใช้แรงงานของบุคลากรอย่างชำนาญ

ในการทำงานอย่างกลมกลืนขององค์กร ทรัพย์สินขององค์กรถือเป็นสถานที่สำคัญซึ่งมีบทบาทสำคัญในการพัฒนากิจกรรมทางเศรษฐกิจ การขยายและการต่ออายุสินทรัพย์ถาวร ค่าตอบแทนและกิจกรรมทางสังคม กิจกรรมต่อเนื่องขององค์กรได้รับอิทธิพลจากการกำหนดความต้องการที่เหมาะสมที่สุดสำหรับทรัพย์สินขององค์กร ทำให้มั่นใจในโครงสร้าง แหล่งที่มาของการก่อตัว และทิศทางการใช้งานที่เหมาะสม

การจัดหาเงินทุนขององค์กรดำเนินการโดยใช้เงินทุนของตัวเองและเงินที่ยืมมา กำหนดอัตราส่วนที่เหมาะสมระหว่างทุนและทุนกู้ยืม การก่อตัวของเครื่องมือสำหรับกำหนดอัตราส่วนดังกล่าว ตอบสนองต่อการเปลี่ยนแปลงในเวลาที่เหมาะสมและมีประสิทธิภาพ ปัจจัยภายนอกเป็น เงื่อนไขที่จำเป็นการทำงานที่มีประสิทธิภาพขององค์กรทำให้มั่นใจถึงตัวชี้วัดทางการเงินและเศรษฐกิจที่มั่นคงของกิจกรรม

นักเศรษฐศาสตร์ทั้งในประเทศและต่างประเทศมีส่วนร่วมในการศึกษาสาระสำคัญของการจำแนกประเภทหลักการของการก่อตัวและการประเมินมูลค่าทรัพย์สินขององค์กร

แนวปฏิบัติเกี่ยวกับการวิเคราะห์ทรัพย์สินและการประเมินและการกำหนดสาระสำคัญจะสะท้อนให้เห็นในกฎระเบียบภายในประเทศโดยเฉพาะอย่างยิ่งในกฎหมายของประเทศยูเครน "ในการประเมินทรัพย์สินสิทธิในทรัพย์สินและกิจกรรมการประเมินระดับมืออาชีพในยูเครน"; มาตรฐานแห่งชาติ "ฉบับที่ 1" พื้นฐานทั่วไปสำหรับการประเมินทรัพย์สินและสิทธิในทรัพย์สิน "; มาตรฐานแห่งชาติฉบับที่ 2" "การประเมินอสังหาริมทรัพย์".

อย่างไรก็ตาม ควรสังเกตว่าปัญหาจำนวนหนึ่งจำเป็นต้องมีการชี้แจงและการสรุป และสิ่งนี้จะช่วยปรับปรุงประสิทธิภาพของการวิเคราะห์และการจัดการทรัพย์สินขององค์กร ไม่มีความเป็นเอกภาพในการวิเคราะห์และจัดการทรัพย์สินและทุนขององค์กร ความคิดเห็นที่หลากหลายที่สุดแสดงโดยผู้เขียน Blank I.A. , Denisov A.Yu. , Kolpakov V.M. , Kovalev A.P. , Batishchev V.M. , Brovkin S. , Golenko A. , Savchenko E. และคนอื่นๆ

ในการเชื่อมต่อกับข้างต้น หัวข้อการวิจัยนี้มีความเกี่ยวข้องมาก

วัตถุประสงค์ของการศึกษานี้คือเพื่อวิเคราะห์องค์ประกอบของทรัพย์สินขององค์กรในแง่ของประสิทธิภาพการใช้งาน ตลอดจนแหล่งที่มาของการก่อตัวของมัน เพื่อระบุศักยภาพของทรัพย์สินขององค์กร

ในการเชื่อมต่อกับเป้าหมายนี้ งานต่อไปนี้จะได้รับการแก้ไขในงาน:

มีการศึกษาด้านทฤษฎีของการก่อตัวและการใช้ทรัพยากรขององค์กร: ของมัน สาระสำคัญทางเศรษฐกิจ, การจำแนกประเภทและหลักการพื้นฐานของการก่อตัวจะถูกตรวจสอบ;

ตรวจสอบด้านกฎระเบียบของกลไกในการสร้างทรัพย์สินขององค์กร

พื้นฐานของการวิเคราะห์ทรัพยากรทางการเงินขององค์กรได้รับการพิจารณา: ความต้องการและคุณสมบัติของการจัดการ เป้าหมายและเนื้อหา แนวทางและวิธีการพื้นฐาน

การประเมินกลไกทางการเงินสำหรับการจัดการทรัพยากรทางการเงินของ PJSC "Odyssey" ได้ดำเนินการ: ประสิทธิผลของการก่อตัว การประเมินกลไกการก่อตัวของทรัพย์สินขององค์กรและแหล่งที่มาหลัก อิทธิพลของโครงสร้างของแหล่งเงินทุนขององค์กรต่อตัวชี้วัดของกิจกรรมทางการเงินและ มูลค่าตลาดวิสาหกิจ; ทิศทางการใช้ทรัพยากรทางการเงินในองค์กร

วัตถุและหัวข้อการวิจัย

วัตถุประสงค์ของการวิจัยคือกระบวนการของการก่อตัวและการใช้ทรัพยากรทางการเงินของ PJSC "Odyssey"

หัวข้อของการวิจัยคือนโยบายการประเมินประสิทธิผลของการจัดการทรัพยากรทางการเงินขององค์กร

การสร้างความยั่งยืนของทรัพยากรทางการเงิน

1. ทรัพยากรทางการเงินและสาระสำคัญทางเศรษฐกิจและแหล่งที่มาของการก่อตัว

1.1 ทรัพยากรทางการเงินขององค์กร การจำแนกประเภท วัตถุประสงค์และสาระสำคัญทางเศรษฐกิจ

เพื่อดำเนินกิจกรรมทางเศรษฐกิจ ผลิตสินค้า สร้างรายได้และผลกำไร ผู้ประกอบการใช้ ประเภทต่างๆทรัพยากร: วัสดุ แรงงาน การเงิน เช่นเดียวกับเงิน ในขณะเดียวกัน ทรัพยากรทางการเงินก็เป็นพื้นฐานของกระบวนการผลิต

ทรัพยากรทางการเงินขององค์กรคือรายได้และรายรับที่เป็นตัวเงินจากการกำจัดขององค์กรธุรกิจ และจำเป็นสำหรับการปฏิบัติตามภาระผูกพันทางการเงิน การดำเนินการค่าใช้จ่ายจากการขยายพันธุ์ และสิ่งจูงใจทางเศรษฐกิจสำหรับคนงาน

การเงินของวิสาหกิจการค้าเป็นระบบของความสัมพันธ์ทางการเงินในสภาพแวดล้อมการไหลเวียนโดยที่การก่อตัวและการใช้กองทุนเป้าหมายของกองทุนเกิดขึ้น

ทรัพยากรทางการเงินขององค์กรประกอบด้วยองค์ประกอบต่อไปนี้:

-ทุนจดทะเบียน (หรือหุ้น) (กองทุน);

-ทุนเพิ่มเติมที่ได้รับเนื่องจากมูลค่าการขายหุ้นที่ออกโดยบริษัทร่วมทุน (JSC) เกินมูลค่าที่ตราไว้ จำนวนการประเมินมูลค่าสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนใหม่ (มูลค่าของสินทรัพย์ที่องค์กรได้รับโดยไม่คิดค่าใช้จ่ายจากนิติบุคคลและบุคคลอื่นๆ)

-ทุนสำรอง;

-ค่าเสื่อมราคา;

-บทบัญญัติของการชำระเงินและการชำระเงินต่อไปนี้ (สำรองสำหรับการชำระเงินในวันหยุดครั้งต่อไป ฯลฯ );

-กำไรสะสม;

-เงินกู้ยืมระยะยาวและระยะสั้นจากธนาคารพาณิชย์

-ยืมเงินจากการขายพันธบัตรของตัวเอง

-เจ้าหนี้ตามกฎหมายทุกประเภท รวมทั้งหนี้ค้างชำระจากการจ่ายงบประมาณ การหักเงินเข้ากองทุนประกันของรัฐสำหรับค่าจ้าง ตั๋วเงินที่ออกให้ เงินทดรองที่ได้รับ

-กองทุนอื่น ๆ ที่แสดงอยู่ในความรับผิดของงบดุลขององค์กร

ดังนั้น กล่าวอีกนัยหนึ่ง ทรัพยากรทางการเงินเป็นทุนขององค์กร ตามที่ระบุไว้โดย I.A. Blank ทุน คือ คลังผลประโยชน์เชิงเศรษฐกิจที่สะสมจากการออมในรูปของเงินสดและสินค้าทุนจริง ซึ่งเจ้าของทุนเข้ามาเกี่ยวข้องในกระบวนการทางเศรษฐกิจในฐานะทรัพยากรการลงทุนและปัจจัยการผลิตเพื่อสร้างรายได้ซึ่งทำหน้าที่ใน ระบบเศรษฐกิจตั้งอยู่บนหลักการของตลาดและเกี่ยวข้องกับปัจจัยด้านเวลา ความเสี่ยง และสภาพคล่อง

สินทรัพย์ในงบดุลของบริษัทแสดงวิธีการวางทรัพยากรทางการเงินที่มีอยู่ โดยมุ่งไปที่วันที่ในรายงานทางบัญชี

ทรัพยากรทางการเงินขององค์กรเกิดขึ้นจากค่าใช้จ่ายของกองทุนของตัวเองและเทียบเท่าตลอดจนเงินที่ยืมมา

การสร้างองค์กรในรูปแบบองค์กรและกฎหมายและรูปแบบการเป็นเจ้าของใด ๆ นำหน้าด้วยการจัดตั้งกองทุนตามกฎหมาย

ทุนจดทะเบียนเป็นทรัพยากรทางการเงินที่จัดสรรให้กับองค์กรหรือดึงดูดโดยหลักการที่กำหนดโดยกฎหมายปัจจุบันในรูปแบบของเงินทุนหรือการลงทุนในทรัพย์สินสินทรัพย์ที่มีตัวตนสินทรัพย์ไม่มีตัวตนหลักทรัพย์ซึ่งได้รับมอบหมายให้องค์กรเป็นเจ้าของหรือ การจัดการเศรษฐกิจเต็มรูปแบบ ด้วยค่าใช้จ่ายของทุนจดทะเบียน องค์กรจะสร้างกองทุนของตัวเอง (คงที่และหมุนเวียน)

ขึ้นอยู่กับรูปแบบองค์กรและกฎหมายของการจัดการ ทุนจดทะเบียนสามารถเกิดขึ้นได้จากทุนเรือนหุ้น หุ้นของสมาชิกสหกรณ์ ผู้ก่อตั้ง เช่นเดียวกับกองทุนงบประมาณ

แหล่งที่มาหลักของทรัพยากรทางการเงินของตัวเองในสถานประกอบการคือการรับเงินจากการขายผลิตภัณฑ์ (การให้บริการ) ส่วนต่าง ๆ ซึ่งในกระบวนการกระจายรายได้จะอยู่ในรูปแบบของการชำระคืนต้นทุนและผลกำไร ทรัพยากรทางการเงินเพิ่มขึ้นส่วนใหญ่มาจากผลกำไรจากกิจกรรมหลักสำหรับการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์บางอย่าง (สินค้า งาน บริการ) ซึ่งเป็นจุดประสงค์หลักในการสร้างองค์กร

ตามทิศทางการรับทรัพยากรทางการเงินแบ่งออกเป็นภายนอกและภายใน

แหล่งการเงินภายนอกเป็นเงินของตัวเองและยืมเพิ่มเติมที่ได้รับผ่านตลาดการเงิน (การวางหุ้นและพันธบัตรของตัวเอง) จากระบบเครดิตและการธนาคาร (การได้รับเงินกู้) และผู้ให้กู้รายอื่น (การรับเงินทดรองจากลูกค้า สินเชื่อสินค้าจากซัพพลายเออร์) เนื่องจากการรับเงินจากภายนอก ทั้งทุนของบริษัทเอง (การขายหุ้นของบริษัทเอง เงินสมทบเพิ่มเติมเข้ากองทุนตามกฎหมายในรูปของความช่วยเหลือทางการเงิน การบริจาคโดยสมัครใจ การชดใช้ค่าประกันความเสี่ยงที่เกิดขึ้น เงินอุดหนุนงบประมาณ) และทุนที่ยืมมา (การขายพันธบัตรของตนเอง เงินกู้ธนาคาร กองทุนของเจ้าหนี้รายอื่น)

ทรัพยากรทางการเงินภายในคือกำไรสะสม ค่าเสื่อมราคา และเจ้าหนี้ ซึ่งอยู่ในงบดุลขององค์กรอย่างต่อเนื่อง (หนี้สินคงที่)

ในระหว่างการดำเนินกิจกรรม บริษัทต้องเลือกตัวเลือกที่ดีที่สุดสำหรับการเพิ่มทุน - โดยใช้ทรัพยากรทางการเงินภายนอกหรือภายใน เมื่อจัดการด้านการเงิน จำเป็น ตัวอย่างเช่น เพื่อค้นหา:

-ส่วนใดของกำไรที่เหลืออยู่ในการกำจัดขององค์กรหลังจากจ่ายภาษีเพื่อนำไปสู่การพัฒนาการผลิตอุปกรณ์ทางเทคนิคใหม่และสิ่ง - เพื่อกองทุนการบริโภค

-วิธีการใช้เงิน - สำหรับการก่อสร้างการประชุมเชิงปฏิบัติการใหม่หรือการซื้อหุ้นในองค์กรอื่น

-สถานที่ที่จะลงทุน - เพื่อให้ได้มาซึ่งข้อกำหนดการผลิตขั้นต่ำสำหรับสต็อกวัสดุที่หายากหรือซื้อตามความจำเป็น

-เพิ่มทุนจดทะเบียนโดยการออกหุ้นเพิ่มหรือขอสินเชื่อจากธนาคารพาณิชย์

การจัดการทรัพยากรทางการเงินที่ถูกต้องในตัวเองเป็นปัจจัยสำคัญในการรับรองประสิทธิผลของการแก้ปัญหาทางเศรษฐกิจและสังคมขององค์กร

ข้อสรุปบางประการเกี่ยวกับประสิทธิภาพของการใช้ทรัพยากรทางการเงินของบริษัท (และด้วยเหตุนี้ ประสิทธิภาพของกิจกรรมทางการเงินของบริษัท) สามารถทำได้โดยการเปรียบเทียบผลสำเร็จของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ - กำไร - กับปริมาณทรัพยากรทางการเงินที่มีให้กับบริษัท ในช่วงเวลาที่เกี่ยวข้อง

1.2 แหล่งที่มาและประเภทของทรัพยากรทางการเงินขององค์กร

Lerner Yu.I. สังเกตว่าทรัพยากรทางการเงินขององค์กรเกิดขึ้นจากแหล่งต่างๆ ได้แก่ เป็นเจ้าของ ดึงดูด ยืมและลงทุน

การจัดกลุ่มทรัพยากรทางการเงินตามแหล่งที่มาของการสร้างสามารถนำเสนอในรูปแบบของแผนภาพ (ดูภาคผนวก A)

เงินทุนของตัวเองคือกองทุนที่หมุนเวียนอยู่ตลอดเวลาและยังไม่ได้กำหนดระยะเวลาในการใช้งาน เกิดขึ้นจากค่าใช้จ่ายของส่วนของผู้ถือหุ้นซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของทุนในสินทรัพย์ขององค์กรซึ่งยังคงอยู่หลังจากการหักหนี้สินทั้งหมด

ดึงดูดคือกองทุนที่ บริษัท ได้รับในช่วงระยะเวลาหนึ่งโดยมีค่าธรรมเนียมตามเงื่อนไขการคืนทุน ส่วนใหญ่เกิดขึ้นจากค่าใช้จ่ายของเงินกู้ยืมจากธนาคารระยะยาวและระยะสั้น

เงินที่ยืมมาคือกองทุนที่เป็นขององค์กร แต่เนื่องจากระบบการชำระเงินในปัจจุบันมีการหมุนเวียนอยู่ตลอดเวลา เงินเหล่านี้เกิดจากค่าใช้จ่ายของบัญชีเจ้าหนี้ทุกประเภท

แหล่งที่มาทั้งหมดเหล่านี้มีส่วนร่วมทั้งในการสร้างสินทรัพย์ขององค์กรและในการดำเนินการผลิตและกิจกรรมทางการเงินเพื่อสร้างรายได้และผลกำไร

กองทุนที่ลงทุนคือกองทุนที่เข้าสู่องค์กรโดยไม่คำนึงถึงระยะเวลาการใช้งานและไม่ได้คำนึงถึงการชำระเงินสำหรับพวกเขา

ดังนั้น จากข้อมูลของ YI Lerner ทรัพยากรทางการเงินขององค์กรต่างๆ จึงเป็นทุนของตนเอง ยืมและยืม ซึ่งพวกเขาใช้เพื่อสร้างสินทรัพย์และดำเนินการผลิตและกิจกรรมทางการเงินเพื่อสร้างรายได้และผลกำไร

Yarkina T.V. ให้คำจำกัดความต่อไปนี้: ทรัพยากรทางการเงินเป็นเงินทุนสำหรับการกำจัดขององค์กรและมีวัตถุประสงค์เพื่อให้แน่ใจว่าการดำเนินงานมีประสิทธิผล เพื่อปฏิบัติตามภาระผูกพันทางการเงินและสิ่งจูงใจทางเศรษฐกิจสำหรับพนักงาน

เป็นเจ้าของยืมและยืมทุนในด้านหนึ่งสร้างทรัพยากรทางการเงินขององค์กรและมีส่วนร่วมในการจัดหาเงินทุนของสินทรัพย์ในทางกลับกันพวกเขากำหนดภาระผูกพันกับเจ้าของเฉพาะ - รัฐนิติบุคคลและบุคคล

ทรัพยากรทางการเงินเกิดขึ้นในกระบวนการสร้างองค์กรและนำความสัมพันธ์ทางการเงินไปใช้ในการดำเนินการกิจกรรมทางเศรษฐกิจและการเงิน สิ่งนี้แสดงให้เห็นในการก่อตัวของทุนจดทะเบียนในระหว่างการสร้างองค์กรและในกระบวนการของกิจกรรมของพวกเขา - ในรูปแบบของแหล่งเงินทุนที่เกี่ยวข้อง

แหล่งที่มาของการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินมีความหลากหลาย แหล่งที่มาของทรัพยากรทางการเงินในขณะที่ก่อตั้งองค์กรคือทุนจดทะเบียน (หุ้น) - ทรัพย์สินที่สร้างขึ้นจากการมีส่วนร่วมของผู้ก่อตั้ง (หรือรายได้จากการขายหุ้น)

แหล่งที่มาหลักของทรัพยากรทางการเงินขององค์กรที่ดำเนินงานคือรายได้ (กำไร) จากกิจกรรมหลักและกิจกรรมประเภทอื่น ๆ ธุรกรรมที่ไม่ใช่การขาย นอกจากนี้ยังเกิดขึ้นจากค่าใช้จ่ายของหนี้สินที่มั่นคง ใบเสร็จรับเงินเป้าหมายต่างๆ หุ้นและเงินสมทบอื่น ๆ ของสมาชิกของกลุ่มแรงงาน หนี้สินที่มั่นคงรวมถึงเงินทุนตามกฎหมาย ทุนสำรองและทุนอื่นๆ เงินกู้ยืมระยะยาวและเจ้าหนี้การค้าที่หมุนเวียนอยู่ในองค์กรอย่างต่อเนื่อง

ทรัพยากรทางการเงินขององค์กรนั้นเกิดขึ้นนอกเหนือจากทุนแล้วด้วยค่าใช้จ่ายของกองทุนที่ดึงดูดและยืม โครงสร้างของทรัพยากรทางการเงินที่ดึงดูดรวมถึงบัญชีเจ้าหนี้สำหรับสินค้า (งานบริการ) รวมถึงภาระผูกพันที่มีอยู่ทุกประเภทขององค์กร:

-จำนวนเงินทดรองที่ได้รับจากนิติบุคคลและบุคคลจากการส่งมอบผลิตภัณฑ์ การปฏิบัติงาน การให้บริการ

-จำนวนหนี้ของวิสาหกิจสำหรับการชำระเงินทุกประเภทตามงบประมาณรวมถึงภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

-เงินสมทบกองทุนนอกงบประมาณ กองทุนประกันสังคม กองทุนบำเหน็จบำนาญ กองทุนเพื่อการประกันทรัพย์สินขององค์กร และการประกันภัยส่วนบุคคลของพนักงาน

-การค้างชำระของวิสาหกิจเพื่อจ่ายเงินปันผลให้กับผู้ก่อตั้ง

จำนวนเงินที่บริษัทออกให้แก่ซัพพลายเออร์ ผู้รับเหมา เพื่อให้มั่นใจในการจัดหาผลิตภัณฑ์ ประสิทธิภาพการทำงาน และการให้บริการ

โครงสร้างของแหล่งเงินทุนที่ยืมมาประกอบด้วยเงินกู้ยืมระยะยาวและระยะสั้นจากธนาคาร ตลอดจนภาระผูกพันระยะยาวอื่นๆ ที่เกี่ยวข้องกับการดึงดูดเงินทุนที่ยืมมา

ทรัพยากรทางการเงินทุกประเภทสะท้อนให้เห็นในส่วนที่เกี่ยวข้องของหนี้สินในงบดุลของ บริษัท

ทรัพยากรทางการเงินยังสามารถระดมในตลาดการเงินผ่านการขายหุ้น พันธบัตร และหลักทรัพย์ประเภทอื่นๆ ที่ออกโดยองค์กร เงินปันผลจากหลักทรัพย์ของวิสาหกิจอื่นและของรัฐ รายได้จากธุรกรรมทางการเงิน เครดิต

ทรัพยากรทางการเงินสามารถมาในลำดับของการแจกจ่ายซ้ำจากสมาคมและข้อกังวลที่พวกเขาอยู่ จากองค์กรที่สูงกว่า ในขณะที่ยังคงรักษาโครงสร้างอุตสาหกรรม จากองค์กรประกันภัย

ในบางกรณี องค์กรอาจได้รับเงินอุดหนุน (เป็นเงินสดหรือ ในประเภท) โดยค่าใช้จ่ายของงบประมาณของรัฐหรือท้องถิ่นตลอดจนกองทุนพิเศษ แยกแยะ:

เงินอุดหนุนโดยตรง - การลงทุนของรัฐในสิ่งอำนวยความสะดวกที่มีความสำคัญอย่างยิ่งสำหรับเศรษฐกิจของประเทศหรือในผลกำไรต่ำ แต่มีความสำคัญ

เงินอุดหนุนทางอ้อมจากนโยบายภาษีและการเงิน เช่น การลดหย่อนภาษีและการให้กู้ยืมแบบผ่อนปรน

องค์ประกอบและจำนวนทรัพยากรทางการเงินขึ้นอยู่กับประเภทและขนาดขององค์กร ประเภทของกิจกรรม และปริมาณการผลิต ในเวลาเดียวกัน ปริมาณของทรัพยากรทางการเงินมีความสัมพันธ์อย่างใกล้ชิดกับปริมาณการผลิต ประสิทธิภาพขององค์กร ด้วยปริมาณการผลิตที่เพิ่มขึ้นและประสิทธิภาพขององค์กรที่เพิ่มขึ้น ปริมาณของทรัพยากรทางการเงินของตัวเองจะเพิ่มขึ้นและในทางกลับกัน ปริมาณทรัพยากรทางการเงินที่เพียงพอการใช้งานอย่างมีประสิทธิภาพหมายถึงฐานะการเงินที่มั่นคงขององค์กร: การละลาย, เสถียรภาพทางการเงิน, สภาพคล่อง ในเรื่องนี้งานที่สำคัญที่สุดขององค์กรคือการค้นหาเงินสำรองเพื่อเพิ่มทรัพยากรทางการเงินของตนเองและการใช้งานอย่างมีประสิทธิภาพสูงสุดเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพขององค์กรโดยรวม

1.3 เป็นเจ้าของทรัพยากรทางการเงินของบริษัทการค้าและการใช้เงินทุนในการสร้างสินทรัพย์

เงินทุนของตัวเองรวมถึง: กำไร, ค่าเสื่อมราคาสำหรับการซื้อชิ้นส่วนอะไหล่สำหรับการซ่อมแซมที่สำคัญ จำนวนเงินเหล่านี้สะท้อนให้เห็นในทุนจดทะเบียนขององค์กร

ทุนจดทะเบียนขององค์กรใด ๆ เป็นแหล่งสำคัญของการก่อตัวของสินทรัพย์ มันถูกแบ่งออกเป็นสองกองทุนโดยที่องค์กรไม่สามารถทำงานได้ตามปกติ

ประการแรก เป็นกองทุนของสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนของตนเอง และประการที่สองคือ กองทุนของสินทรัพย์หมุนเวียนและสินทรัพย์หมุนเวียนของตนเอง วัสดุและพื้นฐานทางเทคนิคของการผลิตในองค์กรใด ๆ เป็นสินทรัพย์การผลิตหลัก ในระบบเศรษฐกิจแบบตลาด การสร้างหลัก การทำงาน และการขยายพันธุ์จะดำเนินการด้วยการมีส่วนร่วมโดยตรงของการเงิน ด้วยความช่วยเหลือของพวกเขา กองทุนเป้าหมายจะถูกสร้างขึ้นและใช้ ซึ่งเป็นสื่อกลางในการได้มา การดำเนินการ และการฟื้นฟูเครื่องมือแรงงาน

ในขั้นต้น สินทรัพย์ถาวรขององค์กรที่สร้างขึ้นใหม่เกิดขึ้นจากค่าใช้จ่ายของสินทรัพย์ถาวรซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของทุนจดทะเบียน สินทรัพย์ถาวรคือกองทุนที่ลงทุนในสินทรัพย์ถาวรเพื่อการผลิตและไม่ใช่เพื่อการผลิต ในขณะที่ได้มาซึ่งสินทรัพย์ถาวรและการยอมรับในงบดุลขององค์กร ขนาดของสินทรัพย์ถาวรจะสอดคล้องกับมูลค่าของสินทรัพย์ถาวร ในช่วงเวลาต่อมา เนื่องจากการมีส่วนร่วมของสินทรัพย์ถาวรในกระบวนการผลิต ต้นทุนจะถูกแยกออกเป็นสองส่วน: ส่วนหนึ่งของมันเท่ากับการสึกหรอถูกโอนไปยังผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป ส่วนที่สองแสดงมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรที่มีอยู่

โอนไปยังผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปส่วนหนึ่งของต้นทุนของสินทรัพย์ถาวรที่ชำรุดในกระบวนการขายผลิตภัณฑ์เหล่านี้จะค่อย ๆ คืนให้กับองค์กรโดยเป็นส่วนหนึ่งของรายได้ (รายได้) จากการขาย (รายได้จากค่าเสื่อมราคา)

เพื่อให้แน่ใจว่าการผลิตและการจำหน่ายผลิตภัณฑ์จะไม่หยุดชะงัก แต่ละองค์กรจะต้องมีทั้งสินทรัพย์หมุนเวียนในการผลิตและเงินทุนหมุนเวียนในเวลาเดียวกัน ดังนั้นหลังจากการก่อตั้งองค์กรต้องการเงินทุนจำนวนหนึ่งซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของทุนจดทะเบียนที่จัดตั้งขึ้นสำหรับการจัดหาเงินทุนหมุนเวียนที่เป็นวัสดุเพื่อให้บริการกระบวนการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์ กองทุนการเงินที่ก้าวหน้าไปสู่การหมุนเวียนสินทรัพย์การผลิตและกองทุนหมุนเวียนถือเป็นสินทรัพย์หมุนเวียนของบริษัท (สินทรัพย์หมุนเวียน)

สำหรับการก่อตัวของเงินทุนหมุนเวียนองค์กรใช้ทั้งทรัพยากรของตนเองและที่ยืมมา

Yu.V. Prodius สังเกตว่าแหล่งที่มาของการก่อตัวของเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรคือทรัพยากรทางการเงินขององค์กรซึ่งมีไว้สำหรับการสร้างสต็อกสินค้าคงเหลือและการชำระหนี้ แหล่งที่มาของการก่อตัวของเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรสามารถแบ่งออกเป็นสองประเภท - เป็นเจ้าของและยืม (ดูรูปที่ 1.1)

รูปที่ 1.1 - แหล่งที่มาของเงินทุนหมุนเวียน

ในกระบวนการหมุนเวียนสินทรัพย์หมุนเวียนแหล่งที่มาของการก่อตัวของสินทรัพย์ไม่แตกต่างกัน แต่ระบบการสร้างสินทรัพย์หมุนเวียนส่งผลต่ออัตราการหมุนเวียนและประสิทธิภาพการใช้งาน

เงินทุนของตัวเองมีบทบาทสำคัญในการจัดระบบหมุนเวียนของเงินทุน เนื่องจากองค์กรที่ดำเนินงานบนพื้นฐานของการบัญชีการค้าต้องมีทรัพย์สินบางอย่างและความเป็นอิสระในการดำเนินงานเพื่อที่จะทำงานอย่างมีกำไรและต้องรับผิดชอบต่อการตัดสินใจที่เกิดขึ้น

เงินทุนหมุนเวียนของตัวเองเกิดขึ้นในช่วงเวลาขององค์กรเมื่อมีการสร้างทุนจดทะเบียน

ขนาดของทุนจดทะเบียนส่วนใหญ่จะกำหนดขนาดของการผลิตและกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร แม้ว่าแน่นอนว่าไม่มีความสัมพันธ์โดยตรงระหว่างขนาดของทุนจดทะเบียนของวิสาหกิจในอุตสาหกรรมต่างๆ กับปริมาณการผลิตสินค้าและบริการ สำหรับพวกเขา. ในระดับหนึ่ง ขนาดของทุนจดทะเบียนมีผลกระทบต่อความเป็นไปได้ของการจัดหาเงินทุนภายนอก ชื่อเสียงทางธุรกิจขององค์กร ขนาดของกองทุนที่ได้รับอนุญาตซึ่งกำหนดการมีส่วนร่วมของผู้ก่อตั้งและผู้ถือหุ้นแต่ละรายในเมืองหลวงขององค์กรเป็นเกณฑ์ในการกำหนดจำนวนกำไรที่แต่ละคนได้รับเมื่อกระจายผลกำไร

ขนาดเริ่มต้นของทุนจดทะเบียนขององค์กรได้รับการแก้ไขในกฎบัตรหรือในหนังสือบริคณห์สนธิซึ่งจะต้องยื่นต่อเจ้าหน้าที่ในระหว่างการจดทะเบียนของรัฐวิสาหกิจ การควบคุมหน่วยงานของรัฐ (การเงิน ภาษี) รวมถึงธนาคารจะควบคุมขนาดของทุนจดทะเบียนของแต่ละองค์กรและจะจ่ายให้ตามนั้น แค่ประกาศจำนวนเงินที่แน่นอนของกองทุนตามกฎหมายในกฎบัตรนั้นไม่เพียงพอ จำเป็นต้องใช้มาตรการเพื่อให้กองทุน (หรือทรัพย์สิน สินทรัพย์ไม่มีตัวตน) ถูกกำจัดโดยองค์กรจากนิติบุคคลและบุคคลที่มีหุ้นในทุนจดทะเบียนและเป็นเจ้าของ

พร้อมกับเงินทุนที่มาจากการจำหน่ายกิจการจากแหล่งต่าง ๆ (จากผู้ถือหุ้น ผู้ถือหุ้น และผู้ก่อตั้งอื่น ๆ ) ทุนจดทะเบียนนั้นเกิดจากมูลค่าทรัพย์สิน (อาคาร เครื่องจักร อุปกรณ์ ยานพาหนะ วัตถุดิบ วัสดุ อื่นๆ รายการสินค้าคงคลัง) หลักทรัพย์ที่มีค่าตลอดจนสินทรัพย์ไม่มีตัวตน

สินทรัพย์ไม่มีตัวตนรวมถึงต้นทุนของสิทธิในการใช้:

-ผลของกิจกรรมทางปัญญาในรูปแบบของการประดิษฐ์ การค้นพบ การออกแบบอุตสาหกรรม เทคโนโลยี ความปรารถนาดี ความรู้ ข้อเสนอการหาเหตุผลเข้าข้างตนเอง รายงานเกี่ยวกับกิจกรรมการวิจัยและวัตถุอื่น ๆ ของทรัพย์สินทางปัญญา

-ที่ดิน น้ำ หรือทรัพยากรธรรมชาติอื่น ๆ

อาคารอุปกรณ์

ขั้นตอนการก่อตัว การใช้ และการเพิ่มเงินทุนของกองทุนที่ได้รับอนุญาตเพื่อเป็นแหล่งของการปฏิบัติตามภาระผูกพันทางการเงินของนิติบุคคลต่อเจ้าหนี้ขึ้นอยู่กับรูปแบบการเป็นเจ้าขององค์กรและรูปแบบองค์กรและกฎหมาย

กองทุนตามกฎหมายของรัฐวิสาหกิจคือจำนวนเงินและมูลค่าของทรัพย์สินที่รัฐบริจาคให้เพื่อการกำจัดถาวรขององค์กรบนพื้นฐานของสิทธิในการจัดการทางเศรษฐกิจหรือการจัดการการดำเนินงาน (สำหรับรัฐวิสาหกิจ) กฎหมายปัจจุบันของยูเครนกำหนดว่า การใช้สิทธิของการจัดการทางเศรษฐกิจ องค์กรเป็นเจ้าของ ใช้ และจำหน่ายทรัพยากรเหล่านี้ ดำเนินการใดๆ กับพวกเขาที่ไม่ขัดต่อกฎหมายและวัตถุประสงค์ของกิจกรรม

ในกรณีของการสร้างองค์กรใหม่ทุนจดทะเบียนจะคำนวณตามประมาณการการก่อสร้างค่าใช้จ่ายที่จำเป็น อุปกรณ์เทคโนโลยีตลอดจนขนาดของสต็อคมาตรฐานขั้นต่ำของวัตถุดิบ วัตถุดิบ ผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปที่ซื้อ เชื้อเพลิง คอนเทนเนอร์ สต็อคการผลิตอื่นๆ ระหว่างก่อสร้าง ต้นทุนรอตัดบัญชี ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป สินค้า

ทุนจดทะเบียนของ บริษัท ยูทิลิตี้เกิดจากการบริจาคเงินและทรัพย์สินโดยร่างกาย รัฐบาลท้องถิ่นซึ่งเป็นตัวแทนของชุมชนอาณาเขตที่เกี่ยวข้องของเจ้าของ ทรัพย์สินขององค์กรชุมชนอยู่ในกรรมสิทธิ์ของชุมชนและมอบหมายให้องค์กรดังกล่าวทางด้านขวาของการจัดการทางเศรษฐกิจ (สำหรับองค์กรการค้าของชุมชน) หรือทางด้านขวาของการจัดการการปฏิบัติงาน (องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรของชุมชน)

ในบริษัทธุรกิจ (การร่วมทุน ความรับผิดที่จำกัดและความรับผิดเพิ่มเติม เต็มจำนวน จำกัด) ทุนจดทะเบียนประกอบด้วยการบริจาคจากผู้ก่อตั้งและผู้เข้าร่วม ผลงานสามารถอยู่ในรูปแบบของทรัพย์สิน มูลค่าวัสดุ สิทธิในทรัพย์สิน เงินสด เงินฝากทุกประเภทมีมูลค่าเป็นเงินสดและเป็นส่วนแบ่งของเจ้าของร่วม (ผู้ก่อตั้งและผู้เข้าร่วม) ในทุนจดทะเบียนของบริษัท

กฎหมายของประเทศยูเครนกำหนดขนาดขั้นต่ำของกองทุนตามกฎหมายสำหรับองค์กรธุรกิจ ซึ่งอยู่ด้านล่างซึ่งห้ามมิให้มีการจดทะเบียนรัฐวิสาหกิจ ขนาดขั้นต่ำเหล่านี้เนื่องจากปรากฏการณ์เงินเฟ้อในระบบเศรษฐกิจสามารถเปลี่ยนแปลงได้เป็นครั้งคราวตามกฎหมาย

ขนาดของทุนจดทะเบียนของวิสาหกิจในระหว่างกิจกรรมทางเศรษฐกิจอาจเพิ่มขึ้นเนื่องจากเงินสมทบเพิ่มเติมจากเจ้าของหรือกำไรที่ได้รับ หรือลดลง

รัฐวิสาหกิจอาจมีการจัดหาเงินทุนเพิ่มเติมจากงบประมาณเพื่อใช้นโยบายทางเทคนิคของรัฐแบบครบวงจร สร้างข้อกำหนดเบื้องต้นทางการเงินสำหรับการควบคุมโครงสร้างของการผลิตทางสังคม และพัฒนาภาคที่มีลำดับความสำคัญของเศรษฐกิจ กองทุนค่าสาธารณูปโภคตามกฎหมายสามารถเพิ่มขึ้นได้จากการบริจาคเพิ่มเติมจากรัฐบาลท้องถิ่นที่เกี่ยวข้อง บริษัทร่วมหุ้นสามารถออกหุ้นเพิ่มเติม บริษัทธุรกิจอื่น ๆ สามารถเพิ่มจำนวนการมีส่วนร่วมโดยผู้เข้าร่วมในทุนจดทะเบียนขององค์กร

กำไรของบริษัทเป็นแหล่งที่มาภายในหลักของการเพิ่มทรัพยากรทางการเงินของตนเอง ฐานะทางการเงินขององค์กรไม่สามารถมีเสถียรภาพได้หากไม่ได้รับผลกำไรซึ่งให้ทรัพยากรทางการเงินเพิ่มขึ้นที่จำเป็นโดยส่วนใหญ่เป็นมาตรการทางการเงินที่มุ่งเสริมความแข็งแกร่งของวัสดุและฐานทางเทคนิคของการผลิตและ ทรงกลมทางสังคม... หากองค์กรไม่ทำกำไร จะทำให้ "การใช้" ทรัพยากรทางการเงินลดลง ซึ่งส่วนใหญ่เป็นทุนจดทะเบียน

ดังนั้นทรัพยากรทางการเงินขององค์กรการค้าจึงเป็นแหล่งที่ถูกที่สุดสำหรับการก่อตัวของสินทรัพย์โดยที่การทำงานขององค์กรนั้นเป็นไปไม่ได้ แหล่งที่มาของตัวเองสำหรับการก่อตัวของสินทรัพย์ทางเศรษฐกิจ ได้แก่ กองทุนของกฎบัตรและ ทุน(เงินทุนสนับสนุนโดยผู้ก่อตั้งในขณะที่ลงทะเบียนขององค์กร) เพิ่มเติมและทุนสำรองกำไร (ที่ได้รับจากผลของกิจกรรม) ทรัพยากรทางการเงินของตัวเองทำให้เกิดสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนทางการเงิน การลงทุนทางการเงิน สินทรัพย์หมุนเวียน ฯลฯ

1.4 ทรัพยากรทางการเงินที่เป็นหนี้ขององค์กร: รูปแบบ ประเภท และแหล่งดึงดูด

ลักษณะเฉพาะและเงื่อนไขของการหมุนเวียนของสินทรัพย์ถาวรและหมุนเวียนกำหนดความจำเป็นสำหรับการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินบางส่วนโดยใช้เงินที่ยืมมา เพื่อเติมเต็มเงินทุนหมุนเวียน องค์กรต่างๆ จะดึงดูดเงินกู้ระยะสั้น (ที่มีระยะเวลาไม่เกินหนึ่งปี) เพื่อเป็นเงินทุนสำหรับการลงทุน - ระยะกลาง (จากหนึ่งถึงสามปี) และเงินกู้ยืมระยะยาว (จากสามปี)

เงินกู้ธนาคารมอบให้กับหน่วยงานธุรกิจของความเป็นเจ้าของทุกรูปแบบสำหรับการใช้งานชั่วคราวตามเงื่อนไขที่กำหนดในสัญญาเงินกู้ สิ่งสำคัญคือการรักษาความปลอดภัย การชำระคืน ความเร่งด่วน การเรียกเก็บเงิน และการวางแนวเป้าหมาย (เงินกู้ธนาคารหมายถึงเงินที่ธนาคารให้เงินกู้แก่ลูกค้าเพื่อใช้ในช่วงเวลาที่กำหนดเป็นเปอร์เซ็นต์)

ความปลอดภัยของเงินกู้หมายความว่าธนาคารมีสิทธิที่จะปกป้องผลประโยชน์ของตน ป้องกันการสูญเสียจากการไม่ชำระหนี้อันเนื่องมาจากการล้มละลายของผู้กู้

เงินกู้สามารถค้ำประกันโดยหลักประกัน (ทรัพย์สิน สิทธิในทรัพย์สิน หลักทรัพย์) ค้ำประกัน (โดยธนาคาร การเงิน หรือทรัพย์สินของบุคคลที่สาม) หรือมีหลักประกันอื่น ๆ (ผู้ค้ำประกัน หนังสือรับรองของบริษัทประกันภัย)

การคืนความเร่งด่วนและการชำระเงินหมายความว่าผู้กู้ต้องคืนเงินกู้ให้กับธนาคารภายในระยะเวลาที่ระบุไว้ในสัญญาเงินกู้พร้อมการชำระเงินที่สอดคล้องกันสำหรับการใช้งาน เป้าหมายที่มุ่งเน้นคือการใช้เงินทุนที่ยืมมาเพื่อ เป้าหมายเฉพาะตามสัญญาเงินกู้

ความสัมพันธ์ทางเครดิตอยู่ภายใต้ข้อตกลงเครดิตที่สรุประหว่างผู้ให้กู้และผู้กู้เป็นลายลักษณ์อักษรเท่านั้น กำหนดภาระผูกพันและความรับผิดชอบร่วมกันของคู่สัญญาและไม่สามารถเปลี่ยนแปลงได้ ฝ่ายเดียวโดยไม่ได้รับความยินยอมจากทั้งสองฝ่าย

สัญญาเงินกู้สามารถสรุปได้ทั้งโดยการร่างเอกสารหนึ่งฉบับซึ่งลงนามโดยผู้ให้กู้และผู้ยืม และโดยการแลกเปลี่ยนจดหมาย โทรเลข ข้อความทางโทรศัพท์ที่ลงนามโดยฝ่ายที่ส่งพวกเขา

ธนาคารพาณิชยฌสามารถให้สินเชื่อแก่ทุกหน่วยงานธุรกิจ โดยไม่คำนึงถึงอุตสาหกรรม กฎบัตร รูปแบบความเป็นเจ้าของ หากมี โอกาสที่แท้จริงและรูปแบบทางกฎหมายของการรับประกันการชำระคืนเงินกู้และการจ่ายดอกเบี้ย (ค่าคอมมิชชั่น) อย่างทันท่วงทีสำหรับการใช้งาน ในการขอรับเงินกู้ ผู้กู้ยื่นอุทธรณ์ต่อธนาคารในรูปแบบของจดหมาย คำร้อง ใบสมัคร ใบสมัคร เอกสารระบุจำนวนเงินกู้ที่ต้องการ วัตถุประสงค์ วันครบกำหนดและรูปแบบการรักษาความปลอดภัย หากบัญชีปัจจุบันของผู้กู้เปิดในธนาคารอื่น เขาจะส่งเอกสารส่วนประกอบที่ระบุที่อยู่ตามกฎหมาย บัตรที่มีตัวอย่างลายเซ็น รับรองโดยธนาคาร และใบแจ้งยอดธนาคารเกี่ยวกับยอดเงินคงเหลือในบัญชีและใบแจ้งยอดธนาคาร การปรากฏตัวของหนี้เงินกู้

จำนวนอัตราดอกเบี้ยและขั้นตอนการชำระเงินถูกกำหนดโดยธนาคารและกำหนดในสัญญาเงินกู้ขึ้นอยู่กับความเสี่ยงด้านเครดิต หลักประกันที่จัดหา อุปสงค์และอุปทานในตลาดสินเชื่อ เงื่อนไขการใช้เงินกู้ อัตราคิดลด และ ปัจจัยอื่นๆ ในกรณีที่มีการเปลี่ยนแปลงอัตราคิดลด เงื่อนไขของข้อตกลงอาจได้รับการแก้ไขและเปลี่ยนแปลงโดยข้อตกลงร่วมกันของผู้ให้กู้และผู้กู้เท่านั้น

สำหรับเงินกู้ที่เป็นสกุลเงินต่างประเทศ จำเป็นต้องคำนึงถึงอัตราดอกเบี้ยที่บังคับใช้ในตลาดทุนระหว่างประเทศด้วย

ผู้กู้ที่ได้รับเงินกู้ครั้งเดียวสำหรับการซื้อสินค้าหรือการชำระเงินของรายการสินค้าคงคลังภายในกรอบของกฎหมายปัจจุบันในสัญญาและข้อตกลงส่งสำเนาของพวกเขาและเอกสารอื่น ๆ ไปยังธนาคารเกี่ยวกับเหตุการณ์ที่ค่าใช้จ่าย ควรจะชำระคืนเงินกู้

ผู้กู้นำไปใช้กับธนาคารเพื่อขอสินเชื่อเพื่อการก่อสร้างสิ่งอำนวยความสะดวกสำหรับการจัดเก็บและการแปรรูปผลิตภัณฑ์ทางการเกษตรการผลิตสินค้าอุปโภคบริโภค ฯลฯ ส่งโครงการก่อสร้าง (ฟื้นฟู) ขององค์กรให้ธนาคารซึ่งเป็นไปตาม ด้วยมาตรฐานด้านสุขอนามัย สุขอนามัย สิ่งแวดล้อม และอื่นๆ ที่กำหนดโดยกฎหมาย ตลอดจนข้อสรุปของผู้เชี่ยวชาญเกี่ยวกับ เอกสารการออกแบบและประมาณการ, ยืนยันการปฏิบัติตามบรรทัดฐานที่กำหนดไว้และเอกสารอื่น ๆ ที่จำเป็นสำหรับการให้กู้ยืม (สัญญากับองค์กรก่อสร้าง, การศึกษาความเป็นไปได้, ตารางการทำงาน)

ผู้กู้ที่ได้รับเงินกู้สำหรับค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้รับการคุ้มครองระหว่างปีปฏิทินจะส่งการคำนวณการคาดการณ์ความจำเป็นในการกู้ยืมเงินระยะสั้นต่อปีพร้อมรายละเอียดรายไตรมาส

ธนาคารพาณิชย์วิเคราะห์และศึกษากิจกรรมของผู้กู้ที่มีศักยภาพ กำหนดความน่าเชื่อถือทางเครดิต คาดการณ์ความเสี่ยงจากการผิดนัดชำระหนี้ และตัดสินใจว่าจะให้เงินกู้หรือปฏิเสธที่จะออกเงินกู้

เกณฑ์หลักสำหรับการประเมินความน่าเชื่อถือทางเครดิตของผู้กู้ตามระเบียบ NBU เกี่ยวกับการให้ยืมอาจเป็น:

-บทบัญญัติด้วยเงินทุนของตัวเองอย่างน้อย 50% ของปริมาณค่าใช้จ่ายทั้งหมด

-ชื่อเสียงของผู้กู้ (คุณสมบัติ, ความสามารถในการบริหารจัดการ, การปฏิบัติตามจรรยาบรรณทางธุรกิจ, สัญญา, วินัยในการชำระเงิน);

-การประเมินผลิตภัณฑ์ที่ผลิต ความพร้อมของคำสั่งสำหรับการดำเนินการและลักษณะของบริการที่มีให้ (ความสามารถในการแข่งขันในตลาดภายในประเทศและต่างประเทศ ความต้องการสินค้า บริการ ปริมาณการส่งออก);

สภาพแวดล้อมทางเศรษฐกิจ (แนวโน้มการพัฒนาของผู้กู้, ความพร้อมของแหล่งเงินทุนสำหรับการลงทุน)

ข้อมูลที่จำเป็นเกี่ยวกับผู้กู้และข้อมูลที่ธนาคารได้รับเมื่อสมัครขอสินเชื่อจัดระบบในไฟล์เงินกู้ของผู้กู้

เอกสารที่จัดเก็บในกรณีนี้จะถูกจัดกลุ่มดังนี้:

-วัสดุสำหรับการให้กู้ยืม (สัญญาเงินกู้ ตั๋วสัญญาใช้เงิน หนังสือค้ำประกัน ฯลฯ );

-ข้อมูลทางการเงินและเศรษฐกิจ (งบดุล งบกำไรขาดทุน แผนธุรกิจ ฯลฯ);

-เอกสารเกี่ยวกับความน่าเชื่อถือของผู้กู้ (ใบรับรองที่ได้รับจากธนาคารอื่น การสอบถาม จดหมาย รายงานของสำนักงานตรวจสอบบัญชี ฯลฯ)

ห้ามมิให้กู้ยืมเงินเพื่อวัตถุประสงค์ดังต่อไปนี้:

-ครอบคลุมการสูญเสียกิจกรรมทางเศรษฐกิจของผู้กู้

-การจัดตั้งและเพิ่มทุนจดทะเบียนของธนาคารพาณิชย์และหน่วยงานธุรกิจอื่น ๆ

-การซื้อหลักทรัพย์ของบริษัทใดๆ

นอกจากเงินกู้จากธนาคารแล้ว โครงสร้างของทรัพยากรทางการเงินที่ยืมมาของวิสาหกิจยังรวมถึงเจ้าหนี้ทุกประเภทที่เกิดจากการชำระหนี้กับบุคคลอื่นและ นิติบุคคล- ซัพพลายเออร์ ผู้ซื้อ งบประมาณ องค์กรประกันสังคม กองทุนพิเศษ กับคนงานและพนักงานขององค์กร

องค์กรหนึ่งให้เงินกู้เชิงพาณิชย์แก่อีกองค์กรหนึ่งในรูปแบบของการชำระเงินรอการตัดบัญชีสำหรับสินค้าที่ขาย งานที่ดำเนินการ การให้บริการ หรือในรูปของการชำระเงินล่วงหน้าให้กับองค์กรของซัพพลายเออร์ภายใต้สัญญาการจัดหาผลิตภัณฑ์ การปฏิบัติงาน หรือ การให้บริการ.

เงินกู้เพื่อการพาณิชย์ในรูปแบบสินค้าโภคภัณฑ์เกิดขึ้นจากการชำระราคาวัสดุ งานที่ทำ และการให้บริการ พวกเขาจะถูกโอนไปยังความเป็นเจ้าของขององค์กรลูกหนี้ภายใต้เงื่อนไขของข้อตกลงซึ่งจัดให้มีการเลื่อนการชำระหนี้ขั้นสุดท้ายในช่วงเวลาหนึ่งและพร้อมดอกเบี้ย

เงินกู้สินค้าโภคภัณฑ์ให้การโอนสิทธิ์ในสินค้า (ผลงานที่ทำ บริการที่ได้รับ) ไปยังผู้ซื้อ ณ เวลาที่ลงนามในสัญญาหรือการรับสินค้าจริง (งานที่ดำเนินการ บริการที่ให้) โดยไม่คำนึงถึงเวลาของหนี้ การชำระคืน ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับการให้เงินกู้เพื่อการพาณิชย์ หน่วยงานธุรกิจแต่ละแห่งมีสิทธิที่จะเป็นผู้ให้กู้หรือผู้รับเงินกู้ รูปแบบทั่วไปของการลงทะเบียนสินเชื่อทางการค้าคือการออกตั๋วสัญญาใช้เงินโดยองค์กรหนึ่งไปยังซัพพลายเออร์

การก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายของบัญชีเจ้าหนี้ปกติ (ไม่ค้างชำระ) การใช้เงินกู้ธนาคารและการค้าเป็นปรากฏการณ์ทางธรรมชาติของเศรษฐกิจการตลาดที่มีอยู่ในหน่วยงานธุรกิจที่ทำงานตามปกติและมีประสิทธิภาพ

ดังนั้นทรัพยากรทางการเงินที่ยืมมาส่วนใหญ่เป็นเงินกู้จากธนาคารซึ่งมีบทบาทสำคัญในการพัฒนาวิสาหกิจ ด้วยความช่วยเหลือของพวกเขา องค์กรต่างๆ ครอบคลุมความต้องการเงินทุนสำหรับการก่อตัวของสินค้าคงคลังและต้นทุน ดังนั้นจึงมีส่วนช่วยในการจัดตั้งการดำเนินงานอย่างต่อเนื่องขององค์กรต่างๆ และเพิ่มปริมาณกิจกรรมของพวกเขา

การพิจารณาว่าสินทรัพย์ใดเกิดขึ้นจากการใช้ทรัพยากรทางการเงินที่ยืมมานั้นไม่จำเป็นต้องใช้ความพยายามมากนัก เนื่องจากบริษัทกู้ยืมเพื่อวัตถุประสงค์เฉพาะ และคุณสามารถติดตามได้อย่างชัดเจนว่าเงินลงทุนไปที่ไหน

สำหรับวิสาหกิจการค้าที่สร้างสินทรัพย์ของตนอย่างเต็มที่โดยใช้ทรัพยากรทางการเงินของตนเอง ความต้องการเงินกู้จากธนาคารนั้นไม่มีนัยสำคัญและครอบคลุมเฉพาะความต้องการเพิ่มเติมสำหรับทรัพยากรทางการเงินด้วยการเพิ่มปริมาณกิจกรรมขององค์กรหรือการใช้การเงินของตนเองอย่างไม่มีประสิทธิภาพ ทรัพยากรและส่วนใหญ่เป็นชั่วคราวในธรรมชาติ

เนื่องจากงานหลักขององค์กรการค้าคือการเพิ่มผลกำไรสูงสุด ปัญหาในการเลือกทิศทางการใช้ทรัพยากรทางการเงินจึงเกิดขึ้นอย่างต่อเนื่อง: การลงทุนเพื่อขยายกิจกรรมหลักขององค์กรการค้าหรือการลงทุนในสินทรัพย์อื่น ดังที่คุณทราบ มูลค่าทางเศรษฐกิจของกำไรนั้นสัมพันธ์กับการได้รับผลลัพธ์จากการลงทุนในสินทรัพย์ที่ทำกำไรได้มากที่สุด

ทิศทางหลักต่อไปนี้ของการใช้ทรัพยากรทางการเงินขององค์กรการค้าสามารถแยกแยะได้:

-เงินลงทุน.

-การขยายเงินทุนหมุนเวียน

การชำระภาษี

กวดวิชา

ต้องการความช่วยเหลือในการสำรวจหัวข้อหรือไม่?

ผู้เชี่ยวชาญของเราจะแนะนำหรือให้บริการกวดวิชาในหัวข้อที่คุณสนใจ
ส่งคำขอพร้อมระบุหัวข้อทันทีเพื่อหาข้อมูลเกี่ยวกับความเป็นไปได้ในการขอรับคำปรึกษา

การพัฒนาทางเลือกทางการเงินที่มีประสิทธิภาพสำหรับ CJSC "Star"

1.1 การวิเคราะห์ปริมาณและโครงสร้างของแหล่งที่มาของการก่อตัวและทิศทางการใช้ทรัพยากรทางการเงินขององค์กร

องค์กรทรัพยากรทางการเงิน

สถานะทางการเงินหมายถึงความสามารถขององค์กรในการหาเงินทุนสำหรับกิจกรรมต่างๆ เป็นลักษณะการจัดหาทรัพยากรทางการเงินที่จำเป็นสำหรับการทำงานปกติขององค์กรตำแหน่งที่เหมาะสมและ การใช้งานอย่างมีประสิทธิภาพความสัมพันธ์ทางการเงินกับนิติบุคคลและบุคคลอื่นๆ ความสามารถในการชำระหนี้และความมั่นคงทางการเงิน

ฐานะทางการเงินของบริษัทสามารถมีเสถียรภาพได้ ไม่มั่นคงและอยู่ในภาวะวิกฤต ความสามารถขององค์กรในการชำระเงินในเวลาที่เหมาะสม เพื่อเป็นเงินทุนสำหรับกิจกรรมต่างๆ ที่ขยายออกไป บ่งชี้ถึงสถานะทางการเงินที่ดี (มั่นคง)

วัตถุประสงค์หลักของการวิเคราะห์คือการระบุและขจัดข้อบกพร่องในกิจกรรมทางการเงินอย่างทันท่วงทีและค้นหาทุนสำรองเพื่อปรับปรุงสภาพทางการเงินขององค์กรและการละลาย

ทรัพยากรทางการเงินเกิดขึ้นจากการกำจัดขององค์กรในระหว่างการสร้างทุนจดทะเบียนตามรูปแบบองค์กรและกฎหมายขององค์กรมีการเคลื่อนไหวอย่างต่อเนื่องเปลี่ยนวัตถุประสงค์สะสมหรือแจกจ่ายผ่านกองทุน สวมบทบาทเป็นเป้าหมาย

ในการวิเคราะห์แหล่งที่มาของการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงิน เราจะจัดทำตารางที่แสดงมูลค่ารวมของแต่ละองค์ประกอบของแหล่งที่มา การวิเคราะห์นี้ดำเนินการบนพื้นฐานของงบการเงิน

ตารางที่ 1 - ปริมาณและโครงสร้างของแหล่งที่มาของทรัพยากรทางการเงินขององค์กร

แหล่งที่มาของทรัพยากรทางการเงินขององค์กร				ส่วนเบี่ยงเบน (+, -)
	จำนวนพันรูเบิล		จำนวนพันรูเบิล		จำนวนพันรูเบิล
1. เป็นเจ้าของ
รายได้จากการขาย
กำไรที่ไม่ได้จัดสรร
ค่าเสื่อมราคา
ทุนและทุนสำรอง
กำไร
2. ดึงดูด
บัญชีที่ใช้จ่ายได้
3. ยืม
ภาระผูกพันระยะยาวที่ยืมมา
หนี้สินระยะสั้นที่ยืมมา

จากการวิเคราะห์ข้อมูลในตาราง เราสามารถสรุปได้ดังนี้ว่าภายในปี 2011 ทรัพยากรของตัวเองและทรัพยากรที่ยืมมาลดลง ทรัพยากรของตัวเองลดลง 12,311,000 rubles การลดลงส่วนใหญ่เกิดจากการลดลงของทุนและทุนสำรอง ซึ่งในทางกลับกัน ลดลง 5967,000 รูเบิล และมีจำนวน 16360 พันรูเบิลในปี 2554 ทรัพยากรที่ยืมมาลดลงเนื่องจากหนี้สินระยะยาว 3100, 000 รูเบิล เมื่อเทียบกับทรัพยากรของตัวเองและที่ยืมมาทรัพยากรที่ดึงดูดเพิ่มขึ้นเนื่องจากการเพิ่มขึ้นของเจ้าหนี้ 2083,000 รูเบิลและมีจำนวน 11251,000 รูเบิลในปี 2554

คุณสามารถดูโครงสร้างของแหล่งที่มาสำหรับการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินที่แสดงในรูปที่ 1 เพื่อให้เห็นภาพได้ชัดเจนยิ่งขึ้น

รูปที่ 1 - พลวัตของแหล่งที่มาของการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินพันรูเบิล

การสำรวจโครงสร้างของแหล่งที่มาของการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงิน เราสามารถสรุปได้ว่าทรัพยากรของตัวเองเกินทั้งการยืมและยืม บริษัท ในกิจกรรมระหว่างปี 2552 ถึง 2554 ใช้เงินกู้ยืมระยะยาว

การวิเคราะห์องค์ประกอบและพลวัตของทรัพยากรทางการเงินของ CJSC "Star" สำหรับปี 2542-2554 สรุปได้ว่าโดยพื้นฐานแล้วมีการลดลงของทรัพยากรของบริษัทเอง การยืมและดึงดูดทรัพยากร ในทางกลับกัน ในปี 2554 ไม่มีทรัพยากรที่ยืมมา และองค์กรมีทรัพยากรของตนเองและยืมเพียงเล็กน้อย

การเพิ่มขึ้นของทรัพยากรของตัวเองในปี 2552 ส่วนใหญ่เกิดจากส่วนแบ่งที่ใหญ่ที่สุดในแง่ของตัวบ่งชี้เช่นรายได้จากการขายมีจำนวน 21037,000 รูเบิล และตัวบ่งชี้ที่สองเนื่องจากทรัพยากรของตัวเองเพิ่มขึ้นคือทุนและเงินสำรองซึ่งมีจำนวน 22327,000 รูเบิล นี่คือ 48.9% ของทรัพยากรทั้งหมดของตัวเอง จำนวนทรัพยากรทั้งหมดของตัวเองในปี 2552 มีจำนวน 46,103,000 รูเบิล ในทางกลับกันคือ 11,790 พันรูเบิลมากกว่า กว่าในปี 2010 และมากกว่า 12311,000 rubles กว่าในปี 2554 ดังนั้นเราจึงสรุปได้ว่าทรัพยากรของตนเองมีแนวโน้มลดลง เช่นเดียวกับปี 2099 ในปี 2010 และ 2011 ส่วนแบ่งที่ใหญ่ที่สุดของจำนวนทรัพยากรทั้งหมดของตัวเองคือรายได้จากการขาย เงินทุนและเงินสำรอง หากในปี 2552 และ 2553 ยิ่งใหญ่ที่สุด แรงดึงดูดเฉพาะบัญชีสำหรับรายได้จากการขายจากนั้นในปี 2554 ตรงกันข้ามกับเงินที่ได้รับจากการขายดังนั้นในปี 2554 58.5% เป็นรายได้จากการขายและ 48.4% - ทุนและทุนสำรอง

การวิเคราะห์ทรัพยากรที่ดึงดูดในกรณีนี้มีการเพิ่มขึ้นและในปี 2554 จำนวนทรัพยากรที่ดึงดูดมีจำนวน 11251,000 รูเบิล ทรัพยากรที่ดึงดูดประกอบด้วย 100% ของบัญชีเจ้าหนี้

ทรัพยากรทางการเงิน - รายรับเงินสด รายรับ และเงินออมที่จำหน่ายขององค์กรและรัฐ มีไว้สำหรับการดำเนินการตามต้นทุนสำหรับการทำซ้ำที่ง่ายและขยาย การปฏิบัติตามภาระผูกพันต่อระบบการเงินและเครดิต ตามคำจำกัดความนี้ แหล่งที่มาหลักของทรัพยากรทางการเงินในระดับมหภาคคือมูลค่าของผลิตภัณฑ์มวลรวมประชาชาติ ซึ่งใช้เพื่อชดเชยปัจจัยการผลิตที่ใช้ในกระบวนการหมุนเวียน ในการกำหนดระดับความอิ่มตัวของการผลิตจริงด้วยทรัพยากรทางการเงิน จะใช้ตัวบ่งชี้อัตราส่วนทุนต่อผลิตภัณฑ์มวลรวมภายในประเทศ ในภาวะวิกฤตทางเศรษฐกิจ ความมั่งคั่งส่วนหนึ่งของชาติสามารถทำหน้าที่เป็นทรัพยากรทางการเงินได้เช่นกัน

ดังนั้นการจัดสรรทรัพยากรทางการเงินจากมุมมองของวัตถุประสงค์ของทรัพยากรทางการเงินในระดับมหภาคสามารถแบ่งออกเป็นสองกลุ่ม:

1. การขยายพันธุ์

2. เพื่อปฏิบัติตามภาระผูกพันทางการเงิน

ทิศทางการใช้ทรัพยากรทางการเงินของ CJSC "Star" แสดงไว้ในตารางที่ 2

ทิศทางการใช้ทรัพยากรทางการเงินขององค์กร				เบี่ยงเบน
	จำนวนพันรูเบิล		จำนวนพันรูเบิล		จำนวนพันรูเบิล		จำนวนพันรูเบิล
1.การขยายพันธุ์
1.1 ต้นทุนการผลิตหลักรวม
ค่าวัสดุ
ค่าแรง
เงินช่วยเหลือสังคม
ค่าเสื่อมราคา
ค่าใช้จ่ายอื่นๆ
2. การปฏิบัติตามภาระผูกพันทางการเงิน
2.1 หนี้สินระยะยาว
สินเชื่อและสินเชื่อ

การวิเคราะห์ข้อมูลในตาราง เราสามารถสรุปได้ว่าทิศทางหลักของการใช้ทรัพยากรทางการเงินสำหรับช่วงเวลาที่วิเคราะห์คือการจัดหาเงินทุนสำหรับการขยายพันธุ์ ส่วนแบ่งของทิศทางนี้ในโครงสร้างทั้งหมดของทรัพยากรในปี 2552 คือ 99.5% ในปี 2553 - 95.8% และในปี 2554 - 100.0% ทรัพยากรทางการเงินส่วนเล็ก ๆ ที่เหลือใช้เพื่อปฏิบัติตามภาระผูกพันทางการเงิน ได้แก่ ภาระผูกพันระยะยาว โดยพื้นฐานแล้ว เงินทุนที่มุ่งขยายการสืบพันธุ์จะใช้เพื่อเป็นเงินทุนสำหรับต้นทุนการผลิตขั้นพื้นฐาน อย่างไรก็ตามในปี 2554 มีการลดลง 26,196,000 รูเบิล ต้นทุนการผลิตหลักส่วนใหญ่เป็นต้นทุนวัสดุส่วนแบ่งของพวกเขาคือในปี 2552 - 78.5% ในปี 2553 - 73.2% และในปี 2554 - 63.2% ในเรื่องนี้ เราสามารถพูดคุยเกี่ยวกับการขยายการผลิตและกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร ระดับความสามารถในการทำกำไรของ CJSC “Star” จำเป็นต้องมีการปรับเปลี่ยน เนื่องจากระบบการเงินและกลยุทธ์สำหรับการใช้ทรัพยากรทางการเงินยังไม่ได้รับการพัฒนาอย่างเต็มที่

การวิเคราะห์โครงสร้างของสินทรัพย์งบดุลและแหล่งที่มาของการก่อตัวในตัวอย่างของ LLC "XXX"

การวิเคราะห์ทรัพยากรทางการเงิน

การวิเคราะห์การเปลี่ยนแปลงแหล่งที่มาของเงินทุนสำหรับรอบระยะเวลารายงานพบว่าการเพิ่มขึ้นอาจเกิดขึ้นได้ทั้งจากแหล่งภายนอกและภายใน กล่าวคือ การจัดหาเงินทุนด้วยตนเอง สถานประกอบการสนใจที่จะเพิ่มปริมาณของทั้งสองแหล่ง ...

การเพิ่มประสิทธิภาพของการจัดการทรัพยากรทางการเงินขององค์กร (เช่น LLC "Orion-S")

ทุนเป็นส่วนหนึ่งของทรัพยากรทางการเงินที่จัดสรรเพื่อการผลิตและวัตถุประสงค์ทางเศรษฐกิจ (ค่าใช้จ่ายในปัจจุบันและการพัฒนา) ทุนขององค์กรซึ่งเป็นองค์ประกอบสำคัญของทรัพยากรทางการเงินนั้นเกิดขึ้นจากค่าใช้จ่ายของตนเอง (ภายใน) ...

การวางแผนทางการเงินในองค์กร (ตามตัวอย่างของ JSC " แสงเหนือ")

แผนการเงินประจำปีคือความสมดุลของแหล่งที่มาของเงินทุนและทิศทางการใช้จ่าย แสดงในตารางที่ 2.9 กำไรจากการกำจัดขององค์กร (PRPt) สูตรคำนวณในตาราง 2.6. ค่าเสื่อมราคา (Amt) ...

ด้านการเงินของการปฏิรูปเงินบำนาญในสหพันธรัฐรัสเซีย

แบบจำลองสำหรับการก่อตัวของการประกันบำเหน็จบำนาญของรัฐด้วยการสะสมสิทธิบำเหน็จบำนาญแบบค่อยเป็นค่อยไปช่วยให้มั่นใจถึงความสมดุลของรายได้และภาระผูกพันของกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียในช่วง ...

การวิเคราะห์สถานการณ์ทางการเงินขององค์กรที่เป็นปัญหาและการสร้างข้อสรุปเกี่ยวกับสถานการณ์ทางการเงิน - การพัฒนาข้อเสนอสำหรับการสร้างและการใช้ทรัพยากรทางการเงินอย่างมีประสิทธิภาพของ OJSC "Khabarovsk Freight Avtokombinat" ...

ทรัพยากรทางการเงินของ JSC "Khabarovsk Freight Avtokombinat"

ทรัพยากรทางการเงินขององค์กรลักษณะเฉพาะของการก่อตัวในสภาวะตลาดในตัวอย่างของ JSC "Minsk Margarine Plant"

การวิเคราะห์ทางการเงินของ OJSC "Ukrstalkonstruktsiya" สำหรับปี 2549-2551

เพื่อวิเคราะห์โครงสร้างและพลวัตของแหล่งที่มาของการก่อตัวและทิศทางการใช้ทรัพยากรทางการเงินขององค์กร เราจะใช้ข้อมูลในงบดุลขององค์กรในปี 2549, 2550 และ 2551 (ภาคผนวก A ...

การก่อตัวและการใช้ทรัพยากรทางการเงินในสภาวะตลาด

การก่อตัวและการใช้ทรัพยากรทางการเงินของหน่วยงานธุรกิจในสภาวะตลาด

2 การวิเคราะห์การก่อตัวและการใช้ทรัพยากรทางการเงิน

2.1 การวิเคราะห์การก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินของ LLC "Vis"

สถานะของทรัพยากรทางการเงินและสภาพทางการเงินขององค์กรนั้นมีลักษณะโดยองค์ประกอบของแหล่งที่มาของการก่อตัวของเงินทุน สำหรับการวิเคราะห์ เราจะใช้เครื่องชั่งเชิงวิเคราะห์เปรียบเทียบ ยอดคงเหลือนี้ได้มาจากยอดดุลเดิมโดยการจัดกลุ่มใหม่และจัดเรียงรายการและส่วนต่างๆ ยอดคงเหลือเปรียบเทียบช่วยให้คุณสามารถรวบรวม จัดระบบ และแสดงภาพการคำนวณที่จำเป็นในการประเมินสถานะของหน่วยงานทางเศรษฐกิจ (ตาราง 2.1)

ตาราง - 2.1 - โครงสร้างแหล่งที่มาของเงินทุนของ LLC "Vis" พันรูเบิล

ตัวชี้วัด	2005	ปี 2549	2550	เบี่ยงเบน
				ในจำนวนที่แน่นอน tr (+), (-)		เป็น% (+), (-)
				2549-2548	2550-2549.	2549-2548	2550-2549.
แหล่งเงินทุนสำหรับทุกสิ่ง รวมทั้ง	1293	1297	2232	+4	+935
ทุน, เป็น% ของจำนวนเงินทั้งหมด				-3	- 637	- 0,36	-
เงินกู้ยืม เป็น% ของจำนวนเงินทั้งหมด				+7	+1572	+ 0,36	+45,42
หน้าที่ระยะยาว % ไปยังกองทุนที่ยืม	-	-	-	-	-	-	-
หนี้สินระยะสั้น % ไปยังกองทุนที่ยืม				+7	+1572	-	-

เมื่อดูจากตารางแล้ว คุณจะเห็นว่าหุ้นที่ใหญ่ที่สุดในโครงสร้างของแหล่งที่มาคือการยืมเงิน สถานการณ์ที่คล้ายคลึงกันไม่ได้ระบุลักษณะเชิงบวกทั้งหมดเกี่ยวกับตำแหน่งของหน่วยงานทางเศรษฐกิจ เพราะมันบ่งบอกถึงการพึ่งพาแหล่งที่ยืมมา

หนี้สินระยะสั้นขององค์กรเกิน 50% ของจำนวนแหล่งที่มาทั้งหมดและในปี 2550 ตัวเลขนี้อยู่ที่ 105.1% ดังนั้น ค่าที่สูงของตัวบ่งชี้นี้บ่งชี้ว่าเอนทิตีนี้สร้างสินทรัพย์หมุนเวียนในระดับที่มากขึ้นด้วยค่าใช้จ่ายของทุนที่ยืมมา

นอกจากนี้ควรสังเกตด้วยว่าจำนวนทุนที่ยืมมาทั้งหมดแสดงด้วยเจ้าหนี้การค้านั่นคือที่นี่จำเป็นต้องพูดเกี่ยวกับการจัดหาเงินทุนหมุนเวียนผ่านการชำระหนี้กับเจ้าหนี้ซึ่งอาจบ่งบอกถึงต้นทุนที่สูงและความไม่เพียงพอของทั้งสองอย่าง - สินเชื่อธนาคารระยะยาวและระยะยาว

โดยทั่วไปการตัดสินตามตาราง 2.1 เราสามารถพูดได้ว่าส่วนแบ่งของกองทุนของตัวเองของ Vis LLC ภายในสิ้นปี 2550 ลดลงอย่างมาก 637,000 รูเบิลเนื่องจากการสูญเสียที่ไม่ได้เปิดเผยที่ได้รับในปีนี้จำนวน 122,000 รูเบิล (ภาคผนวก ข). และในโครงสร้างของกองทุนที่ยืมมา ในปีเดียวกันนั้น ส่วนแบ่งของเจ้าหนี้การค้าเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็ว ตัวบ่งชี้นี้เพิ่มขึ้นเกือบสามเท่าเมื่อเทียบกับปีก่อนหน้า

ดังนั้น หน่วยงานทางเศรษฐกิจจึงถูกบังคับให้ใช้ทรัพยากรทางการเงินที่ยืมมาเป็นหลัก โดยเฉพาะอย่างยิ่งในส่วนที่เกี่ยวข้องกับสถานการณ์ทางการเงินที่ถดถอยในปี 2550 ดังนั้น ในเงื่อนไขเหล่านี้ เป็นการยากที่จะอัปเดตสินทรัพย์ถาวรขององค์กร (ใช้เงินทุนที่กำหนดเป้าหมายเป็นหลักสำหรับวัตถุประสงค์เหล่านี้)

เพื่อวิเคราะห์การก่อตัวของรายได้ของ LLC "Vis" เรานำเสนอสื่อการคำนวณในรูปแบบของตารางที่ 2.2 ในบรรดารายได้ทั้งหมด ได้แก่ รายได้จากการขาย ดอกเบี้ยค้างรับ รายได้จากการมีส่วนร่วมในองค์กรอื่น รายได้จากการดำเนินงาน รายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการ

ตารางที่ 2.2 - การสร้างรายได้ของ LLC "Vis" พันรูเบิล

รายได้	ค่าตัวบ่งชี้			ส่วนเบี่ยงเบนใน%
	ปี 2548	ปี 2549	2550	2549-2548	2550-2549.
รายได้ทั้งหมด	4896	5530	5462	-	-
รายได้จากการขาย				0,27	-0,64
รายได้จากการดำเนินงานอื่นๆ	-	-	-	-	-
รายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการอื่น ๆ				-1,23	0,36
กำไร (ขาดทุน) ของรอบระยะเวลารายงาน	131	141	-237	-	-

ตลอดช่วงเวลาที่วิเคราะห์ จะมีการเปลี่ยนแปลงเล็กน้อยในตัวบ่งชี้ เช่น รายได้จากการขาย ในปี 2549 รายได้เพิ่มขึ้น 0.27% และในปี 2550 เมื่อเทียบกับปี 2549 ลดลง 0.64%

อย่างไรก็ตาม หากเราพิจารณารายได้จากอีกด้านหนึ่ง เมื่อพิจารณาจากตารางที่ 2.2 ที่องค์กรนี้ ส่วนแบ่งของเงินที่ได้จากการขายผลิตภัณฑ์จะมีสัดส่วนมากกว่า 98% ของรายได้ทั้งหมด ค่านี้บ่งชี้ว่าโรงงานพยายามที่จะรับเงินทุนโดยการผลิตและจำหน่ายผลิตภัณฑ์เฉพาะทาง

นอกจากนี้ยังสามารถสังเกตได้ว่าหน่วยงานทางเศรษฐกิจนี้มีรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการในบัญชีกำไรขาดทุน แต่มูลค่าของตัวบ่งชี้นี้ผันผวนภายใน 1% ของรายได้ทั้งหมดขององค์กร ข้อเท็จจริงนี้แสดงให้เห็นว่าองค์ประกอบของรายได้นี้ ค่อนข้างจะแจกจ่ายตัวละคร (มูลค่าที่สร้างไว้ก่อนหน้านี้) และไม่ค่อยมีลักษณะเฉพาะของกิจกรรมการผลิตของ LLC "Vis"

ตอนนี้คุณควรให้ความสนใจกับตัวบ่งชี้เช่นกำไร (ขาดทุน) ของรอบระยะเวลารายงาน ในปี 2549 กำไรขององค์กรมีจำนวน 141,000 ราย rubles ซึ่งมีเพียง 10,000 rubles มากกว่าปีที่แล้วและในปี 2550 เราสามารถสังเกตเห็นการสูญเสียจำนวน 237,000 รูเบิลซึ่งบ่งบอกถึงนโยบายการผลิตที่ไม่ถูกต้อง การสูญเสียรอบระยะเวลารายงานจะเกิดขึ้นได้หากยอดรวมของค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยนิติบุคคลทางเศรษฐกิจนั้นเกินกว่ารายได้ทั้งหมด

...: งบประมาณของภูมิภาค, งาน, หน้าที่, บทบาทในการพัฒนาเศรษฐกิจและสังคมของภูมิภาค, โครงสร้างของส่วนรายได้และรายจ่ายตลอดจนปัญหาของการก่อตัวและการใช้ทรัพยากรทางการเงินของภูมิภาค พิจารณางบประมาณภูมิภาคในภาวะวิกฤต ฐานการเงินของโครงสร้างอำนาจในระดับภูมิภาคคืองบประมาณของภูมิภาค ซึ่งสาระสำคัญทางเศรษฐกิจและสังคมซึ่งปรากฏให้เห็นในการแต่งตั้งของพวกเขา งบประมาณ ...

การมอบหมายให้ผลิตผลิตภัณฑ์หรือให้บริการแก่ลูกค้า ซัพพลายเออร์ สถาบันการเงิน หรือผู้บริหาร 2 การวิเคราะห์การใช้ทรัพยากรทางการเงินใน OJSC VolgaTelecom 2.1 กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจใน OJSC VolgaTelecom กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจในองค์กรเป็นแนวคิดที่ซับซ้อนซึ่งขึ้นอยู่กับหลายปัจจัยและมีลักษณะโดยระบบ ...

แต่ยังสำหรับการดำเนินการตามโปรแกรมที่มีความสำคัญทางสังคม) เช่นเดียวกับการมีส่วนร่วมร่วมกันขององค์กรการค้าและหน่วยงานของรัฐในระดับต่าง ๆ เพื่อสร้างความมั่นใจในการพัฒนาอาณาเขต บทที่ 2 การประเมินบทบาทของทรัพยากรทางการเงินขององค์กรในการพัฒนาอาณาเขตตามตัวอย่างของภูมิภาค Samara 2.1 การวิเคราะห์การมีส่วนร่วมขององค์กรการค้าในการสร้างงบประมาณของภูมิภาค Samara ปัจจุบันสังคม ...