ในปี 2561 ยังคงใช้รูปแบบการประกาศเดียวกันภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายตามที่รายงานในปีที่แล้ว (บาร์โค้ดของหน้าชื่อเรื่อง 0301 2017) เช่นเดียวกับในปีที่แล้ว ในบทความนี้เราจะดูตัวอย่างการกรอกประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2560 (แบบฟอร์ม KND 1152017)
แบบฟอร์มแถลงการณ์
แบบฟอร์มขอคืนภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย ซึ่งมีผลบังคับใช้ในปี 2018 ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 26 กุมภาพันธ์ 2016 เลขที่ ММВ-7-3/99@ การคืนภาษีสำหรับภาษีที่ชำระที่เกี่ยวข้องกับการใช้ระบบภาษีแบบง่ายเป็นเพียงการรายงานภาษีแบบง่ายเท่านั้นที่ผู้ชำระภาษีแบบง่ายส่งมา ในเวลาเดียวกันแม้จะมีวัตถุประสงค์ด้านภาษีที่แตกต่างกัน (รายได้หรือรายได้ลบค่าใช้จ่าย) แต่รายงานประจำปีจะถูกส่งเหมือนกัน แต่มีเพียงแผ่นงานเท่านั้นที่ถูกกรอกต่างกัน
แบบฟอร์มคืนภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2560 แตกต่างจากแบบฟอร์มก่อนหน้าด้วยบาร์โค้ดที่แตกต่างกันบนหน้าชื่อเรื่อง (0301 2017 แทนที่จะเป็น 0301 0013) และฟิลด์ใหม่สำหรับการป้อนข้อมูลการชำระภาษีการค้า
โปรดทราบ: หากคุณกรอกคำประกาศสำหรับระบบภาษีแบบง่ายโดยใช้แบบฟอร์มที่ไม่ถูกต้อง การรายงานจะไม่ถือว่าส่ง! สำหรับการละเมิดดังกล่าว เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีจะไม่เพียงแต่เรียกเก็บค่าปรับเท่านั้น แต่ยังอาจปิดกั้นบัญชีกระแสรายวันของผู้ประกอบการแต่ละรายหรือ LLC อีกด้วย
กำหนดเวลาในการส่งรายงาน
- องค์กร - ภายในวันที่ 31 มีนาคม 2018 แต่ในปีนี้เนื่องจากวันนี้ตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์ กำหนดเวลาในการส่งจึงถูกเลื่อนไปเป็นวันทำการถัดไป เช่น ณ วันที่ 2 เมษายน 2018;
- ผู้ประกอบการรายบุคคล - ภายในวันที่ 30 เมษายน 2561
หากในระหว่างปี 2561 องค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลหยุดดำเนินการในระบบภาษีแบบง่ายโดยสมัครใจ นอกเหนือจากการรายงานสำหรับปี 2560 แล้ว ยังจำเป็นต้องยื่นคำประกาศสำหรับเวลาทำงานอีกด้วย กำหนดเวลาในการจัดส่งในกรณีนี้คือไม่ช้ากว่าวันที่ 25 ของเดือนถัดไปหลังจากสิ้นสุดกิจกรรม
หากสิทธิ์ในระบอบการปกครองแบบง่ายหายไปเนื่องจากการไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนด (เกินจำนวนพนักงานหรือขีดจำกัดรายได้ มีการเริ่มต้นสายธุรกิจที่ไม่ได้รับอนุญาต มีการเปิดสาขา ส่วนแบ่งทางกฎหมาย ผู้เข้าร่วมนิติบุคคลใน บริษัท เพิ่มขึ้น ฯลฯ ) จะต้องส่งคำประกาศไม่ช้ากว่าวันที่ 25 ของเดือนถัดจากไตรมาสของการสูญเสียสิทธิ์ในระบบภาษีแบบง่าย
กฎการกรอกทั่วไป
ขั้นตอนการกรอกคำประกาศกำหนดขึ้นตามภาคผนวกหมายเลข 3 ของคำสั่งซื้อ N ММВ-7-3/99@ นี่เป็นข้อกำหนดบังคับที่ต้องปฏิบัติตาม มิฉะนั้นรายงานจะถูกปฏิเสธ ในหมู่พวกเขา:
- ช่องข้อความของแบบฟอร์มเต็มไปด้วยอักขระที่พิมพ์ด้วยตัวพิมพ์ใหญ่
- ค่าทั้งหมดของตัวบ่งชี้ต้นทุนจะแสดงเป็นรูเบิลเต็มตามกฎการปัดเศษ
- แต่ละฟิลด์จะมีตัวบ่งชี้เพียงตัวเดียว ยกเว้นวันที่และอัตราภาษี เพื่อระบุวันที่ จะใช้สามฟิลด์ตามลำดับ: วัน (สองสถานที่ที่คุ้นเคย) เดือน (สองสถานที่ที่คุ้นเคย) และปี (สี่สถานที่ที่คุ้นเคย) คั่นด้วยเครื่องหมาย "" สำหรับตัวบ่งชี้อัตราภาษี จะใช้สองฟิลด์ คั่นด้วย ".";
- เมื่อกรอกข้อมูลในฟิลด์ด้วยตัวบ่งชี้ที่หายไปด้วยตนเอง ระบบจะป้อนเครื่องหมายขีดกลาง
- ข้อมูลถูกป้อนด้วยหมึกสีดำ สีม่วง หรือสีน้ำเงิน
- ไม่อนุญาตให้มีการแก้ไขข้อผิดพลาด รอยเปื้อน และการลบ
- อนุญาตให้พิมพ์เอกสารด้านเดียวเท่านั้น
- หน้าต่างๆ จะต้องไม่ถูกเย็บหรือเย็บเล่ม
- หน้าต่างๆ จะถูกกำหนดหมายเลขตามลำดับ โดยเริ่มจากหน้าชื่อเรื่อง มีเพียงหน้าที่เสร็จสมบูรณ์เท่านั้นที่จะมีหมายเลขกำกับไว้
- หากคุณใช้คอมพิวเตอร์จะทำให้การกรอกรายงานง่ายขึ้น แต่ต้องคำนึงว่าอนุญาตให้ใช้แบบอักษร Courier New ที่มีความสูง 16 - 18 พอยต์เท่านั้น ตัวบ่งชี้ตัวเลขในกรณีนี้จะจัดชิดกับความคุ้นเคยด้านขวาสุดท้าย ขีดกลางในเซลล์ว่างเป็นทางเลือก
รหัสที่จำเป็น (ระยะเวลาภาษี, สถานที่นำเสนอ, รูปแบบของการปรับโครงสร้างองค์กร, วิธีการนำเสนอ, ทรัพย์สินที่ได้รับซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการจัดหาเงินทุนเป้าหมาย) จะถูกระบุไว้ในข้อความ หากในกรณีของคุณรหัสไม่ตรงกับตัวอย่างการเติมของเรา จะต้องเลือกรหัสเหล่านั้นจากแหล่งที่มาดั้งเดิม
ตัวอย่างการกรอกคำประกาศ
ลองดูตัวอย่างว่าการประกาศของผู้ประกอบการแต่ละรายเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายเกิดขึ้นในปี 2561 ซึ่งดำเนินการโดยไม่มีพนักงานอย่างไร เราจะระบุข้อมูลสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานในตารางเป็นรูเบิลตามเกณฑ์คงค้างตามที่กำหนดโดยคำแนะนำในการกรอก มีความจำเป็นต้องคำนวณจำนวนภาษีที่จ่ายโดยเกี่ยวข้องกับการประยุกต์ใช้ระบบภาษีแบบง่าย
สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงาน สามารถลดเงินสมทบที่คำนวณได้เต็มจำนวนซึ่งผู้ประกอบการใช้ประโยชน์ได้ ดังที่เห็นจากตาราง สำหรับไตรมาสแรกและครึ่งปีแรก เงินจ่ายล่วงหน้าลดลงโดยสิ้นเชิงตามจำนวนเงินที่จ่ายสมทบ
จากผลการดำเนินงานเก้าเดือน ได้แก่ ในช่วงตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคมถึง 25 ตุลาคม ผู้ประกอบการจ่ายเบี้ยประกันอีก 3,650 รูเบิล เนื่องจากการชำระเงินล่วงหน้ามากกว่าจำนวนนี้ จึงมีการจ่ายเพิ่มอีก 9,663 รูเบิล ในเดือนธันวาคม ส่วนที่เหลือของเงินสมทบคงที่ได้รับการจ่ายเป็นจำนวน 2456 รูเบิล จากผลของปี 2560 จะต้องชำระภาษีเพิ่มเติม 11,736 รูเบิลและผู้ประกอบการตัดสินใจจ่ายเงินสมทบเพิ่มเติม 1% จากรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิลภายในวันที่ 1 กรกฎาคม 2018
ผู้ประกอบการที่มีพนักงานรวมถึงองค์กรที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย รายได้ยังสามารถลดการชำระเงินล่วงหน้าที่คำนวณได้และภาษีเองด้วยจำนวนเงินที่จ่ายให้กับผู้ประกอบการแต่ละรายและสำหรับพนักงาน แต่การชำระภาษีจะลดลงเหลือ 50% เท่านั้น ดังนั้น ผู้ประกอบการแต่ละรายจากตัวอย่างของเรา หากเขามีพนักงาน จะไม่สามารถลดการจ่ายเงินล่วงหน้าผ่านการบริจาคได้อย่างสมบูรณ์ ดังนั้นการประกาศจึงสะท้อนถึงตัวเลขอื่นๆ
บริการนี้ช่วยให้คุณ:
- เตรียมรายงาน
- สร้างไฟล์
- ทดสอบข้อผิดพลาด
- พิมพ์รายงาน
- ส่งทางอินเตอร์เน็ต!
ดาวน์โหลดแบบฟอร์มการสำแดงภาษีเดี่ยวใหม่สำหรับระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2559-2561 ตัวอย่างการประกาศใน MS Excel
การประกาศระบบภาษีแบบง่ายปัจจุบันสำหรับปี 2018 (สำหรับภาษีเดี่ยว)ที่ได้รับการอนุมัติ:
คำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 26 กุมภาพันธ์ 2559 N ММВ-7-3/99@ "ในการอนุมัติแบบฟอร์มขอคืนภาษีสำหรับภาษีที่ชำระที่เกี่ยวข้องกับการใช้ระบบภาษีแบบง่ายขั้นตอนการกรอก พร้อมทั้งรูปแบบการยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับภาษีที่ชำระโดยใช้ระบบภาษีแบบง่ายในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์”
แบบฟอร์มขอคืนภาษีตามระบบภาษีแบบง่าย (ภาษีเดียว) สำหรับปี 2559-2561
ดาวน์โหลดตัวอย่างแบบฟอร์มประกาศใน MS Excel >>
แบบฟอร์มการคืนภาษีตัวอย่างสำหรับระบบภาษีแบบง่ายนี้จะถูกกรอกโดยอัตโนมัติโดยโปรแกรมการบัญชีและการบัญชีออนไลน์ BukhSoft
ดาวน์โหลดแบบฟอร์มการสำแดงภาษีเดี่ยวสำหรับระบบภาษีแบบง่ายปี 2558
ประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายปี 2558 (ภาษีเดียว)ที่ได้รับการอนุมัติ:
คำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 4 กรกฎาคม 2014 N ММВ-7-3/352@ "ในการอนุมัติแบบฟอร์มขอคืนภาษีสำหรับภาษีที่ชำระที่เกี่ยวข้องกับการใช้ระบบภาษีแบบง่ายขั้นตอนการกรอก ออกรวมถึงรูปแบบการยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับภาษีที่ชำระที่เกี่ยวข้องกับการใช้ระบบภาษีแบบง่ายในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์" (จดทะเบียนกับกระทรวงยุติธรรมของรัสเซียเมื่อวันที่ 12 พฤศจิกายน 2557 N 34673)
แบบฟอร์มขอคืนภาษีตามระบบภาษีแบบง่าย (ภาษีเดียว) ปี 2558
ดาวน์โหลดตัวอย่างแบบฟอร์มประกาศใน MS Excel >>
แบบฟอร์มการคืนภาษีตัวอย่างสำหรับระบบภาษีแบบง่ายสำหรับภาษีเดียวจะถูกกรอกโดยอัตโนมัติโดยโปรแกรม BukhSoft และ Bukhsoft Online
การสร้างการคืนภาษีเดียวในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์
Federal Tax Service ของรัสเซีย ตามคำสั่งของวันที่ 4 กรกฎาคม 2014 N ММВ-7-3/352@ ได้อนุมัติรูปแบบของไฟล์การรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์ หมายเลขเวอร์ชันของรูปแบบนี้คือ 5.04 ส่วน XXX
ดูคำสั่ง “ในการอนุมัติแบบฟอร์มขอคืนภาษีสำหรับภาษีที่ชำระที่เกี่ยวข้องกับการใช้ระบบภาษีแบบง่ายขั้นตอนการกรอกรวมถึงรูปแบบในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับภาษีที่ชำระที่เกี่ยวข้องกับ การใช้ระบบภาษีแบบง่ายในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์” (จดทะเบียนในกระทรวงยุติธรรมของรัสเซีย 12.11.2014 N 34673)
ระยะเวลาการรายงานกำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเดียว
คำประกาศจะถูกส่งเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษี องค์กรต่างๆไปยังหน่วยงานภาษี ณ สถานที่ของตน ภายในวันที่ 31 มีนาคมปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่สิ้นสุด ผู้ประกอบการแต่ละราย- ไปยังหน่วยงานภาษี ณ สถานที่ที่คุณพำนัก ภายในวันที่ 30 เมษายนปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่สิ้นสุด
คำแนะนำในการกรอกประกาศระบบภาษีแบบง่ายสำหรับภาษีเดียว
ในโมดูลการเตรียมรายงานของบริการ Bukhsoft Online จะมีการกรอกการประกาศระบบภาษีแบบง่ายสำหรับภาษีเดียว
รายงานการทำให้เข้าใจง่ายใน Bukhsoft Online สามารถกรอก "ตามตัวอย่าง" ได้ ในการดำเนินการนี้คุณต้องมีไฟล์ที่มีตัวอย่างการประกาศของระบบภาษีแบบง่าย (รูปแบบ xml) ซึ่งอัปโหลดไปยังบัญชีคลาวด์โดยใช้ปุ่ม "โหลดจากไฟล์"
ในตอนท้ายของปีองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้พื้นฐานแบบง่าย ๆ ยื่นแบบแสดงรายการภาษีไปยังผู้ตรวจสอบตามระบบภาษีแบบง่าย เราจะแจ้งให้คุณทราบในการปรึกษาของเราว่าจะรับแบบฟอร์มขอคืนภาษีได้ที่ไหนภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2559 เมื่อส่งคำประกาศและวิธีการกรอก
การคืนภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2559: แบบฟอร์ม
แบบฟอร์มการสำแดงภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2559 ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 26 กุมภาพันธ์ 2559 เลขที่ ММВ-7-3/99@ และให้ไว้ในภาคผนวกหมายเลข 1 ของคำสั่งซื้อนี้ ในกรอบทางกฎหมาย คุณสามารถดูการคืนภาษีได้ตามรหัส KND 1152017 คำสั่งซื้อที่ระบุยังอนุมัติขั้นตอนการกรอกคำประกาศ (ภาคผนวกหมายเลข 3 ของคำสั่งซื้อ)
ประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย: กำหนดเวลาส่งในปี 2559
กำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีแบบง่ายสำหรับองค์กรคือไม่เกินวันที่ 31 มีนาคมของปีถัดไป สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย ระยะเวลานี้จะขยายออกไป: ต้องส่งคำประกาศสำหรับปีภายในวันที่ 30 เมษายนของปีถัดไป (ข้อ 1 ของมาตรา 346.23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) นอกจากนี้ หากวันสุดท้ายในการยื่นคำประกาศตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์ กำหนดเวลาจะถูกย้ายไปยังวันทำการถัดไป (ข้อ 7 มาตรา 6.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ดังนั้นสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถยื่นแบบแสดงรายการภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2559 ได้ภายในวันที่ 05/02/2560
เมื่อยกเลิกกิจกรรมภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายภายใน 15 วันทำการหลังจากวันที่สิ้นสุด ให้ส่งการแจ้งเตือนไปยังสำนักงานภาษีของตนเพื่อระบุวันที่สิ้นสุดกิจกรรม (ข้อ 8 ของมาตรา 346.13 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย) ในกรณีนี้การประกาศต่อระบบภาษีแบบง่ายจะถูกส่งภายในวันที่ 25 ของเดือนถัดไป (ข้อ 2 ของบทความ 346.23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
หากในช่วงระยะเวลาของการใช้ระบบภาษีแบบง่าย ระบบภาษีแบบง่ายไม่เป็นไปตามนั้นอีกต่อไป การคืนภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายจะถูกส่งภายในวันที่ 25 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่มีสิทธิใช้ ระบบภาษีแบบง่ายหายไป
ส่วนใดที่ต้องกรอกในการคืนภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย
องค์ประกอบของส่วนที่กรอกในการประกาศขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ด้านภาษีที่เลือก:
วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี | ส่วนของการประกาศตามระบบภาษีแบบง่าย |
---|---|
"รายได้" | - หน้าชื่อเรื่อง |
— มาตรา 1.1 | |
— มาตรา 2.1.1 | |
— ส่วนที่ 2.1.2 (หากชำระค่าธรรมเนียมการค้าตามประเภทของกิจกรรม) | |
ข้อ 1 และข้อ 2 ของศิลปะ 251 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) | |
“รายได้หักค่าใช้จ่าย” | - หน้าชื่อเรื่อง |
— มาตรา 1.2 | |
— มาตรา 2.2 | |
— ส่วนที่ 3 (หากได้รับกองทุนเป้าหมายที่ระบุไว้ในข้อ 1 และ 2 ของมาตรา 251 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) |
กรอกประกาศตามระบบภาษีแบบง่าย: กฎทั่วไป
ตัวบ่งชี้ต้นทุนทั้งหมดในการประกาศจะได้รับเป็นรูเบิลเต็ม หากกรอกด้วยมือ ให้ใช้หมึกสีดำ สีม่วง หรือสีน้ำเงิน ไม่อนุญาตให้แก้ไขข้อผิดพลาดโดยใช้เครื่องมือแก้ไข ช่องประกาศจะถูกกรอกจากซ้ายไปขวา โดยเริ่มจากช่องว่างแรก (ซ้าย) ช่องข้อความของการประกาศจะเต็มไปด้วยอักขระที่พิมพ์ด้วยตัวพิมพ์ใหญ่ ขีดกลางจะอยู่ในเซลล์ว่าง
เมื่อเตรียมการประกาศบนคอมพิวเตอร์แล้วพิมพ์ออกมา ไม่จำเป็นต้องใส่ขีดกลางในเซลล์ว่าง ในกรณีนี้ ควรใช้แบบอักษร Courier New ที่มีความสูง 16 - 18 พอยต์
รูปแบบการปรับโครงสร้างองค์กร (การชำระบัญชี): รหัสในการประกาศตามระบบภาษีแบบง่าย
หากมีการส่งการคืนภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายที่เกี่ยวข้องกับการปรับโครงสร้างองค์กรหรือการชำระบัญชีขององค์กรรหัสที่เกี่ยวข้องของแบบฟอร์มการปรับโครงสร้างองค์กร (การชำระบัญชี) จะถูกระบุในหน้าชื่อเรื่อง:
การตรวจสอบใดคือการประกาศที่ส่งภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย: รหัส
รหัสสำหรับสถานที่ส่งคำประกาศซึ่งระบุไว้ในหน้าชื่อเรื่องสามารถใช้ค่าต่อไปนี้:
ประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2559 โดยมีวัตถุ "รายได้": การกรอกตัวอย่าง
เพื่อกรอกคำประกาศ เราจะใช้ข้อมูลตามเงื่อนไขต่อไปนี้:
ระยะเวลา | จำนวนรายได้ (ยอดรวมสะสม) ถู | จำนวนเงินที่คำนวณล่วงหน้า/ภาษี, ถู | จำนวนเงินที่หักลดหย่อน* (ยอดรวมสะสม) ถู | จำนวนเงินที่สามารถลดการชำระเงินล่วงหน้า/ภาษีได้ ถู | จำนวนเงินที่ต้องชำระล่วงหน้า/ภาษีที่ต้องชำระเพิ่มเติม ถู |
---|---|---|---|---|---|
ไตรมาสที่ 1 | 320 000 | 19 200 (320 000*6%) | 11 100 | 9 600 (11 100 > 19 200/2) | 9 600 (19 200 - 9 600) |
ครึ่งปี | 945 000 | 56 700 (945 000*6%) | 19 800 | 19 800 (19 800 56 700/2) | 27 300 (56 700 - 19 800 - 9 600) |
9 เดือน | 2 100 000 | 126 000 (2 100 000*6%) | 52 200 | 52 200 (52 200 126 000/2) | 36 900 (126 000 - 52 200 - 9 600 - 27 300) |
ปีปฏิทิน | 3 090 000 | 185 400 (3 090 000*6%) | 107 500 | 92 700 (107 500 > 185 400/2) | 18 900 (185 400 - 92 700 - 9 600 - 27 300 - 36 900) |
*จำนวนเงินที่หักลดหย่อนได้คือจำนวนเงินที่ตัวลดความซับซ้อนที่มี "รายได้" สามารถลดภาษีได้ ซึ่งรวมถึง (ข้อ 3.1 ของมาตรา 346.21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):
- เงินสมทบที่จ่ายจากผลประโยชน์ของพนักงานให้กับกองทุนนอกงบประมาณ
- ผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราวที่จ่ายโดยนายจ้าง (ยกเว้นอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน)
- การจ่ายเงินประกันภาคสมัครใจของพนักงานในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวภายใต้เงื่อนไขบางประการ
การชำระเงินเหล่านี้สามารถลดภาษีได้สูงสุด 50% กฎนี้ใช้กับองค์กรแบบง่ายทั้งหมดและผู้ประกอบการรายบุคคลแบบง่ายที่ชำระเงินให้กับบุคคล
หากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่มีพนักงานแบบง่าย ๆ เขาสามารถลดภาษีจากเงินสมทบประกันที่จ่ายให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางในจำนวนคงที่โดยไม่มีข้อ จำกัด ซึ่งหมายความว่าคุณจะไม่ต้องจ่ายภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายหากเงินสมทบของผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับตนเองเกินจำนวนภาษีที่คำนวณได้
ประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2559 โดยมีวัตถุ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย": การกรอกตัวอย่าง
เพื่อกรอกคำประกาศ เราจะใช้ข้อมูลตามเงื่อนไขต่อไปนี้
บริการนี้ช่วยให้คุณ:
- เตรียมรายงาน
- สร้างไฟล์
- ทดสอบข้อผิดพลาด
- พิมพ์รายงาน
- ส่งทางอินเตอร์เน็ต!
ดาวน์โหลดแบบฟอร์มการสำแดงภาษีเดี่ยวใหม่สำหรับระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2559-2561 ตัวอย่างการประกาศใน MS Excel
การประกาศระบบภาษีแบบง่ายปัจจุบันสำหรับปี 2018 (สำหรับภาษีเดี่ยว)ที่ได้รับการอนุมัติ:
คำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 26 กุมภาพันธ์ 2559 N ММВ-7-3/99@ "ในการอนุมัติแบบฟอร์มขอคืนภาษีสำหรับภาษีที่ชำระที่เกี่ยวข้องกับการใช้ระบบภาษีแบบง่ายขั้นตอนการกรอก พร้อมทั้งรูปแบบการยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับภาษีที่ชำระโดยใช้ระบบภาษีแบบง่ายในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์”
แบบฟอร์มขอคืนภาษีตามระบบภาษีแบบง่าย (ภาษีเดียว) สำหรับปี 2559-2561
ดาวน์โหลดตัวอย่างแบบฟอร์มประกาศใน MS Excel >>
แบบฟอร์มการคืนภาษีตัวอย่างสำหรับระบบภาษีแบบง่ายนี้จะถูกกรอกโดยอัตโนมัติโดยโปรแกรมการบัญชีและการบัญชีออนไลน์ BukhSoft
ดาวน์โหลดแบบฟอร์มการสำแดงภาษีเดี่ยวสำหรับระบบภาษีแบบง่ายปี 2558
ประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายปี 2558 (ภาษีเดียว)ที่ได้รับการอนุมัติ:
คำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 4 กรกฎาคม 2014 N ММВ-7-3/352@ "ในการอนุมัติแบบฟอร์มขอคืนภาษีสำหรับภาษีที่ชำระที่เกี่ยวข้องกับการใช้ระบบภาษีแบบง่ายขั้นตอนการกรอก ออกรวมถึงรูปแบบการยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับภาษีที่ชำระที่เกี่ยวข้องกับการใช้ระบบภาษีแบบง่ายในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์" (จดทะเบียนกับกระทรวงยุติธรรมของรัสเซียเมื่อวันที่ 12 พฤศจิกายน 2557 N 34673)
แบบฟอร์มขอคืนภาษีตามระบบภาษีแบบง่าย (ภาษีเดียว) ปี 2558
ดาวน์โหลดตัวอย่างแบบฟอร์มประกาศใน MS Excel >>
แบบฟอร์มการคืนภาษีตัวอย่างสำหรับระบบภาษีแบบง่ายสำหรับภาษีเดียวจะถูกกรอกโดยอัตโนมัติโดยโปรแกรม BukhSoft และ Bukhsoft Online
การสร้างการคืนภาษีเดียวในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์
Federal Tax Service ของรัสเซีย ตามคำสั่งของวันที่ 4 กรกฎาคม 2014 N ММВ-7-3/352@ ได้อนุมัติรูปแบบของไฟล์การรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์ หมายเลขเวอร์ชันของรูปแบบนี้คือ 5.04 ส่วน XXX
ดูคำสั่ง “ในการอนุมัติแบบฟอร์มขอคืนภาษีสำหรับภาษีที่ชำระที่เกี่ยวข้องกับการใช้ระบบภาษีแบบง่ายขั้นตอนการกรอกรวมถึงรูปแบบในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับภาษีที่ชำระที่เกี่ยวข้องกับ การใช้ระบบภาษีแบบง่ายในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์” (จดทะเบียนในกระทรวงยุติธรรมของรัสเซีย 12.11.2014 N 34673)
ระยะเวลาการรายงานกำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเดียว
คำประกาศจะถูกส่งเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษี องค์กรต่างๆไปยังหน่วยงานภาษี ณ สถานที่ของตน ภายในวันที่ 31 มีนาคมปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่สิ้นสุด ผู้ประกอบการแต่ละราย- ไปยังหน่วยงานภาษี ณ สถานที่ที่คุณพำนัก ภายในวันที่ 30 เมษายนปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่สิ้นสุด
คำแนะนำในการกรอกประกาศระบบภาษีแบบง่ายสำหรับภาษีเดียว
ในโมดูลการเตรียมรายงานของบริการ Bukhsoft Online จะมีการกรอกการประกาศระบบภาษีแบบง่ายสำหรับภาษีเดียว
รายงานการทำให้เข้าใจง่ายใน Bukhsoft Online สามารถกรอก "ตามตัวอย่าง" ได้ ในการดำเนินการนี้คุณต้องมีไฟล์ที่มีตัวอย่างการประกาศของระบบภาษีแบบง่าย (รูปแบบ xml) ซึ่งอัปโหลดไปยังบัญชีคลาวด์โดยใช้ปุ่ม "โหลดจากไฟล์"
ไม่ใช่คนเดียวที่ "เรียบง่าย" จะสามารถหลีกหนีจากการเปลี่ยนแปลงในปี 2560 ได้ ประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2559 ดาวน์โหลดแบบฟอร์มได้ฟรีรายงานนี้มีอยู่บนเว็บไซต์ของเรา แต่สิ่งที่สำคัญที่สุดคือต้องรู้วิธีกรอกข้อมูล รวมถึงคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงกฎหมายล่าสุดทั้งหมด บทความของเรายังมีตัวอย่างการกรอกรายงาน "แบบง่าย" หลักสำหรับวัตถุทั้งสองตามระบบภาษีแบบง่าย
แบบฟอร์มและรูปแบบสำหรับปี 2559
เริ่มต้นจากรายงานสำหรับปี 2016 ตัวลดความซับซ้อนต้องใช้แบบฟอร์มใหม่ที่นำมาใช้ตามคำสั่งของ Russian Tax Service ลงวันที่ 26 กุมภาพันธ์ 2016 เลขที่ ММВ-7-3/99
คำสั่งเดียวกันของ Federal Tax Service ประกอบด้วย:
- คำอธิบายทางเทคนิคของรูปแบบการส่งคำประกาศโดยใช้ระบบภาษีแบบง่าย (ภาคผนวกหมายเลข 2)
- ขั้นตอนการป้อนข้อมูลลงในรายงาน (ภาคผนวกหมายเลข 3)
โปรดให้ความสนใจเป็นพิเศษ: แบบฟอร์มที่กำหนดจะเหมือนกันสำหรับทุกคน! ทั้งบริษัทและผู้ประกอบการรายบุคคล ทั้งที่มีวัตถุ "รายได้" และวัตถุ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย"
มีอะไรใหม่
ดังที่คุณเห็นจากรายงานปี 2559 Federal Tax Service ได้อัปเดตแบบฟอร์มการประกาศ โดยหลักการแล้วรูปแบบมีการเปลี่ยนแปลงเล็กน้อย ดังนั้น:
- ข้อกำหนดในการประทับตราบนหน้าชื่อเรื่องไม่ถูกต้องอีกต่อไป
- ส่วนที่ 2.1.2 ปรากฏสำหรับผู้เสียภาษีการค้าโดยใช้ระบบภาษีแบบง่ายที่มีวัตถุ "รายได้" (สำหรับตอนนี้เกี่ยวข้องกับมอสโกเท่านั้นที่ใช้ภาษีนี้):
- “รายได้” ระบบภาษีแบบง่ายแสดงให้เห็นว่าภาษีสุดท้ายลดลงเท่าใด:
ต้องกรอกอะไรกันแน่
วัตถุ "แบบง่าย" คืออะไรจำเป็นต้องกรอกส่วนดังกล่าวในการประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2559 แน่นอน ในทุกกรณี คุณต้องมีหน้าแรกของแบบฟอร์ม - หน้าชื่อเรื่อง
ผู้ที่อยู่ใน "รายได้" ใช้ส่วนต่อไปนี้:
- 2.1.1;
- 2.1.2 (หากสามารถหักภาษีการขายจากกิจกรรมได้)
ในปี 2560 ผู้ตรวจสอบคาดหวังส่วนต่อไปนี้จากระบบภาษีแบบง่ายที่มี "รายได้ลบค่าใช้จ่าย":
พื้นฐานในการกรอก
ตามคำแนะนำของ Federal Tax Service ตัวอย่างการกรอกประกาศระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2559ปี หมายถึงการมีอยู่ของจำนวนเงินในรูเบิลทั้งหมดเท่านั้น ซึ่งหมายความว่า 50 kopeck ขึ้นไปถือเป็น 1 รูเบิล และไม่จำเป็นต้องคำนึงถึงสิ่งใดที่น้อยกว่านั้น
ดังที่ได้กล่าวไปแล้ว องค์ประกอบของส่วนและแผ่นงานที่ต้องกรอกอาจแตกต่างกันไป ขึ้นอยู่กับวัตถุตามระบบภาษีแบบง่าย อย่างไรก็ตาม นี่ไม่ได้หมายความว่าอาจมีช่องว่างในการกำหนดหมายเลข ผ่านเดี่ยวเท่านั้น: 009, 010, 011 ฯลฯ
หากคุณรายงานบนกระดาษ ให้ใช้ปากกาสีคลาสสิก ไม่สามารถใช้สีโป๊วแก้ไขได้ ห้ามพิมพ์รายงานลงบนกระดาษทั้งสองด้านแล้วเย็บเล่ม
ในการประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2559 ข้อความทั้งหมดจะต้องเป็นตัวพิมพ์ใหญ่ มีขีดกลางในเซลล์ว่าง เมื่อพิมพ์ Federal Tax Service ต้องการเห็นแบบอักษร Courier New 16 - 18 point
จะทำเมื่อใด: กำหนดเวลา
โปรดทราบว่าตามมาตรา 346.23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย มีการกำหนดกำหนดเวลาที่แตกต่างกัน ยื่นคำประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2559และโดยทั่วไปสำหรับปีนี้สำหรับบริษัทและผู้ประกอบการ
ดังนั้นรายงานจะถูกส่งตามผลลัพธ์ของรอบระยะเวลาภาษี สำหรับเวอร์ชัน "ประยุกต์" นี่คือปีปฏิทิน (ข้อ 1 ของมาตรา 346.19 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
อย่างที่คุณเห็นกฎหมายให้เวลาผู้ประกอบการที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายมากขึ้นอีก 1 เดือนในการปิดบริษัทที่รายงานภายใต้ระบอบการปกครองพิเศษนี้ในปี 2559 ได้สำเร็จ
มีข้อยกเว้น 2 ประการสำหรับกฎทั่วไปเกี่ยวกับกำหนดเวลา นอกจากนี้ ยังบังคับใช้อย่างเท่าเทียมกันกับทั้งบริษัทและผู้ประกอบการรายบุคคล (ดูตารางด้านล่าง)
รหัส
เมื่อกรอกรายละเอียดบางอย่าง คุณไม่จำเป็นต้องป้อนข้อมูลเฉพาะ แต่ให้ป้อนรหัสบางอย่างแทน พวกเขาถูกนำมาใช้เพื่อทำให้เข้าใจง่ายเพื่อไม่ให้แบบฟอร์มที่กรอกเสร็จแล้วมากเกินไปและโปรแกรมพิเศษสามารถวิเคราะห์โดยใช้วิธีการของตนเองได้รวดเร็วยิ่งขึ้น
เป็นสิ่งสำคัญอย่างยิ่งที่จะต้องป้อนรหัสที่ถูกต้องเมื่อกรอกคำประกาศ ตารางต่อไปนี้จะช่วยในเรื่องนี้
รหัสวิธีการให้อาหาร | มันหมายความว่าอะไร |
01 | บนกระดาษ (ทางไปรษณีย์) |
02 | บนกระดาษ (ส่วนตัว) |
03 | บนกระดาษ + บนสื่อแบบถอดได้ (ส่วนตัว) |
04 | โดย TKS พร้อมลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ |
05 | อื่น |
08 | บนกระดาษ + บนสื่อแบบถอดได้ (ทางไปรษณีย์) |
09 | บนกระดาษที่มีบาร์โค้ด (ด้วยตนเอง) |
10 | บนกระดาษที่มีบาร์โค้ด (ทางไปรษณีย์) |
จริงๆแล้วใน ประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2559รหัสทั้งหมดเหล่านี้มีอยู่ในแผ่นงานแรก:
นอกจากนี้ยังมีรหัสเฉพาะจำนวนหนึ่ง พวกเขากล่าวว่าตัวย่อได้รับทรัพย์สิน เงิน งาน บริการภายในกรอบของ:
- กิจกรรมการกุศล
- รายได้เป้าหมาย
- การเงินเป้าหมาย
โดยพื้นฐานแล้ว รหัสเหล่านี้เกี่ยวข้องกับตัวย่อเฉพาะ (องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร) และกรณีต่างๆ ดังนั้นคนส่วนใหญ่จึงไม่จำเป็นต้องรู้ ยิ่งไปกว่านั้น: ข้อมูลดังกล่าวจะแสดงเฉพาะในส่วนที่ 3 สุดท้ายของการประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย:
วิธีตรวจสอบตัวเอง
ไม่ว่าใครจะพูดอะไรก็ตามการเติมตัวอย่างใด ๆ ประกาศระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2559ปีไม่สามารถถือว่าถูกต้องและสมบูรณ์ได้หากไม่มีการตรวจสอบอัตราส่วนการควบคุม สิ่งเหล่านี้คือความเท่าเทียมกันหรือความไม่เท่าเทียมกันเฉพาะที่ต้องเกิดขึ้นระหว่างสตริงที่ระบุ ท้ายที่สุดแล้ว ในรายงานของเขา ตัวทำให้ง่ายขึ้นจะสะสมจำนวนบางส่วนอย่างต่อเนื่องโดยเสียค่าใช้จ่ายของผู้อื่น
อัตราส่วนการควบคุมถูกใช้โดยหน่วยงานด้านภาษีทั้งสองในระหว่างการตรวจสอบบัญชีของการประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย และลดความซับซ้อนของตนเองเมื่อกรอกข้อมูลในฟิลด์ของรายงาน ดังนั้นในปี 2560 สำหรับรายงานปี 2559 อัตราส่วนที่เกี่ยวข้องจึงระบุไว้ในจดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 30 พฤษภาคม 2559 เลขที่ SD-4-3/9567 อย่าลืมตรวจสอบกับพวกเขา
ประกาศระบบภาษีแบบง่ายปี 2559: การกรอกตัวอย่าง
ตัวอย่างที่ 1: “รายได้” (อัตรา 6%)
สมมติว่าในปี 2559 Guru LLC แบบง่ายจัดการกับตัวบ่งชี้ต่อไปนี้:
ระยะเวลา | รายได้ตามเกณฑ์คงค้างถู | ชำระเงินล่วงหน้า (ภาษี) ถู | จำนวนเงินที่เพิ่มขึ้นที่สามารถหักได้ถู | คุณสามารถลดการจ่ายล่วงหน้า (ภาษี) ได้เท่าไหร่ถู | ชำระเงินล่วงหน้า (ภาษี) ที่ต้องชำระเพิ่มเติมถู |
ฉันไตรมาส | 300 000 | 18 000 (300,000 × 6%) | 10 500 | 9000 (10,500 ˃ 18,000/2) | 9000 (18 000 - 9000) |
หกเดือน | 800 000 | 48 000 (800,000 × 6%) | 18 500 | 18 500 (18 500 | 20 500 (48 000 - 18 500 - 9000) |
9 เดือน | 2 000 000 | 120 000 (2,000,000 × 6%) | 50 000 | 50 000 (50 000 | 40 500 (120 000 – 50 000 – 9000 – 20 500) |
2559 | 3 000 000 | 180 000 (3,000,000 × 6%) | 102 000 | 90 000 (102,000˃180,000/2) | 20 000 (180 000 – 90 000 – 9000 – 20 500 – 40 500) |
ให้เราชี้แจงว่าจำนวนเงินที่สามารถลดภาษีสำหรับวัตถุประสงค์ "รายได้" ได้แสดงอยู่ในข้อ 3.1 ของศิลปะ 346.21 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ขีดจำกัด: ภาษี 50% สำหรับระบบภาษีแบบง่าย มีข้อยกเว้นสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานโดยไม่มีพนักงานเท่านั้น พวกเขาสามารถลดภาษีให้เหลือขีดจำกัดโดยไม่มีข้อจำกัด แต่ในอัตราคงที่ เรากำลังพูดถึงเงินบำนาญและเงินสมทบทางการแพทย์