เงินทุนหมุนเวียน

เงินทุนหมุนเวียน

(ทุนลอยตัว)เงินทุนที่มีอยู่ในการดำเนินธุรกิจรวมทั้งเงินลงทุนในเงินลงทุนที่ซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์

(เงินทุนหมุนเวียน)ส่วนของทุนของบริษัทที่ใช้ในกิจกรรมทางธุรกิจในแต่ละวัน ประกอบด้วยสินทรัพย์หมุนเวียน (ส่วนใหญ่เป็นสินค้าคงเหลือ ลูกหนี้การค้า และเงินสด) ลบด้วยหนี้สินหมุนเวียน (ส่วนใหญ่เป็นเจ้าหนี้การค้า) ในวงจรการผลิตและการค้าปกติ - การจัดส่งสินค้าโดยซัพพลายเออร์, การขายสินค้าโดยไม่ต้องชำระเงินล่วงหน้า, การชำระค่าสินค้าเป็นเงินสด, การใช้เงินสดที่ได้รับเพื่อชำระซัพพลายเออร์ - เงินทุนหมุนเวียนเป็นตัวบ่งชี้ สินทรัพย์สุทธิในการหมุนเวียน บางครั้งเรียกว่าสินทรัพย์หมุนเวียน

การเงิน. พจนานุกรม. ฉบับที่ 2 - อ.: "INFRA-M" สำนักพิมพ์ "Ves Mir" Brian Butler, Brian Johnson, Graham Sidwell และคนอื่นๆ บรรณาธิการทั่วไป: Ph.D. โอสัจจายา ไอ.เอ็ม.. 2000 .

เงินทุนหมุนเวียน

เงินทุนหมุนเวียนคือเงินทุนที่เกี่ยวข้องและใช้ไปจนหมดในระหว่างรอบการผลิตหนึ่งรอบ เงินทุนหมุนเวียนประกอบด้วย:
- สินทรัพย์หมุนเวียนของวัสดุ
- เงินสด;
- การลงทุนทางการเงินระยะสั้น
- เงินในการชำระหนี้ปัจจุบัน

เป็นภาษาอังกฤษ:เงินทุนหมุนเวียน

คำพ้องความหมาย:กองทุนหมุนเวียน

คำพ้องความหมายภาษาอังกฤษ:ทุนปัจจุบัน ทุนลอยตัว

พจนานุกรมการเงิน Finam.

เงินทุนหมุนเวียน

1. ส่วนหนึ่งของทุนการผลิตซึ่งมูลค่าจะถูกโอนไปยังผลิตภัณฑ์ที่ผลิตโดยสมบูรณ์และคืนเป็นเงินสดหลังการขาย ส่วนของทุนของบริษัทที่ใช้ในกิจกรรมทางธุรกิจในแต่ละวัน ประกอบด้วยสินทรัพย์หมุนเวียน (ส่วนใหญ่เป็นสินค้าคงเหลือ ลูกหนี้การค้า และเงินสด) ลบด้วยหนี้สินหมุนเวียน (ส่วนใหญ่เป็นเจ้าหนี้การค้า) ในระหว่างวงจรการผลิตและการซื้อขายปกติ - ซัพพลายเออร์ส่งสินค้า, ขายสินค้าคงคลังโดยไม่ต้องชำระเงินล่วงหน้า, ชำระค่าสินค้าเป็นเงินสด, ใช้เงินสดที่เข้ามาเพื่อชำระซัพพลายเออร์ - เงินทุนหมุนเวียนเป็นตัวบ่งชี้สินทรัพย์สุทธิในการหมุนเวียน ซึ่งบางครั้งเรียกว่าสินทรัพย์หมุนเวียน

ส่วนแบ่งของทุนขององค์กรที่ลงทุนในสินทรัพย์หมุนเวียน อันที่จริงเป็นสินทรัพย์หมุนเวียนทั้งหมด เงินทุนหมุนเวียนสุทธิคือความแตกต่างระหว่างสินทรัพย์หมุนเวียนและหนี้สินหมุนเวียน (หมุนเวียน)

2. สินทรัพย์หมุนเวียนส่วนเกินมากกว่าหนี้สินหมุนเวียน ทำให้บริษัทสามารถจัดหาเงินทุนสำหรับการดำเนินงานที่กำลังดำเนินอยู่ กองทุนของบริษัทที่สามารถแปลงเป็นเงินสดได้อย่างรวดเร็ว เงินทุนหมุนเวียนเกิดจากกองทุนที่สามารถหาเงินได้ง่าย เอกสารอันทรงคุณค่า, บัญชีลูกหนี้, สินค้าคงเหลือ, สินค้าสำเร็จรูป, งานระหว่างทำ, วัสดุ, ส่วนประกอบ และค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชี การจัดเรียงองค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียนขึ้นอยู่กับเกณฑ์ของสภาพคล่อง - ความสามารถในการแปลงเงินทุนขององค์กรเป็นเงินสด - เป็นตัวบ่งชี้ที่สำคัญของกิจกรรมของ บริษัท ซึ่งประเมินความมั่นคงของฐานะทางการเงิน

พจนานุกรมคำศัพท์เฉพาะด้านการเงินและการธนาคาร. 2011 .

ดูว่า "เงินทุนหมุนเวียน" ในพจนานุกรมอื่น ๆ คืออะไร:

เงินทุนหมุนเวียน- เงินทุนหมุนเวียนสุทธิ ส่วนต่างระหว่างสินทรัพย์หมุนเวียนและหนี้สินหมุนเวียน บางครั้งเรียกว่าเงินทุนหมุนเวียน เงินทุนหมุนเวียน สินทรัพย์หมุนเวียนของบริษัท (องค์กร) ก่อนอื่นเลย... ... คู่มือนักแปลทางเทคนิค

- (เงินทุนหมุนเวียน) ส่วนหนึ่งของทุนของวิสาหกิจที่ไม่ได้ลงทุนในที่ดิน อาคาร หรืออุปกรณ์ที่เป็นทุน เงินทุนหมุนเวียนใช้เพื่อรักษาสภาพคล่อง จ่ายค่าจ้าง ซื้อวัสดุ และขยายสินเชื่อ... ... พจนานุกรมเศรษฐศาสตร์

- (ทุนหมุนเวียน, เงินทุนหมุนเวียน) 1. ส่วนหนึ่งของทุนของบริษัทที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางธุรกิจในแต่ละวัน ประกอบด้วยสินทรัพย์หมุนเวียน (ส่วนใหญ่เป็นสินค้าคงเหลือ ลูกหนี้การค้า... ... พจนานุกรมคำศัพท์ทางธุรกิจ

เงินทุนหมุนเวียน- (เงินทุนหมุนเวียน, ทุนปัจจุบัน) สินทรัพย์หมุนเวียนของบริษัท (องค์กร), เงินสดเป็นหลัก, สินค้าคงเหลือ, ใบเสร็จรับเงิน (เงินทุนหมุนเวียนรวม) ปกติเราหมายถึงเงินทุนหมุนเวียนสุทธิ (net Working Capital) เงินทุน ซึ่ง... ... พจนานุกรมเศรษฐศาสตร์-คณิตศาสตร์

เงินทุนหมุนเวียนเป็นแนวคิดในเศรษฐศาสตร์คลาสสิกโดย Adam Smith แนวคิดพื้นฐานประการหนึ่งของเศรษฐศาสตร์การเมืองของ K. Marx อย่าสับสนกับคำศัพท์ทางบัญชี เงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง หมวดหมู่: ทุนแง่เศรษฐกิจปัจจัย... ...วิกิพีเดีย

ต้นทุนวัตถุดิบ วัสดุ ค่าแรง ซึ่งรวมอยู่ในราคาสินค้าครบถ้วนแล้วและคืนเป็นเงินสดหลังการขาย... พจนานุกรมสารานุกรมขนาดใหญ่

เงินทุนหมุนเวียน- ส่วนที่เคลื่อนที่ได้มากที่สุดของเงินทุนขององค์กร ซึ่งแตกต่างจากทุนถาวร ตรงที่มีสภาพคล่องมากกว่าและเปลี่ยนเป็นเงินสดได้ง่าย เงินทุนหมุนเวียนมักประกอบด้วยเงินสดซึ่งมีมูลค่าซื้อขายได้ง่าย... ... พจนานุกรมศัพท์เศรษฐศาสตร์

เงินทุนหมุนเวียน- 1) ดูเงินทุนหมุนเวียน (ทุน) 2) ใน ในความหมายกว้างๆเงินทุนหมุนเวียนคือผลรวมของเงินทุนทั้งหมดที่หมุนเวียนอยู่ในองค์กรที่กำหนดทั้งของตัวเองและของผู้อื่น แต่ไม่รวมเงินทุนที่มีสภาพคล่องต่ำ (ดูสภาพคล่อง) ... อ้างอิงพจนานุกรมเชิงพาณิชย์

ต้นทุนวัตถุดิบ วัสดุ ค่าแรง ซึ่งรวมอยู่ในราคาสินค้าครบถ้วนแล้วและจะคืนเป็นเงินสดหลังการขาย * * * ทุนหมุนเวียน ทุนหมุนเวียน ต้นทุนวัตถุดิบ วัสดุ ค่าแรง ซึ่งครบถ้วน ... ... พจนานุกรมสารานุกรม

เงินทุนหมุนเวียน- เงินทุนหมุนเวียน สินทรัพย์หมุนเวียนระยะสั้น (ดูสินทรัพย์หมุนเวียน) ซึ่งหมุนเวียนค่อนข้างรวดเร็วตามกิจกรรมทางเศรษฐกิจของบริษัท เงินทุนหมุนเวียนประกอบด้วยวัตถุดิบ สินค้างานระหว่างทำ และสินค้าคงเหลือสำเร็จรูป... ... หนังสืออ้างอิงพจนานุกรมเศรษฐศาสตร์

หนังสือ

• เศรษฐศาสตร์องค์กร (CD), Tatyana Aleksandrovna Weiss, Vitaly Sergeevich Vasiltsov, E. N. Weiss C D (COMPACT DISC) หนังสือเรียนอิเล็กทรอนิกส์ "ENTERPRISE ECONOMICS" มีไว้สำหรับนักศึกษาและอาจารย์มหาวิทยาลัยผู้จัดการขององค์กรและองค์กรต่างๆ มันขึ้นอยู่กับการศึกษา...

ในแต่ละรอบการทำงาน กล่าวอีกนัยหนึ่ง นี่คือกองทุนของบริษัทที่ลงทุนในสินทรัพย์หมุนเวียน (สินทรัพย์หมุนเวียน) เงินทุนหมุนเวียน เช่นเดียวกับทุนถาวร แสดงออกถึงความสัมพันธ์ทางการผลิตบางอย่างที่พัฒนาไปพร้อมกับการพัฒนาของผู้ประกอบการ

เงินทุนหมุนเวียนเกี่ยวข้องโดยตรงในการสร้างมูลค่าใหม่ ซึ่งทำหน้าที่ในกระบวนการหมุนเวียนของเงินทุนทั้งหมด ในขณะเดียวกัน อัตราส่วนของเงินทุนคงที่และเงินทุนหมุนเวียนจะส่งผลต่อจำนวนกำไรที่ได้รับ เงินทุนหมุนเวียนหมุนเวียนเร็วกว่าเงินทุนถาวร ดังนั้นด้วยการเพิ่มส่วนแบ่งของเงินทุนหมุนเวียนในจำนวนเงินทุนล่วงหน้าทั้งหมด ระยะเวลาการหมุนเวียนของเงินทุนทั้งหมดจะลดลง และด้วยเหตุนี้ ความเป็นไปได้ของการเติบโตของมูลค่าใหม่ที่เพิ่มขึ้น เช่น มาถึงแล้ว.

มีแนวคิดคือ เงินทุนหมุนเวียนสุทธิ. มูลค่าของมันถูกกำหนดให้เป็นผลต่างระหว่างสินทรัพย์หมุนเวียนและหนี้สินหมุนเวียน หนี้สินหมุนเวียน ภายใต้สภาวะการดำเนินงานปกติขององค์กรธุรกิจ มูลค่าของสินทรัพย์หมุนเวียนจะสูงกว่าหนี้สินหมุนเวียน กล่าวคือ จำนวนเงินทุนหมุนเวียนเกินกว่าเจ้าหนี้

คำจำกัดความ 2

เงินทุนหมุนเวียนสุทธิในคำศัพท์แบบดั้งเดิม ไม่มีอะไรมากไปกว่าเงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง

เงินทุนหมุนเวียนไม่ได้มีลักษณะเฉพาะตามปริมาณและโครงสร้างเท่านั้น แต่ยังรวมถึงสภาพคล่องของสินทรัพย์หมุนเวียนด้วย ระดับของสภาพคล่องขึ้นอยู่กับความสามารถของสินทรัพย์หมุนเวียนที่จะแปลงเป็นเงินสดในกระบวนการหมุนเวียน โดยคำนึงถึงว่าสินค้าคงเหลือมีสภาพคล่องน้อยกว่าผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป แต่เงินสดมีสภาพคล่องอย่างแน่นอน

คุณสมบัติของการจัดการเงินทุนหมุนเวียนกำหนดโดยความร่วมมือเชิงโครงสร้างของหน่วยงานทางเศรษฐกิจ หากองค์กรการค้ามีสูง แรงดึงดูดเฉพาะสินค้า, สถานประกอบการอุตสาหกรรม- วัตถุดิบและวัสดุ ดังนั้น สถาบันการเงินจึงมีความเหนือกว่าเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด

ตามทฤษฎีการจัดการทางการเงิน เงินทุนหมุนเวียนประกอบด้วย ถาวรและ ทุนผันแปร. ส่วนหนึ่งของสินทรัพย์หมุนเวียนที่มีอยู่ในการขายขององค์กรและในจำนวนอย่างต่อเนื่อง ขั้นต่ำที่ต้องการรับประกันกิจกรรมทางเศรษฐกิจและเป็นพื้นฐานของเงินทุนหมุนเวียนถาวร

หากมีความต้องการเงินทุนเพิ่มเติมเกิดขึ้น เช่น เนื่องจากธรรมชาติของการผลิตและการขายตามฤดูกาลหรือเหตุผลวัตถุประสงค์อื่น ๆ เงินทุนหมุนเวียนที่ผันแปรจะเกิดขึ้น

หมายเหตุ 1

ดังนั้นประสิทธิผลของการจัดการเงินทุนหมุนเวียนจะถูกกำหนดโดยปัจจัยหลายประการ: ปริมาณและองค์ประกอบของสินทรัพย์หมุนเวียน สภาพคล่อง อัตราส่วนของแหล่งที่มาของตนเองและที่ยืมมาของสินทรัพย์หมุนเวียนที่ครอบคลุม จำนวนเงินทุนหมุนเวียนสุทธิ อัตราส่วนของค่าคงที่ และทุนผันแปรและปัจจัยอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกัน

คำจำกัดความ 3

เงินทุนหมุนเวียนขององค์กรธุรกิจซึ่งมีส่วนร่วมในการหมุนเวียนของเงินทุนในระบบเศรษฐกิจตลาดถือเป็นคอมเพล็กซ์แบบครบวงจรแบบออร์แกนิก เงินทุนหมุนเวียนคือเงินที่ก้าวหน้าในการหมุนเวียนสินทรัพย์การผลิตและเงินทุนหมุนเวียน เพื่อให้มั่นใจทั้งกระบวนการผลิตและกระบวนการหมุนเวียน

เงินทุนหมุนเวียน (สินทรัพย์หมุนเวียน) ขององค์กรที่มีส่วนร่วมในกระบวนการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์ทำให้วงจรต่อเนื่อง ในกรณีนี้ เงินทุนจะย้ายจากขอบเขตการหมุนเวียนไปยังขอบเขตการผลิตและย้อนกลับ โดยต่อเนื่องกันในรูปแบบของกองทุนการหมุนเวียนและการหมุนเวียนสินทรัพย์การผลิต

ขั้นตอนของเงินทุนหมุนเวียน

ดังนั้นเมื่อผ่านสามขั้นตอนติดต่อกัน เงินทุนหมุนเวียนจึงเปลี่ยนรูปแบบทางธรรมชาติและวัตถุ

1. ในระยะแรก(D - T) สินทรัพย์หมุนเวียนซึ่งเริ่มแรกมีรูปเงินสดจะถูกแปลงเป็นสินค้าคงเหลือ ได้แก่ ย้ายจากขอบเขตการหมุนเวียนไปสู่ขอบเขตการผลิต
2. ในระยะที่สอง(T...P...T) เงินทุนหมุนเวียนมีส่วนเกี่ยวข้องโดยตรงในกระบวนการผลิตและอยู่ในรูปของงานระหว่างทำ ผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูป และผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป
3. ระยะที่สามการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน (T - D) เกิดขึ้นอีกครั้งในขอบเขตของการหมุนเวียน อันเป็นผลมาจากการขายผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป เงินทุนหมุนเวียนจะอยู่ในรูปของเงินสดอีกครั้ง

ความแตกต่างระหว่างเงินสดที่ได้รับและเงินทุนที่ใช้ไปเริ่มแรก (D - D) จะกำหนดจำนวนเงินออมเงินสดของบริษัท ดังนั้นการสร้างวงจรที่สมบูรณ์ (D - T...P...T - D,) เงินทุนหมุนเวียนจึงทำหน้าที่ทุกขั้นตอนควบคู่ไปกับเวลาซึ่งทำให้มั่นใจถึงความต่อเนื่องของกระบวนการผลิตและการหมุนเวียน เป็นเอกภาพอินทรีย์ของสามขั้นตอน

ซึ่งแตกต่างจากทุนถาวรซึ่งมีส่วนเกี่ยวข้องซ้ำๆ ในกระบวนการผลิต เงินทุนหมุนเวียนดำเนินการในวงจรการผลิตเดียวเท่านั้น และโอนมูลค่าไปยังผลิตภัณฑ์ที่ผลิตทั้งหมดโดยสมบูรณ์

ตามแหล่งที่มาของการก่อตัว เงินทุนหมุนเวียนแบ่งออกเป็นของตัวเองและยืม (ดึงดูด) เงินทุนหมุนเวียนขององค์กรที่มีการพัฒนากิจกรรมของผู้ประกอบการและองค์กรมีบทบาทชี้ขาดเนื่องจากช่วยให้มั่นใจถึงความมั่นคงทางการเงินและความเป็นอิสระในการดำเนินงานขององค์กรธุรกิจ เงินทุนหมุนเวียนขององค์กรแปรรูปมีอยู่พร้อมแล้ว องค์กรมีสิทธิ์ที่จะขาย โอนไปยังองค์กรธุรกิจอื่น พลเมือง ให้เช่า ฯลฯ

ทุนที่ยืมมาดึงดูดในรูปแบบของสินเชื่อธนาคารรูปแบบอื่น ๆ ครอบคลุมความต้องการเงินทุนเพิ่มเติมขององค์กร ในขณะเดียวกันเกณฑ์หลักสำหรับเงื่อนไขการให้กู้ยืมของธนาคารคือความน่าเชื่อถือของสถานะทางการเงินขององค์กรและการประเมินความมั่นคงทางการเงิน

โน้ต 2

การวางตำแหน่งเงินทุนหมุนเวียนระหว่างองค์กรในอุตสาหกรรมต่างๆ จะกำหนดโครงสร้างรายสาขาของเงินทุนหมุนเวียนไว้ล่วงหน้า ดังนั้นในขอบเขตของการผลิต โครงสร้างของเงินทุนหมุนเวียนจะถูกกำหนดโดยระดับของความเข้มข้น ลักษณะและระยะเวลาของกระบวนการผลิต ความเข้มของวัสดุ ระดับ อุปกรณ์ทางเทคนิคและปัจจัยอื่นๆ ในสถานประกอบการในขอบเขตของการหมุนเวียนมีส่วนแบ่งสินค้าคงคลังสูงกว่า สินทรัพย์ที่เป็นวัสดุ.

การจัดการเงินทุนหมุนเวียน

การจัดการเงินทุนหมุนเวียนมีความเกี่ยวข้องอย่างใกล้ชิดกับองค์ประกอบและตำแหน่งของมัน ในหน่วยงานทางเศรษฐกิจที่แตกต่างกัน องค์ประกอบและโครงสร้างของเงินทุนหมุนเวียนไม่เหมือนกัน เนื่องจากขึ้นอยู่กับรูปแบบการเป็นเจ้าของ ลักษณะเฉพาะขององค์กรของกระบวนการผลิต ความสัมพันธ์กับซัพพลายเออร์และลูกค้า โครงสร้างต้นทุนการผลิต สถานะทางการเงิน และปัจจัยอื่นๆ องค์ประกอบทั่วไปและการจัดสรรเงินทุนหมุนเวียนแสดงในรูป:

ภาพที่ 1.

สภาพองค์ประกอบและโครงสร้างของสินค้าคงคลังงานระหว่างดำเนินการและผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปเป็นตัวบ่งชี้ที่สำคัญของกิจกรรมเชิงพาณิชย์ขององค์กร การกำหนดโครงสร้างและการระบุแนวโน้มของการเปลี่ยนแปลงองค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียนทำให้สามารถคาดการณ์พารามิเตอร์ของการพัฒนาธุรกิจได้

โครงสร้างของเงินทุนหมุนเวียน (สินทรัพย์หมุนเวียน) ตามภาคส่วนของเศรษฐกิจรัสเซียรวมถึงอุตสาหกรรมแสดงไว้ในตาราง:

รูปที่ 2.

โครงสร้างของเงินทุนหมุนเวียนในอุตสาหกรรมโดยพื้นฐานจะเหมือนกับตัวชี้วัดเฉลี่ยที่สอดคล้องกันสำหรับภาคเศรษฐกิจ เป็นเรื่องปกติที่ประมาณหนึ่งในสามของสินทรัพย์หมุนเวียนในอุตสาหกรรมจะพิจารณาจากสินค้าคงเหลือ เงินทุนมากกว่าครึ่งหนึ่งอยู่ในการชำระหนี้ ได้แก่ ในบัญชีลูกหนี้ ส่วนแบ่งของการลงทุนทางการเงินระยะสั้นและเงินสดมีมูลค่าเกือบ $14\%$ สิ่งนี้อธิบายได้จากข้อเท็จจริงที่ว่าเงินสดมีสภาพคล่องที่สมบูรณ์และการหมุนเวียนที่รวดเร็ว ตรงกันข้ามกับสินทรัพย์หมุนเวียนประเภทนี้ เช่น บัญชีลูกหนี้ ความเด่นของเงินทุนในการชำระหนี้ในสภาวะปัจจุบันเกิดจากความยากลำบากของช่วงการเปลี่ยนแปลง การปรับโครงสร้างเศรษฐกิจ อัตราเงินเฟ้อ และผลที่ตามมาคือการละเมิดวินัยทางการเงินและการชำระเงิน

จากที่กล่าวมาข้างต้นเราสามารถสรุปได้ว่า ประเภทนี้เงินทุนจะอยู่ในรูปแบบของการลงทุนใดๆ กิจกรรมผู้ประกอบการสำหรับวงจรเวลาระยะสั้นที่แน่นอน มักใช้คำอื่นๆ เช่น สินทรัพย์หมุนเวียนหรือสินทรัพย์หมุนเวียน

คำศัพท์ทางเศรษฐกิจนี้เป็นชื่อของมัน คุณลักษณะเฉพาะเงินทุนนี้สามารถไหลเข้าและออกจากการหมุนเวียนได้อย่างรวดเร็ว ซึ่งทำให้เป็นประเภทที่แยกจากกันพร้อมกับทุนคงที่ นี่แสดงให้เห็นว่าเงินทุนหมุนเวียนมีเกณฑ์สภาพคล่องสูง ตัวบ่งชี้นี้ขึ้นอยู่กับ:

• รูปแบบการแสดงออกของเงินทุนหมุนเวียนซึ่งสามารถแสดงเป็นเงินสด (ตัวบ่งชี้สภาพคล่องสูงสุด)
• ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป (ระดับกลาง)
• และทรัพยากรการผลิต (ระดับสภาพคล่องต่ำสุด)

โครงสร้างเงินทุนหมุนเวียน

องค์ประกอบโครงสร้างของเงินทุนหมุนเวียนขึ้นอยู่กับประเภท กิจกรรมทางเศรษฐกิจรัฐวิสาหกิจ สำหรับ สหกรณ์การผลิตขนาดของทุนนี้มักมีลักษณะเฉพาะโดยปริมาณและกำลังการผลิต ระดับของวัสดุและฐานทางเทคนิค และปัจจัยอื่น ๆ เป็นเรื่องปกติที่บริษัททางการเงินจะดึงดูดเงินสดและมวลชน และสิ่งที่เทียบเท่ากัน โดยพิจารณาจากมูลค่าการซื้อขายและการขายสินค้าบางประเภทจึงมีเงินทุนในรูปของผลิตภัณฑ์

จำนวนเงินทุนหมุนเวียนขึ้นอยู่กับเกณฑ์หลายประการ:

• ปริมาณของสินทรัพย์หมุนเวียนและสภาพคล่อง
• ขนาดของทุนคงที่และทุนผันแปร
• เกี่ยวกับลักษณะของสินทรัพย์หมุนเวียน (เป็นของตัวเองหรือยืมมา)
• ลักษณะของกิจกรรมทางเศรษฐกิจที่ดำเนินการโดยเรื่อง

กระบวนการแปลง

การใช้เงินทุนหมุนเวียนเกี่ยวข้องกับการเปลี่ยนแปลงเนื่องจากผ่านหลายขั้นตอน เนื่องจากสินทรัพย์เหล่านี้มีสภาพคล่อง ซึ่งหมายความว่าสินทรัพย์เหล่านี้เกี่ยวข้องกับธุรกรรมทางเศรษฐกิจอย่างต่อเนื่อง ให้เราวิเคราะห์กระบวนการแปลงเงินทุนหมุนเวียนสำหรับรอบระยะเวลารายงานสำหรับองค์กรการผลิต

1) ในระยะแรก เงินทุนที่เป็นเงินทุนหมุนเวียนจะถูกแปลงเป็นสินค้าและสินค้าคงคลังบางส่วน

2) เปิด ขั้นตอนต่อไปวัสดุที่ซื้อมาใช้สำหรับการผลิตผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป ผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูป และผลิตภัณฑ์ที่ยังไม่เสร็จ

3) ขั้นตอนสุดท้ายเป็นกระบวนการขายต่อของผลิตภัณฑ์ที่ผลิตก่อนหน้านี้ซึ่งก็คือการเปลี่ยนแปลงเป็นการลงทุนเริ่มแรก

สำหรับหัวข้อของกิจกรรมทางเศรษฐกิจรูปแบบอื่น โครงการนี้จะดูแตกต่างออกไปบ้าง ตัวอย่างเช่น องค์กรบางแห่งขายเงินทุนหมุนเวียนในสองขั้นตอน: ขั้นตอนการซื้อสินค้าสำเร็จรูปและการขายต่อให้กับบริษัทและบริษัทอื่น ๆ ในภายหลัง

สถาบันการเงินมีรูปแบบพิเศษในการเปลี่ยนแปลงสินทรัพย์หมุนเวียน นี่เป็นผลมาจากการที่ธนาคารเดียวกันดำเนินกิจกรรมผ่านการดำเนินงานหลายอย่าง ค่าเฉลี่ยมักจะเป็นเงินและสิ่งที่เทียบเท่ากัน (โลหะมีค่า) ตัวอย่างเช่น ขั้นตอนการหมุนเวียนของเงินทุนในความสัมพันธ์ด้านเครดิตจะแตกต่างจากกิจกรรมของธนาคารหรือสถาบันการเงินอื่น ๆ ในตลาดแลกเปลี่ยน ดังนั้นรูปแบบการไหลของเงินทุนหมุนเวียนในทั้งสองกรณีจะแตกต่างกัน

นอกจากนี้ เราไม่ควรลืมว่าองค์กรธุรกิจหลายแห่งดำเนินกิจกรรมทั้งระดับประถมศึกษาและมัธยมศึกษาที่กฎหมายปัจจุบันไม่ได้ห้ามไว้ นั่นก็คือสิ่งเดียวกัน สถานประกอบการผลิตพวกเขาสามารถมีส่วนร่วมในธุรกรรมทางการเงิน ความสัมพันธ์ในการเช่า ฯลฯ ในฐานะแหล่งรายได้รอง

แหล่งที่มาของการสะสมเงินทุนหมุนเวียน

ภาวะเศรษฐกิจสมัยใหม่สำหรับการดำเนินธุรกิจเป็นตัวกำหนดการใช้งานโดยองค์กรธุรกิจในทางเลือกและแนวทางแก้ไขที่สถาบันการเงินเสนอให้ ได้แก่ สินเชื่อและสินเชื่อ ดังนั้นในกระบวนการสร้างสินทรัพย์หมุนเวียนส่วนใหญ่มักจะใช้เงินทุนที่ยืมมาร่วมกับตัวมันเอง จำนวนทุนส่วนบุคคลบ่งบอกถึงความมั่นคงของบริษัท และความเป็นอิสระและความโดดเดี่ยว สินทรัพย์ที่เกิดจากกองทุนกู้ยืมจะถูกใช้เพื่อสนับสนุนกิจกรรมของตนเองและแผนงานที่กำหนดไว้สำหรับงวดนั้น ดังนั้น บริษัทที่ร้ายแรงที่สุดจะต้องจ่ายเงินเมื่อสรุปข้อตกลงความร่วมมือ เอาใจใส่เป็นพิเศษลักษณะของเงินทุนหมุนเวียนที่มีให้กับพันธมิตรที่มีศักยภาพ

การจัดการเงินทุนหมุนเวียนของบริษัท

สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่ากลยุทธ์ที่มีความสามารถและผ่านการตรวจสอบแล้วในการจัดการสินทรัพย์ปัจจุบันของคุณมีส่วนช่วยให้การดำเนินงานของบริษัทใด ๆ ประสบความสำเร็จ องค์กรธุรกิจส่วนใหญ่ทำผิดพลาดในการเลือกการจัดตั้งทุนถาวรแทนที่จะเป็นเงินทุนหมุนเวียน ท้ายที่สุดแล้ว การเปลี่ยนแปลงและการเคลื่อนย้ายของเงินและมวลสินค้าโภคภัณฑ์ต่างหากที่นำไปสู่การได้รับผลกำไรที่เพิ่มขึ้น

เห็นได้ชัดว่าด้วยความช่วยเหลือของการดำเนินการหมุนเวียนตามปริมาตร ประสิทธิภาพของกิจกรรมทางเศรษฐกิจของอาสาสมัครสามารถเพิ่มขึ้น 20-30%

การเพิ่มประสิทธิภาพเงินทุนหมุนเวียน

เกิดขึ้นในหลายขั้นตอน:

1. แก้ไขปัญหาการชำระหนี้ที่มีอยู่ภายใต้สัญญาลูกหนี้และเจ้าหนี้และความสัมพันธ์
2. ปรับปรุงการควบคุมการเคลื่อนย้ายสินทรัพย์หมุนเวียนภายในองค์กร การวางแผนเพิ่มเติม แผนการที่มีประสิทธิภาพการเคลื่อนไหวดังกล่าว
3. การกระจายทรัพยากรระหว่างสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์หมุนเวียนเพื่อประโยชน์อย่างหลัง
4. ปรับปรุงเทคนิคการบริหารเงินทุนหมุนเวียน สร้างสรรค์วิธีใช้แบบใหม่

ในการแก้ปัญหาข้างต้น ผู้ประกอบการที่ไม่มีประสบการณ์ควรขอความช่วยเหลือจากนักวิเคราะห์และนักพยากรณ์มืออาชีพ ผู้เชี่ยวชาญในสาขานี้สามารถช่วยสร้างกรอบการทำงานขององค์กรได้ การจัดการที่มีประสิทธิภาพสินทรัพย์หมุนเวียน. เงินทุนเหล่านี้จะต้องมีการเคลื่อนไหวอย่างต่อเนื่อง ดังนั้นจึงจำเป็นต้องมีการบริหารธุรกรรมทางการเงินในแต่ละวัน ดังนั้นประสิทธิภาพในด้านนี้จะขึ้นอยู่กับ องค์กรที่เหมาะสมและคุณสมบัติของหน่วยปฏิบัติการ การปรับปรุงตัวบ่งชี้สภาพคล่องและการหมุนเวียนของสินทรัพย์หมุนเวียนย่อมส่งผลให้ระดับรายได้ขององค์กรเพิ่มขึ้นอย่างหลีกเลี่ยงไม่ได้

ติดตามข่าวสารล่าสุดเกี่ยวกับกิจกรรมสำคัญทั้งหมดของ United Traders - สมัครสมาชิกของเรา

แนวคิด การจำแนกประเภท และโครงสร้างของเงินทุนหมุนเวียน

กระบวนการผลิตใดๆ ในองค์กรเป็นผลมาจากการเชื่อมโยงระหว่างแรงงานกับปัจจัยการผลิต ซึ่งแสดงด้วยเงินทุนคงที่และเงินทุนหมุนเวียน เงินทุนหมุนเวียน - องค์ประกอบสำคัญการผลิตโดยจัดหาสิ่งที่จำเป็น ทรัพยากรทางการเงินและกำหนดความต่อเนื่องในการทำงานของกิจการ

เงินทุนหมุนเวียนแสดงถึงจำนวนเงินที่ก้าวหน้าเพื่อสร้างสินทรัพย์การผลิตหมุนเวียนและกองทุนหมุนเวียน

สินทรัพย์การผลิตที่ทำงาน- สิ่งเหล่านี้เป็นเป้าหมายของแรงงานที่ครั้งหนึ่งเคยมีส่วนร่วมในกระบวนการผลิต โอนมูลค่าไปยังผลิตภัณฑ์ที่ผลิตทันทีและโดยสมบูรณ์ และในระหว่างกระบวนการผลิต มีการเปลี่ยนแปลง (วัตถุดิบ) หรือสูญเสีย (เชื้อเพลิง) รูปแบบวัสดุธรรมชาติ. ซึ่งรวมถึง: วัตถุดิบ วัสดุหลักและวัสดุเสริม ส่วนประกอบ สินค้าที่ยังไม่เสร็จ เชื้อเพลิง ภาชนะบรรจุ ชุดทำงาน ค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชี เป็นต้น

		เงินทุนหมุนเวียน

ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป

หมายถึงในการผลิต

ปริมาณสำรองที่มีประสิทธิผล

กองทุนในการตั้งถิ่นฐาน

บัญชีลูกหนี้

เงินสด

พื้นฐานและเสริม

วัสดุ

วัตถุดิบ

เชื้อเพลิง

ภาชนะ, บรรจุภัณฑ์

การผลิตที่ยังไม่เสร็จ

ค่าใช้จ่ายในอนาคต

ข้าว. โครงสร้างเงินทุนหมุนเวียน

กองทุนหมุนเวียนรวมถึงกองทุนที่ให้บริการกระบวนการขายสินค้า (ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปในคลังสินค้า สินค้าที่จัดส่งให้กับลูกค้า แต่ยังไม่ได้ชำระเงินโดยพวกเขา เงินในการชำระหนี้ เงินสดในเครื่องบันทึกเงินสดขององค์กรและในบัญชีธนาคาร) พวกเขาไม่เข้าร่วม กระบวนการผลิตแต่จำเป็นเพื่อให้แน่ใจว่าการผลิตและการหมุนเวียนเป็นเอกภาพ

ส่วนแบ่งของสินทรัพย์การผลิตที่ใช้งานและเงินทุนหมุนเวียนในโครงสร้างของเงินทุนหมุนเวียนขึ้นอยู่กับอุตสาหกรรมขององค์กร ระยะเวลาของวงจรการผลิต ระดับของความเชี่ยวชาญและความร่วมมือ และปัจจัยอื่น ๆ

ในการปฏิบัติงานด้านเศรษฐศาสตร์ เพื่อศึกษาองค์ประกอบและโครงสร้างของเงินทุนหมุนเวียน เงินทุนหมุนเวียนจะจำแนกตามเกณฑ์ต่างๆ

ฉัน. ตามพื้นที่การหมุนเวียน (ตามเนื้อหาทางเศรษฐกิจ ) เงินทุนหมุนเวียนแบ่งออกเป็นสินทรัพย์การผลิตหมุนเวียน (ขอบเขตของการผลิต) และกองทุนหมุนเวียน (ขอบเขตของการหมุนเวียน)

เงินทุนหมุนเวียนแต่ละส่วนมีวัตถุประสงค์ที่แตกต่างกันและมีการใช้ต่างกันในกิจกรรมการผลิตและกิจกรรมทางเศรษฐกิจ ดังนั้นจึงถูกจัดประเภท ในองค์ประกอบต่อไปนี้

เงินทุนหมุนเวียน:

ü สินค้าคงคลังการผลิต - วัตถุดิบ วัสดุพื้นฐานและเสริม ซื้อผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูป เชื้อเพลิง ภาชนะบรรจุ อะไหล่

ü สินทรัพย์ในการผลิต (งานระหว่างดำเนินการและผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปที่ผลิตเอง, ค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชี)

กองทุนหมุนเวียน:

ü ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปในคลังสินค้า

ü สินค้าจัดส่งแต่ไม่ได้ชำระเงิน;

ü เงินในการชำระหนี้

ü เงินสดในมือและในบัญชี

งานระหว่างดำเนินการรวมถึงผลิตภัณฑ์เหล่านั้นที่อยู่ในขั้นตอนการผลิตบางขั้นตอน ณ เวลาคำนวณ ราคา อยู่ระหว่างดำเนินการประกอบด้วยต้นทุนวัตถุดิบสิ้นเปลือง วัสดุพื้นฐานและเสริม เชื้อเพลิง พลังงาน น้ำ ส่วนหนึ่งของต้นทุนการผลิตทั่วไปที่โอนไปยังผลิตภัณฑ์ ตลอดจนค่าจ้างค้างจ่ายให้กับพนักงาน ปริมาณงานที่กำลังดำเนินการขึ้นอยู่กับระยะเวลาของวงจรการผลิตและขนาดชุดงาน

ต้นทุนในการพัฒนาผลิตภัณฑ์ใหม่ งานเตรียมการ และงานอื่น ๆ ที่ออกแบบมาเป็นเวลานาน ค่าใช้จ่ายในอนาคตและตัดบัญชีต้นทุนการผลิตออกไปในอนาคต ความจำเป็นของพวกเขาเกิดจากงานที่เกี่ยวข้องกับการจัดหาเงินทุนสำหรับการเปลี่ยนแปลงโครงสร้างผลิตภัณฑ์เทคโนโลยี ฯลฯ ที่มีแนวโน้มดี

ครั้งที่สอง โดยการปันส่วนความคุ้มครอง เงินทุนหมุนเวียนแบ่งออกเป็นแบบมาตรฐานและไม่ได้มาตรฐาน มีการกำหนดมาตรฐานสำหรับเงินทุนหมุนเวียนที่มีการควบคุม เช่น ขนาดขั้นต่ำ (สินทรัพย์หมุนเวียนในสินค้าคงคลัง) จำนวนเงินทุนหมุนเวียนที่ไม่ได้มาตรฐานถูกควบคุมไม่เป็นไปตามมาตรฐาน แต่เป็นไปตามข้อมูลจริง (บัญชีลูกหนี้ เงินทุนในการชำระหนี้ เงินสดในมือและในบัญชีขององค์กร)

สาม. ตามแหล่งที่มาของการก่อตัว เงินทุนหมุนเวียนแบ่งออกเป็นของตัวเองและยืมมา สินทรัพย์ของตัวเองเป็นเงินทุนหมุนเวียนที่มีการใช้งานอย่างต่อเนื่องขององค์กร ซึ่งรวมถึงกองทุนที่องค์กรมอบให้ในระหว่างองค์กร (ทุนจดทะเบียน) การหักจากผลกำไร หนี้สินที่ยั่งยืน (เช่น หนี้ต่อบุคลากรสำหรับ ค่าจ้าง). อย่างไรก็ตาม ในกระบวนการผลิตและกิจกรรมทางเศรษฐกิจ ด้วยเหตุผลหลายประการ องค์กรมักจะมีความต้องการทรัพยากรทางการเงินเพิ่มเติม ซึ่งอยู่ภายใต้กองทุนที่ยืมมา (เช่น เงินกู้ยืมจากธนาคาร)

การปรากฏตัวของเงินทุนของตัวเองและที่ยืมมาในการหมุนเวียนนั้นอธิบายได้จากลักษณะเฉพาะขององค์กรของกระบวนการผลิต ทุกองค์กรเผชิญกับความท้าทายในการบำรุงรักษา สัดส่วนที่เหมาะสมที่สุดระหว่างส่วนของผู้ถือหุ้นและกองทุนที่ยืมมาซึ่งแสดงถึงความมั่นคงทางการเงินขององค์กร เชื่อกันว่าคงที่ จำนวนเงินขั้นต่ำเงินทุนสำหรับความต้องการในการผลิตนั้นมาจากเงินทุนหมุนเวียนของเราเอง ความต้องการเงินทุนชั่วคราวซึ่งเกิดขึ้นภายใต้อิทธิพลของเหตุผลที่ขึ้นอยู่กับและไม่ขึ้นอยู่กับองค์กรนั้นได้รับการคุ้มครองโดยกองทุนที่ยืมมา

ภายใต้ โครงสร้างเงินทุนหมุนเวียน เป็นที่เข้าใจถึงความสัมพันธ์ระหว่างองค์ประกอบแต่ละส่วนโดยรวม ขึ้นอยู่กับอุตสาหกรรมขององค์กร ระดับความเชี่ยวชาญและความร่วมมือ คุณภาพและความสามารถในการแข่งขันของผลิตภัณฑ์ที่ผลิต ระยะเวลาของวงจรการผลิต และก้าวของการพัฒนาทางวิทยาศาสตร์และทางเทคนิคขององค์กร ในองค์กรที่มีวงจรการผลิตที่ยาวนาน (เช่น ในงานวิศวกรรมหนัก การต่อเรือ) มีงานระหว่างดำเนินการในสัดส่วนใหญ่ ในอุตสาหกรรมเบาและอาหารซึ่งมีวงจรการผลิตค่อนข้างสั้น โครงสร้างเงินทุนหมุนเวียนถูกครอบงำโดยสินค้าคงคลังการผลิตซึ่งมีส่วนแบ่งงานระหว่างดำเนินการต่ำ ในอุตสาหกรรมพลังงานไฟฟ้าไม่มีผลิตภัณฑ์ที่ยังไม่เสร็จเลย ที่สถานประกอบการเหมืองแร่ส่วนแบ่งของค่าใช้จ่ายรอการตัดบัญชีมีนัยสำคัญ

เรื่อง .การหมุนเวียนเงินทุนหมุนเวียน

เงินทุนหมุนเวียนขององค์กรมีการเคลื่อนไหวอย่างต่อเนื่องและดำเนินงานไปพร้อมๆ กันในสองขอบเขต: ขอบเขตการผลิตและขอบเขตการหมุนเวียน ในระหว่างวงจรการผลิตจะต้องผ่านสามขั้นตอน วงจร: D-ศุกร์-P-Np-Gp-D̉

→ ขั้นแรก(จัดหา) ดี-ศุกร์เกี่ยวข้องกับการใช้จ่ายเงินทุนและการจัดหารายการแรงงาน ในขั้นตอนนี้ การเปลี่ยนแปลงของเงินทุนหมุนเวียนจากรูปแบบการเงินเป็นสินค้าโภคภัณฑ์เกิดขึ้น

→ เปิด ขั้นตอนที่สอง(การผลิต) ศุกร์-นพ-กพเงินทุนหมุนเวียนเข้าสู่การผลิต และในที่สุดก็กลายเป็นผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป

→ ขั้นตอนที่สาม(ฝ่ายขาย) จีพี-ดีเกิดขึ้นเมื่อผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปถูกขายให้กับผู้บริโภค เงินทุนหมุนเวียนย้ายจากขอบเขตการผลิตไปสู่ขอบเขตการหมุนเวียนและเปลี่ยนรูปแบบอีกครั้งจากสินค้าโภคภัณฑ์เป็นเงินตรา

ดังนั้นกองทุนจึงทำการปฏิวัติหนึ่งครั้งจากนั้นทุกอย่างจะเกิดซ้ำอีกครั้ง: เงินทุนจากการขายผลิตภัณฑ์จะถูกใช้เพื่อซื้อสินค้าแรงงานใหม่ ฯลฯ

ในกระบวนการเคลื่อนย้ายเงินทุนหมุนเวียนจะเกิดขึ้นพร้อมๆ กันในทุกขั้นตอนและทุกรูปแบบ ส่งผลให้กระบวนการผลิตในองค์กรมีความต่อเนื่องและจังหวะ ระยะเวลาของเงินทุนหมุนเวียนในแต่ละขั้นตอนการหมุนเวียนไม่เท่ากันและขึ้นอยู่กับคุณสมบัติทางเทคโนโลยีของวัตถุดิบและผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป ระยะเวลาของวงจรการผลิต และลักษณะของการขนส่งและการจำหน่ายผลิตภัณฑ์ ตัวอย่างเช่น ฤดูกาลของการจัดหาวัตถุดิบในบางอุตสาหกรรม (อุตสาหกรรมผักและผลไม้) ทำให้เกิดความล่าช้าในเงินทุนหมุนเวียนในระยะแรกของการหมุนเวียน ในอุตสาหกรรมที่มีวงจรการผลิตที่ยาวนาน (การต่อเรือ) เงินทุนหมุนเวียนจะล่าช้าในขั้นตอนที่สองของการหมุนเวียนในรูปแบบของงานระหว่างดำเนินการ การขายผลิตภัณฑ์ที่ไม่สม่ำเสมอทำให้เกิดการสะสมเงินทุนในขั้นตอนที่สามของการหมุนเวียน

เรื่อง.

จากมุมมองของประสิทธิภาพการผลิต ปริมาณเงินทุนหมุนเวียนควรเหมาะสมที่สุด เช่น เพียงพอเพื่อให้แน่ใจว่ากระบวนการผลิตไม่หยุดชะงัก แต่ในขณะเดียวกันก็น้อยที่สุด ไม่นำไปสู่การก่อตัวของทุนสำรองส่วนเกิน การแช่แข็งเงินทุน หรือต้นทุนการผลิตและการขายที่เพิ่มขึ้น ความจำเป็นในการจัดตั้งเงินทุนหมุนเวียนใน ขนาดที่เหมาะสมที่สุดเกิดจากข้อเท็จจริงที่ว่ามีเวลาหน่วงระหว่างเวลาการใช้ทรัพยากรวัสดุในการผลิตและการรับรายได้จากการขายซึ่งขึ้นอยู่กับปัจจัยภายในและภายนอกหลายประการ จำนวนเงินทุนหมุนเวียนที่เพียงพอสำหรับการทำงานปกติของกระบวนการผลิตและการจำหน่ายผลิตภัณฑ์ถูกกำหนดโดยการปันส่วนเงินทุนหมุนเวียนซึ่งเป็นพื้นฐานสำหรับการใช้งานอย่างมีเหตุผล

การปันส่วนเงินทุนหมุนเวียน- นี่คือกระบวนการกำหนดขั้นต่ำ แต่เพียงพอสำหรับการไหลปกติของกระบวนการผลิตจำนวนเงินทุนหมุนเวียนในองค์กร ในระบบเศรษฐกิจตลาด ความสำคัญของการกำหนดมาตรฐานของเงินทุนหมุนเวียนนั้นยิ่งใหญ่มาก: องค์กรจะต้องสร้างและควบคุมมาตรฐานของเงินทุนหมุนเวียนอย่างอิสระ เนื่องจากท้ายที่สุดแล้วประสิทธิภาพขององค์กรและสถานะทางการเงิน (ความสามารถในการละลาย ความมั่นคง สภาพคล่อง) ขึ้นอยู่กับสิ่งนี้ การประเมินปริมาณเงินทุนหมุนเวียนต่ำเกินไปทำให้เกิดสถานะทางการเงินที่ไม่มั่นคง การหยุดชะงักในกระบวนการผลิต และผลที่ตามมาคือปริมาณการผลิตและความสามารถในการทำกำไรลดลง ในทางตรงกันข้าม การประเมินขนาดของเงินทุนหมุนเวียนที่สูงเกินไปจะทำให้เงินทุนแข็งตัวในรูปแบบใด ๆ (สินค้าคงคลัง การผลิตที่ถูกระงับ วัตถุดิบส่วนเกิน) ซึ่งจะช่วยป้องกันการลงทุนในการขยายและการต่ออายุการผลิต

ประกันหรือสต๊อกรับประกันจำเป็นในกรณีที่เกิดสถานการณ์ที่ไม่คาดฝัน (เช่น ในกรณีที่วัตถุดิบขาดแคลน) และตามกฎแล้วกำหนดไว้ที่ 50% ของสต็อคปัจจุบัน แต่อาจน้อยกว่าค่านี้ได้ ขึ้นอยู่กับสถานที่ตั้งของซัพพลายเออร์และ ความน่าจะเป็นของการหยุดชะงัก สต๊อกขนส่งถูกสร้างขึ้นเฉพาะในกรณีที่เกินเงื่อนไขการหมุนเวียนของสินค้าเมื่อเปรียบเทียบกับเงื่อนไขการไหลของเอกสาร ขั้นตอนเอกสาร - เวลาส่งเอกสารการชำระเงินและนำส่งธนาคาร, เวลาดำเนินการเอกสารที่ธนาคาร, เวลาส่งเอกสารทางไปรษณีย์ ในทางปฏิบัติ สต็อกการขนส่งจะพิจารณาจากข้อมูลจริงในช่วงเวลาก่อนหน้า หุ้นเทคโนโลยีที่สร้างขึ้นระหว่างการเตรียมวัสดุเพื่อการผลิตรวมถึงการวิเคราะห์และการทดสอบในห้องปฏิบัติการ สินค้าคงคลังทางเทคโนโลยีจะถูกนำมาพิจารณาเฉพาะในกรณีที่ไม่ได้เป็นส่วนหนึ่งของกระบวนการผลิต

สต๊อกเตรียมการก่อตั้งขึ้นบนพื้นฐานของการคำนวณทางเทคโนโลยีหรือโดยระยะเวลาและหมายถึงวัสดุที่ไม่สามารถเข้าสู่การผลิตได้ทันที (การอบแห้งไม้ การแปรรูปเมล็ดพืช) ในบางกรณี บรรทัดฐานสต็อกตามฤดูกาลจะถูกสร้างขึ้นเช่นกันเมื่อประเภทของทรัพยากรที่เก็บเกี่ยว (น้ำตาล หัวบีท) หรือวิธีการจัดส่งตามฤดูกาล (โดยการขนส่งทางน้ำ) มาตรฐาน ( เอ็น)เงินทุนหมุนเวียนถูกกำหนดโดยสูตร

N=โร*ดี,โดยที่ D คือบรรทัดฐานของหุ้นในหน่วยวัน Po=∑ค่าใช้จ่ายรายปีตามประมาณการต้นทุน360

คำถามหัวข้อ:

เนื้อหาทางเศรษฐกิจและการจัดระเบียบเงินทุนหมุนเวียนในองค์กร:

องค์ประกอบการจัดสรรเงินทุนหมุนเวียนตามขั้นตอนการหมุนเวียน:

วงจรการผลิตและการเงิน

โครงสร้างสินทรัพย์หมุนเวียนขององค์กร

การกำหนดจำนวนเงินทุนหมุนเวียนที่เหมาะสมที่สุด

จำเป็นสำหรับการทำงานตามปกติของวิสาหกิจ

วิธีการกำหนดความจำเป็นในการใช้เงินทุนหมุนเวียน

แหล่งเงินทุนหมุนเวียน

ตัวชี้วัดประสิทธิภาพการใช้เงินทุนหมุนเวียน

เนื้อหาทางเศรษฐกิจและการจัดระเบียบของเงินทุนหมุนเวียนในองค์กร

องค์กรใด ๆ ที่ดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจโดยมีเป้าหมายในการทำกำไรจะต้องมีเงินลงทุนจำนวนหนึ่งในสินทรัพย์ถาวรและหมุนเวียน

เงินทุนหมุนเวียน - เป็นชุดการลงทุนอย่างหนึ่งของ ส่วนประกอบทรัพย์สินคือในกองทุนที่รับรองการทำงานอย่างต่อเนื่องของวงจรการผลิตและการค้า

แม้จะมีความคล้ายคลึงกันโดยทั่วไปของแนวคิด - "เงินทุนหมุนเวียน", "เงินทุนหมุนเวียน", เงินทุนหมุนเวียน" แต่ก็มีความแตกต่างกัน คำว่า "สินทรัพย์หมุนเวียน" เหมือนกับคำว่า "สินทรัพย์หมุนเวียน" และใช้ในด้านกิจกรรมการบัญชี มักเรียกกันว่า "สินทรัพย์หมุนเวียน" “กองทุนหมุนเวียน” เป็นคำที่ใช้เพื่อกำหนดประเภทของสินทรัพย์ในรูปแบบวัสดุ ซึ่งจัดสรรตามขั้นตอนการหมุนเวียนและตามวัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้ คำจำกัดความของ "เงินทุนหมุนเวียน" ให้ไว้ข้างต้นและระบุจำนวนเงินลงทุนในสินทรัพย์หมุนเวียน

สินทรัพย์หมุนเวียน (ปัจจุบัน) คือชุดของเงินทุนหมุนเวียนในการผลิตที่มีการเคลื่อนไหวอยู่ตลอดเวลา

และเงินทุนหมุนเวียนเข้า ในแง่การเงินออกแบบมาเพื่อให้แน่ใจว่ากระบวนการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์ไม่หยุดชะงัก

การจำแนกประเภทของเงินทุนหมุนเวียนแสดงไว้ในแผนภาพในรูป 5.1.

ข้าว. 5.1.

ฉัน ระดับการจำแนก - ตามลักษณะการทำงาน ระดับ II - ตามประเภทของเงินทุนหมุนเวียน

ระดับ III - ตามองค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียน

องค์ประกอบและโครงสร้างของเงินทุนหมุนเวียนขึ้นอยู่กับขนาดขององค์กร ขนาดและประเภทของกิจกรรม ระยะทางจากตลาดสำหรับการจัดหาทรัพยากรวัสดุและการขายผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปตลอดจนปัจจัยอื่น ๆ

โครงสร้างเงินทุนหมุนเวียนแสดงถึงสัดส่วนการกระจายเงินทุนระหว่างองค์ประกอบแต่ละส่วนของสินทรัพย์หมุนเวียน จากการวิเคราะห์โครงสร้างของสินทรัพย์หมุนเวียน มีความเป็นไปได้ที่จะกำหนดว่าส่วนใดของเงินทุนหมุนเวียนที่ได้รับการสนับสนุนทางการเงินจากแหล่งของตนเองและเงินกู้ยืมระยะยาว และส่วนใดที่ได้รับการสนับสนุนทางการเงินจากกองทุนที่ยืมมา รวมถึงเงินกู้ระยะสั้น

โครงสร้างของสินทรัพย์หมุนเวียนสะท้อนถึงลักษณะเฉพาะของวงจรการผลิต (การดำเนินงาน) ตลอดจนระยะเวลาและคุณลักษณะของวงจรการเงิน วงจรการผลิตเริ่มต้นด้วยการซื้อวัตถุดิบและวัสดุและสิ้นสุดด้วยการจัดส่งผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป วงจรการเงินเริ่มต้นด้วยการชำระบัญชีเจ้าหนี้สำหรับการจัดหาวัตถุดิบและวัสดุและจบลงด้วยการที่ผู้ซื้อชำระค่าบัญชีลูกหนี้ (รูปที่ 5.2)

การจัดเงินทุนหมุนเวียนในองค์กรถือเป็นกิจกรรมสำคัญของบริการทางการเงิน งานของการจัดการเงินทุนหมุนเวียนประกอบด้วย: การกำหนดองค์ประกอบและโครงสร้างของเงินทุนหมุนเวียน, การกำหนดความจำเป็นในการใช้เงินทุนหมุนเวียน, การระบุแหล่งที่มาของเงินทุนหมุนเวียน, การกำจัดเงินทุนหมุนเวียนและการใช้อย่างมีประสิทธิภาพ

ขนาดและโครงสร้างของสินทรัพย์หมุนเวียนต้องสอดคล้องกับความต้องการขององค์กร เงินทุนหมุนเวียนควรน้อยแต่เพียงพอสำหรับการไม่หยุดชะงักและ งานที่ประสบความสำเร็จบริษัท. แต่ละองค์กรเป็นผู้กำหนด ขนาดขั้นต่ำความต้องการเงินทุนหมุนเวียนตามประเภท ความต้องการนี้มักเรียกว่าบรรทัดฐาน เงินทุนหมุนเวียนบางประเภทถือเป็นมาตรฐานเช่น ควรคำนวณบรรทัดฐานของความต้องการ อื่น ๆ ถือว่าไม่ได้มาตรฐาน และไม่จำเป็นต้องคำนวณบรรทัดฐานจากสิ่งเหล่านี้ เงินทุนหมุนเวียนที่ไม่ได้มาตรฐานประกอบด้วยเงินสดและเงินทุนในการชำระหนี้ (บัญชีลูกหนี้)

สามารถคำนวณมาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนได้ วิธีการต่างๆ. วิธีการเหล่านี้ควรได้รับการศึกษาและฝึกฝนอย่างรอบคอบในการใช้งานกับตัวอย่างของคุณเองหรือในองค์กรอื่น

เมื่อพัฒนามาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนจำเป็นต้องคำนึงถึงปัจจัยต่อไปนี้:

• ระยะเวลาของวงจรการผลิตผลิตภัณฑ์
• อัตราการใช้และการสำรองรายการแรงงานและสินทรัพย์วัสดุอื่น ๆ ที่กำหนดไว้ในแผนการผลิตและในแผนการจัดหาวัสดุและทางเทคนิค
• ความสม่ำเสมอและความชัดเจนของงานในฝ่ายจัดซื้อ แปรรูป และผลิต
• เงื่อนไขการจัดหา (ระยะเวลาของช่วงเวลา, การปฏิบัติตาม, ขนาดของชุดวัสดุที่ให้มา)
• ความห่างไกลของซัพพลายเออร์จากองค์กรและส่วนแบ่งของรูปแบบการขนส่งและคลังสินค้าของวัสดุและการจัดหาทางเทคนิค
• ความเร็วของการขนส่งและการดำเนินการขนส่งอย่างต่อเนื่อง
• เวลาในการเตรียมวัสดุเพื่อนำเข้าสู่การผลิต
• ความถี่ในการนำวัสดุเข้าสู่การผลิต
• การดำเนินการตามแผนเพิ่มประสิทธิภาพการผลิต
• เงื่อนไขในการขายสินค้า
• ระบบและแบบฟอร์มการชำระเงิน ความเร็วการไหลของเอกสาร วิธีการหลักในการปันส่วนเงินทุนหมุนเวียน: วิธีการนับโดยตรง วิธีการวิเคราะห์; วิธีสัมประสิทธิ์

วิธีการนับโดยตรงใช้สำหรับการคำนวณมาตรฐานเบื้องต้นและในกรณีที่สภาวะทางธุรกิจเปลี่ยนแปลงอย่างมีนัยสำคัญ วิธีนี้ประกอบด้วยการคำนวณค่ามาตรฐานสำหรับแต่ละองค์ประกอบด้วยรายละเอียดมากที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้และคำนึงถึงปัจจัยที่มีอิทธิพลทั้งหมด จากนั้นมาตรฐานในแง่การเงินจะสรุปเป็นมาตรฐานทั่วไป

วิธีการวิเคราะห์ถูกนำมาใช้เมื่อระยะเวลาการวางแผนไม่ได้ทำให้เกิดการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในสภาวะทางธุรกิจเมื่อเทียบกับช่วงก่อนหน้า ในกรณีนี้ การคำนวณมาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนจะดำเนินการโดยรวม โดยมีการปรับการเติบโตของปริมาณการผลิตหรือคำนึงถึงปัจจัยส่วนบุคคลที่มีอิทธิพลต่อมูลค่าของมาตรฐาน (เช่น ดัชนีเงินเฟ้อ)

วิธีสัมประสิทธิ์ขึ้นอยู่กับขนาดพื้นฐานของมาตรฐานโดยมีการชี้แจงสำหรับแต่ละองค์ประกอบของมูลค่าของมาตรฐาน โดยคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงเงื่อนไขในการจัดส่ง การผลิต การขาย การคำนวณ ฯลฯ

การปันส่วนเงินทุนหมุนเวียนดำเนินการในรูปตัวเงิน กระบวนการกำหนดมาตรฐานประกอบด้วยขั้นตอนการคำนวณห้าขั้นตอนติดต่อกัน

1. การคำนวณบรรทัดฐานสต็อกสำหรับแต่ละองค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียนมาตรฐานบรรทัดฐานนี้กำหนดขึ้นในวันที่มีการสำรองและหมายถึงระยะเวลาที่ทรัพย์สินขององค์กรอยู่ในสถานะของเงินทุนหมุนเวียนประเภทนี้ ตัวอย่างเช่น อัตราการจัดหาวัสดุคือ 15 วัน ซึ่งหมายความว่าวัสดุจะถูกเก็บไว้ในคลังสินค้าเป็นสินค้าคงคลังไม่เกิน 15 วัน ในระหว่างนี้ จะต้องถูกใช้ให้หมดในการผลิตและแทนที่ด้วยสินค้าใหม่จากซัพพลายเออร์วัสดุ อัตรางานระหว่างทำ 5 วันจะขึ้นอยู่กับรอบเวลาการผลิต 5 วัน ช่วงนี้สินค้าต้องผ่าน เต็มรอบการผลิต การควบคุมคุณภาพทางเทคนิค และการปฏิบัติตามมาตรฐานและ ข้อกำหนดทางเทคนิคและเข้าสู่คลังสินค้าผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป บรรทัดฐานสต็อคของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปแสดงระยะเวลาที่ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปอยู่ในคลังสินค้า หากกำหนดมาตรฐานไว้ที่ 7 วัน ในช่วงเวลานี้จะต้องสะสมชุดการจัดส่งและจะต้องปล่อยผลิตภัณฑ์ให้กับผู้ซื้อหรือจัดส่งไปยังผู้ขนส่ง

ภายใต้รายการ "ค่าใช้จ่ายในอนาคต" บรรทัดฐานจะถูกสร้างขึ้นในเงื่อนไขทางการเงินและขึ้นอยู่กับการคำนวณตามแผนของความต้องการองค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียนนี้ การคำนวณสามารถขึ้นอยู่กับการวิเคราะห์ข้อมูลระยะยาวโดยเฉลี่ยเกี่ยวกับการเคลื่อนไหวในบัญชีการบัญชี "ค่าใช้จ่ายรอการตัดบัญชี"

บรรทัดฐานแบ่งออกเป็นส่วนตัวและรวม บรรทัดฐานเฉพาะจะคำนวณตามประเภทของสินค้าคงคลังผลิตภัณฑ์ ฯลฯ หากองค์กรเป็นแบบมัลติฟังก์ชั่น การคำนวณจะดำเนินการตามประเภทของกิจกรรมตามอาณาเขต บนพื้นฐานของบรรทัดฐานเฉพาะจะมีการพัฒนาบรรทัดฐานรวม

2. การคำนวณค่าใช้จ่ายหนึ่งวันสำหรับองค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียนในรูปแบบการเงินในกระบวนการกำหนดมาตรฐานจะใช้การประมาณการต้นทุนสำหรับการผลิตผลิตภัณฑ์ (งานบริการ) ตามกฎแล้วการคำนวณจะขึ้นอยู่กับตัวชี้วัดของไตรมาสที่สี่ของปีที่วางแผนไว้หากการผลิตไม่เป็นไปตามฤดูกาลที่เด่นชัด สำหรับสินค้าคงคลังการผลิต มูลค่าการซื้อขายหนึ่งวันจะคำนวณตามข้อมูลในบทความ "ต้นทุนวัสดุ" ของการประมาณการต้นทุนการผลิต สำหรับงานระหว่างดำเนินการ - ขึ้นอยู่กับต้นทุนผลผลิตรวม สำหรับผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป - ขึ้นอยู่กับต้นทุนการผลิตของผลิตภัณฑ์ที่วางตลาด

ตามรายการ "ต้นทุนวัสดุ" ของการประมาณการมีการวางแผนที่จะใช้จ่าย 4,500,000 รูเบิลในไตรมาสที่สี่ ค่าใช้จ่ายหนึ่งวันถูกกำหนดโดยการหารจำนวนเงินด้วย 90 วัน (ความยาวตามเงื่อนไขของไตรมาส):

4500: 90 = 50,000 รูเบิล

ต้นทุนผลผลิตรวมตามประมาณการที่วางแผนไว้สำหรับไตรมาสที่สี่คือ 8,100,000 รูเบิล มูลค่าการซื้อขายหนึ่งวันระหว่างดำเนินการเท่ากับ: 8100: 90 = 90,000 รูเบิล

ต้นทุนการผลิตของผลิตภัณฑ์ที่วางตลาดตามประมาณการที่วางแผนไว้สำหรับไตรมาสที่สี่คือ 9,720,000 รูเบิล มูลค่าการซื้อขายสินค้าสำเร็จรูปหนึ่งวันเท่ากับ: 9720: 90 = 108,000 รูเบิล

3. การกำหนดมาตรฐานสำหรับเงินทุนหมุนเวียนประเภทใดประเภทหนึ่งตามมาตรฐานสต็อกและการบริโภครายวัน

• 1. ให้เรากำหนดมาตรฐานระบบปฏิบัติการสำหรับสินค้าคงคลังในการผลิตวัสดุ: การใช้วัสดุหนึ่งวันจำนวน 50,000 รูเบิล คูณด้วยอัตราหุ้นเป็นวัน - 15 วัน มาตรฐานสำหรับสินค้าคงคลังการผลิตวัสดุคือ 50 x 15 = 750,000 รูเบิล
• 2. มากำหนดมาตรฐานระบบปฏิบัติการสำหรับงานที่กำลังดำเนินการกัน:
• 90 x 5 = 450,000 รูเบิล
• 3. ให้เรากำหนดมาตรฐานระบบปฏิบัติการสำหรับสินค้าคงคลังของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป:
• 108 x 5 = 540,000 รูเบิล
• 4. การวิเคราะห์ความต้องการเงินทุนโดยเฉลี่ยเพื่อรองรับค่าใช้จ่ายในอนาคตเรามากำหนดจำนวนเงินที่บริษัทมักจะลงทุนในค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชีกัน กิจการอาจวางแผนที่จะเพิ่มจำนวนนี้หากคาดว่าค่าใช้จ่ายจะเพิ่มขึ้น หรือลดลงหากคาดว่าจะตัดค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชีออกจากต้นทุนการผลิต ในกรณีแรกจะต้องลงทุนในเงินทุนหมุนเวียนเพิ่มเติม ประการที่สองความต้องการเงินทุนหมุนเวียนตามรายการนี้ลดลง แต่ต้นทุนที่เพิ่มขึ้นจะส่งผลให้มาตรฐานของรายการ “งานเพิ่มขึ้น” อยู่ระหว่างดำเนินการ” และ “สินค้าสำเร็จรูป”

สมมติว่าความต้องการค่าใช้จ่ายในอนาคตโดยเฉลี่ยคือ 40,000 รูเบิล:

• ก) องค์กรวางแผนที่จะสร้างกองทุนซ่อมแซมในจำนวนที่มากขึ้นกว่าเดิม การเพิ่มขึ้นจะเป็น 10,000 รูเบิล ดังนั้นมาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนสำหรับรายการ “ค่าใช้จ่ายในอนาคต” B จะเป็น:
  • 40 + 10 = 50,000 รูเบิล
• b) องค์กรวางแผนที่จะตัดค่าใช้จ่ายในอนาคต 20% เป็นต้นทุน จากนั้นมาตรฐานจะเป็น:
  • 40x0.8 = 32,000 รูเบิล
  • 5. การกำหนดมาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนทั่วไปสำหรับปีที่วางแผน:
    • ก) 750 + 450 + 540 + 50 = 1,790,000 รูเบิล;
  • b) 750 + 450 + 540 + 32 = 1,772,000 รูเบิล

รัฐวิสาหกิจมีบทบาทสำคัญในการจัดระเบียบการหมุนเวียนของเงินทุน แหล่งที่มาของการสะสมเงินทุนหมุนเวียนนักเรียนจะต้องรู้การจำแนกแหล่งที่มาและสัญญาณของการแบ่งแหล่งที่มาของตนเองและแหล่งที่ดึงดูด คุณควรพิจารณาลักษณะของแหล่งข้อมูลของคุณเองอย่างรอบคอบและสามารถประเมินบทบาทของพวกเขาในการจัดกิจกรรมขององค์กรในขั้นตอนปัจจุบันได้

แหล่งที่มาของตัวเองเป็นส่วนหนึ่งของทุนจดทะเบียนที่ไม่ได้จัดสรรให้กับการลงทุนในสินทรัพย์ถาวร ค่านี้คำนวณเป็นผลต่างระหว่างขนาดเงินทุนขององค์กรเอง (ผลรวม ส่วนที่ 3งบดุล) และมูลค่าของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน (ผลลัพธ์ในส่วนที่ 1 ของงบดุล) ทุนของตัวเองได้แก่ ทุนจดทะเบียนทุนสำรอง ทุนเพิ่มเติม และกำไรวิสาหกิจ

จำนวนเงินทุนหมุนเวียนของตัวเองสามารถกำหนดได้ว่าเป็นผลต่างระหว่างมูลค่าของสินทรัพย์หมุนเวียน (ผลรวมของส่วนที่ II ของงบดุล) และจำนวนหนี้สินระยะสั้น (รายการ "เงินกู้ยืมระยะสั้นและการกู้ยืม" และ "บัญชี เจ้าหนี้” ในส่วนที่ IV ของงบดุล)

แหล่งที่มาที่เกี่ยวข้อง แบ่งออกเป็นถาวรและชั่วคราว ประการแรกคือสิ่งที่เรียกว่า หนี้สินที่มั่นคง นี่คือจำนวนเงินคงที่ของบัญชีที่ต้องชำระให้กับซัพพลายเออร์ ค่าจ้างค้างจ่ายแต่ไม่ได้ชำระ และการชำระหนี้ตามงบประมาณ นี่คือจำนวนเงินขั้นต่ำของบัญชีเจ้าหนี้ปกติ (ไม่ค้างชำระ) ซึ่งแสดงอยู่ในการคำนวณของบริษัทอย่างต่อเนื่อง นี่เป็นวิธีที่ทำกำไรได้มากที่สุดในการดึงดูดเงินทุนหมุนเวียนจากบุคคลที่สาม เงินทุนกลุ่มที่ 2 ที่ระดมทุนได้แก่ เงินกู้ยืม และ เงินกู้ยืม นำมาหมุนเวียนตามเงื่อนไขเร่งด่วนการชำระและการชำระคืน

การคำนวณความต้องการเงินทุนหมุนเวียนประจำปีอาจนำไปสู่การเปลี่ยนแปลงปริมาณเงินทุนหมุนเวียนเมื่อเทียบกับช่วงก่อนหน้า การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้แสดงการเพิ่มขึ้น (+)B หรือลดลง (-) ในจำนวนเงินทุนหมุนเวียนเมื่อสิ้นสุดงวดเมื่อเทียบกับจุดเริ่มต้น จำเป็นต้องมีการเพิ่มเงินทุนหมุนเวียน แหล่งข้อมูลเพิ่มเติมการจัดหาเงินทุน แหล่งที่มาดังกล่าวอาจเป็นหนี้สินและผลกำไรที่ยั่งยืนขององค์กร

หากเป็นไปได้ที่จะเพิ่มเจ้าหนี้ปกติ เช่น เปลี่ยนเงื่อนไขการจัดส่งและการชำระหนี้เพื่อประโยชน์ขององค์กรของคุณ อย่าโอนภาษีไปยังงบประมาณก่อนกำหนดและด้วยการจ่ายเงินมากเกินไปจำนวนมาก จัดให้มีการจ่ายค่าจ้างที่สม่ำเสมอภายใน กำหนดเวลาที่กฎหมายกำหนด (อย่างน้อยสองครั้งต่อเดือน) ดังนั้นแหล่งที่มาของความต้องการเงินทุนหมุนเวียนที่เพิ่มขึ้นอาจเป็นหนี้สินที่มั่นคง

ในกรณีอื่นๆ แหล่งที่มานี้ควรเป็นกำไรสะสมขององค์กร ด้วยการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในเงื่อนไขทางธุรกิจและปริมาณการผลิตที่เพิ่มขึ้นอย่างมาก พวกเขาจึงใช้การกู้ยืมเงินเพื่อการหมุนเวียน อย่างไรก็ตาม โปรดทราบว่าการกู้ยืมเพื่อใช้เป็นเงินทุนหมุนเวียนมักเป็นระยะสั้น ในระยะเวลาอันสั้น บริษัทจะต้องมีเวลาหากำไรเพื่อชำระคืนเงินกู้พร้อมดอกเบี้ย และหลังจากชำระหนี้แล้วจะต้องมีกำไรเหลือเพียงพอสำหรับความต้องการเงินทุนหมุนเวียนต่อไป หากเป็นไปไม่ได้ที่จะบรรลุผลกำไรที่เพิ่มขึ้น เจ้าของควรหยิบยกประเด็นเรื่องการเพิ่มขนาดของทุนจดทะเบียน

การเพิ่มขนาดของกิจกรรมขององค์กรอย่างรวดเร็วจะต้องได้รับการสนับสนุนโดยทรัพยากรทางการเงินไม่เพียงแต่ในแง่ของการลงทุนในทุนถาวร แต่ยังรวมถึงเงินทุนหมุนเวียนด้วย มิฉะนั้นการหยุดชะงักในการจัดหาการชำระเงินและเป็นผลให้กิจกรรมที่ไม่แสวงหากำไรขององค์กรเป็นสิ่งที่หลีกเลี่ยงไม่ได้ซึ่งอาจนำไปสู่การล้มละลาย

สิ่งสำคัญในการทำงานกับเงินทุนหมุนเวียนคือการคำนวณตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพสำหรับการใช้เงินทุนหมุนเวียน สถานะทางการเงินขององค์กร ตัวบ่งชี้สภาพคล่องและความสามารถในการละลายนั้นขึ้นอยู่กับความเร็วที่กองทุนที่ลงทุนในมูลค่าการซื้อขายกลายเป็นเงินจริง

ตัวชี้วัดหลักของประสิทธิภาพการใช้เงินทุนหมุนเวียน ได้แก่ :

ระยะเวลาการหมุนเวียนคือจำนวนวันที่คืนเงินทุนหมุนเวียนให้กับองค์กรโดยเสร็จสิ้นการจัดหาการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์อย่างครบวงจร ระยะเวลาการหมุนเวียนคำนวณโดยการหารระยะเวลาของช่วงเวลาที่วิเคราะห์ด้วยอัตราส่วนการหมุนเวียน เนื่องจากวงจรการผลิตและการค้าสิ้นสุดลงด้วยการขาย การคำนวณมูลค่าการซื้อขายจึงเกี่ยวข้องกับตัวบ่งชี้รายได้จากการขายและจำนวนเงินทุนหมุนเวียนโดยเฉลี่ยในช่วงเวลาที่วิเคราะห์:

โดยที่ เกี่ยวกับตกลง - ระยะเวลาของการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนหนึ่งวัน;

C ok - จำนวนเงินทุนหมุนเวียนโดยเฉลี่ยในรูเบิล (คำนวณเป็นค่าเฉลี่ยเลขคณิตของจำนวนสินทรัพย์หมุนเวียนที่จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของงวดหรือค่าเฉลี่ยตามลำดับเวลา)

R p - มูลค่าของปริมาณการขายสำหรับช่วงเวลาที่วิเคราะห์ rub.;

D - ระยะเวลาของช่วงเวลาวัน

อัตราส่วนการหมุนเวียน - จำนวนการปฏิวัติที่เกิดจากเงินทุนหมุนเวียนในระหว่างช่วงเวลาที่วิเคราะห์:

โดยที่ K rev คืออัตราส่วนการหมุนเวียน

D - ระยะเวลาของช่วงเวลาที่วิเคราะห์, วัน;

เกี่ยวกับตกลง - ระยะเวลาการหมุนเวียน, วัน

ยิ่งเงินทุนหมุนเวียนขั้นสูงหมุนเวียนเร็วขึ้นเท่าไร ผลลัพธ์ที่ได้ก็จะยิ่งดีขึ้นเท่านั้น ด้วยความช่วยเหลือจากเงินทุนที่เท่ากัน ทำให้มีการผลิตและจำหน่ายผลิตภัณฑ์ได้มากขึ้น

การละลายคือความสามารถในการปฏิบัติตามภาระผูกพันในการชำระเงินที่เกิดขึ้นจากการค้า เครดิต และธุรกรรมอื่น ๆ ที่มีลักษณะเป็นตัวเงินได้อย่างทันท่วงทีและครบถ้วน โดยไม่ต้องชำระบัญชีสินทรัพย์ระยะยาว

สภาพคล่องคือความสามารถขององค์กรในการชำระหนี้ตามกำหนดเวลา สภาพคล่องขึ้นอยู่กับจำนวนหนี้ รวมถึงปริมาณเงินทุนที่มีสภาพคล่อง กองทุนสภาพคล่องคือสินทรัพย์หมุนเวียนหมุนเวียน เงินทุนหมุนเวียนที่มีอยู่ในรูปของเงินสดหรือสินทรัพย์ที่สามารถแปลงเป็นเงินสดได้อย่างรวดเร็วและง่ายดาย เช่นเดียวกับหนี้ แต่ไม่ใช่สินค้าคงคลัง สินทรัพย์หมุนเวียนสภาพคล่องของบริษัทระบุจำนวนเงินที่บริษัทจะต้องมีเพื่อสนองความต้องการของเจ้าหนี้ในการชำระหนี้ทันที หากมีการเรียกร้องดังกล่าว

อัตราผลตอบแทนจากสินทรัพย์หมุนเวียนเป็นตัวบ่งชี้ที่ให้การประเมินที่ครอบคลุม การใช้งานที่มีประสิทธิภาพเงินทุนหมุนเวียน:

ดังนั้น หากบริษัทพยายามที่จะรักษาหรือเพิ่มความสามารถในการทำกำไรของเงินทุนหมุนเวียนที่ลงทุนไป บริษัทควรเร่งการหมุนเวียนเมื่อความสามารถในการทำกำไรจากการขายลดลง และเพิ่มความสามารถในการทำกำไรของการขายเมื่อการหมุนเวียนช้าลง กล่าวอีกนัยหนึ่ง คุณจะต้องเรียกเก็บเงินจากการชำระเงินล่าช้าแก่ผู้ซื้อ (การหมุนเวียนที่ช้าลง) และโดยการรับเงินล่วงหน้า (การหมุนเวียนที่เร่งขึ้น) คุณสามารถให้ส่วนลดได้ เป็นไปไม่ได้ที่จะให้ส่วนลดและเลื่อนการชำระเงินไปพร้อม ๆ กัน สิ่งนี้จะนำไปสู่ความสามารถในการทำกำไรที่ลดลงและการสูญเสียความสามารถในการละลายของ บริษัท ซัพพลายเออร์

ตัวชี้วัดประสิทธิภาพในการใช้เงินทุนหมุนเวียนใช้เพื่อประเมินความมั่นคงทางการเงินขององค์กร ยิ่งตัวบ่งชี้อัตราส่วนการหมุนเวียน สภาพคล่อง และความสามารถในการละลายสูงเท่าใด เสถียรภาพทางการเงินก็จะยิ่งแข็งแกร่งขึ้นเท่านั้น

เป็นไปไม่ได้ที่จะอนุญาตให้มีการตรึงเงินทุนหมุนเวียน - การเบี่ยงเบนเงินทุนหมุนเวียนจากการหมุนเวียนขององค์กรสำหรับต้นทุนที่ไม่ได้ระบุไว้ในแผนหรือไม่ได้กำหนดแหล่งที่มาของความคุ้มครอง