กิจกรรมและการประกอบกิจการเอกชน” แบบที่ 3 แบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
8.1. เอกสาร B กรอกโดยผู้เสียภาษีที่อยู่ในประเภทต่อไปนี้:
- บุคคลที่ลงทะเบียนในลักษณะที่กำหนดและดำเนินกิจกรรมผู้ประกอบการโดยไม่สร้างนิติบุคคลรวมถึงผู้ที่เป็นหัวหน้าครัวเรือนชาวนา (ฟาร์ม) ทนายความที่จัดตั้งสำนักงานกฎหมาย ทนายความ ผู้จัดการอนุญาโตตุลาการและบุคคลอื่น ๆ ที่เป็น มีส่วนร่วมในการปฏิบัติส่วนตัว - ตามจำนวนรายได้ที่ได้รับจากกิจกรรมดังกล่าว
สำหรับกิจกรรมทุกประเภท แผ่นบี คำประกาศ 3 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะต้องกรอกแยกต่างหาก
ข้อมูลสุดท้ายได้รับการคำนวณและป้อนในเอกสาร B ของการประกาศภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3
8.2. ในข้อ 1 ของเอกสารในประกาศ 3 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีการป้อนข้อมูลต่อไปนี้:
- ข้อย่อย 1.1 - รหัสกิจกรรม: 1 - กิจกรรมของผู้ประกอบการ; 2 - กิจกรรมรับรองเอกสาร; 3 - การสนับสนุน; 4 - กิจกรรมของผู้จัดการอนุญาโตตุลาการ 5 - กิจกรรมของหัวหน้าวิสาหกิจชาวนา (ฟาร์ม) 6 - กิจกรรมอื่น ๆ ที่เป็นแนวปฏิบัติส่วนตัว
- ข้อย่อย 1.2 - รหัสประเภทของกิจกรรมของผู้ประกอบการตามตัวจำแนกประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจทั้งหมดของรัสเซีย (OKVED OK 029-2001 (NACE Rev. 1)
ทนายความที่ได้จัดตั้งสำนักงานกฎหมาย โนตารี และบุคคลอื่นที่ประกอบวิชาชีพส่วนตัว รวมถึงบุคคลที่ดำเนินกิจกรรมของผู้จัดการอนุญาโตตุลาการในข้อย่อย 1.2 เพิ่มเส้นประแล้ว
8.3. ในข้อ 2 ของเอกสารในประกาศ 3 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีการป้อนข้อมูลต่อไปนี้:
- ข้อย่อย 2.1 - จำนวนรายได้จากกิจกรรมแต่ละประเภท
- ข้อย่อย 2.2 - ค่าใช้จ่ายจริงที่เกิดขึ้นซึ่งนำมาพิจารณาในการหักภาษีสำหรับกิจกรรมทุกประเภท
ค่าใช้จ่ายจะแสดงตามองค์ประกอบต้นทุนต่อไปนี้:
- ข้อย่อย 2.2.1 - ต้นทุนวัสดุ
- ข้อย่อย 2.2.2 - ค่าเสื่อมราคา
- ข้อย่อย 2.2.3 - ค่าใช้จ่ายในการชำระเงินและรางวัลเพื่อประโยชน์ของบุคคล
- ข้อย่อย 2.2.3.1 - การจ่ายเงินให้กับบุคคลตามสัญญาการจ้างงานที่มีผลใช้บังคับในช่วงระยะเวลาภาษี
- ข้อย่อย 2.2.4 - ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการดึงรายได้
หากบุคคลที่ดำเนินกิจกรรมผู้ประกอบการโดยไม่สร้างนิติบุคคล บุคคลที่ลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลและไม่มีเอกสารค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางธุรกิจจำเป็นต้องกรอกข้อย่อย 2.3
ในข้อ 2.3 ให้ป้อนจำนวนค่าใช้จ่ายซึ่งนำมาพิจารณาในการหักภาษีภายในขอบเขตของมาตรฐานซึ่งกำหนดไว้ที่ 20% ของรายได้ทั้งหมดที่ได้รับจากกิจกรรมทางธุรกิจ (ข้อ 2.1 x 0.20)
8.4. ในวรรค 3 เอกสาร B คำชี้แจง 3 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาป้อนข้อมูลสุดท้าย:
- ข้อย่อย 3.1 - จำนวนรายได้เต็มจำนวนซึ่งคำนวณเพิ่มเติมจากตัวบ่งชี้บรรทัด 030 สำหรับกิจกรรมทุกประเภท
- ข้อย่อย 3.2 - จำนวนลดหย่อนภาษีคำนวณเพิ่มเติมจากบรรทัด 040 ตัวชี้วัดสำหรับกิจกรรมทุกประเภทหรือเป็นจำนวน 20% ของรายได้ทั้งหมดที่ได้รับจากกิจกรรมทางธุรกิจ (ข้อ 3.1 x 0.20) เมื่อค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับ กิจกรรมของผู้ประกอบการรายบุคคล โดยไม่มีหลักฐานเอกสาร
- ข้อย่อย 3.3 - จำนวนเงินที่ต้องชำระล่วงหน้า (ตามประกาศภาษี)
- ข้อย่อย 3.4 - จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้า (ตามเอกสารการชำระเงิน)
8.5. รายการที่ 4 ของแผ่นงานในประกาศ 3 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะต้องกรอกโดยหัวหน้าครัวเรือนชาวนา (ฟาร์ม) เท่านั้นที่มีรายได้จากการผลิตและจำหน่ายสินค้าเกษตรและจากการผลิตสินค้าเกษตรการแปรรูปและการขายของพวกเขาได้รับการยกเว้นภาษี ตามบทบัญญัติของวรรค 14 ของศิลปะ 217 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:
- ข้อย่อย 4.1 - ปีที่จดทะเบียนวิสาหกิจชาวนา (ฟาร์ม)
- ข้อย่อย 4.2 - จำนวนรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีตามข้อ 14 ของศิลปะ 217 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตัวบ่งชี้นี้จะต้องน้อยกว่าตัวบ่งชี้ที่ระบุในบรรทัด 030 ของแผ่น B
8.6. จุดที่ 5 เอกสาร B คำชี้แจง 3 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีความจำเป็นต้องกรอกเฉพาะผู้เสียภาษีที่ได้ทำการเปลี่ยนแปลงฐานภาษีและจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยปรับอย่างอิสระตามผลของระยะเวลาภาษีที่ผ่านมาตามบทบัญญัติของข้อ 6 ของศิลปะ มาตรา 105.3 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในกรณีที่มีการใช้ในการทำธุรกรรมกับบุคคลที่เกี่ยวข้องกับราคาสินค้า (งานบริการ) ที่ไม่สอดคล้องกับราคาตลาด หากความคลาดเคลื่อนนี้ทำให้จำนวนภาษีลดลง:
- ข้อย่อย 5.1 - จำเป็นต้องป้อนจำนวนฐานภาษีที่ปรับปรุงแล้วหากการปรับปรุงดังกล่าวเกิดขึ้นในรอบระยะเวลาภาษีที่รายงาน
- ข้อย่อย 5.2 - จำเป็นต้องป้อนจำนวนภาษีที่ปรับปรุงแล้วหากมีการปรับปรุงฐานภาษีในรอบระยะเวลาภาษีที่รายงาน
20/03/2019, Sashka Bukashka
เมื่อวันที่ 18 กุมภาพันธ์ 2018 คำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 25 ตุลาคม 2017 N ММВ-7-11/822@ มีผลใช้บังคับ ซึ่งนำเสนอการเปลี่ยนแปลงในแบบฟอร์มการคืนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (แบบฟอร์ม 3-NDFL ). การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้มีผลในปี 2562 สำหรับการประกาศรายได้ที่ได้รับในปี 2561 มาดูวิธีการกรอกแบบฟอร์มโดยคำนึงถึงข้อกำหนดใหม่
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่พลเมืองที่ทำงานจ่ายให้กับรัฐ และเป็นประกาศที่ส่งไปยังบริการภาษีโดยผู้ที่ได้รับรายได้ในรัสเซีย บทความนี้จะอธิบายวิธีการกรอกคำประกาศ 3-NDFL และเหตุใดจึงจำเป็น
ใครจำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี 3-NDFL
คำประกาศจะถูกส่งเมื่อได้รับรายได้ที่ต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดารวมถึงการคืนภาษีส่วนหนึ่งที่ชำระก่อนหน้านี้ให้กับรัฐ ส่ง 3-NDFL:
- ผู้ประกอบการรายบุคคล (IP) ทนายความ ทนายความ และผู้เชี่ยวชาญอื่นๆ ที่หาเลี้ยงชีพด้วยธุรกิจส่วนตัว สิ่งที่คนเหล่านี้มีเหมือนกันคือพวกเขาคำนวณภาษีและจ่ายให้กับงบประมาณอย่างอิสระ
- ผู้อยู่อาศัยภาษีที่ได้รับรายได้ในรัฐอื่น ผู้อยู่อาศัยภาษีรวมถึงพลเมืองที่อาศัยอยู่ในรัสเซียอย่างน้อย 183 วันต่อปี
- ประชาชนที่ได้รับรายได้จากการขายทรัพย์สิน เช่น รถยนต์ อพาร์ทเมนต์ ที่ดิน ฯลฯ
- ผู้ที่ได้รับรายได้ตามสัญญาทางแพ่งหรือจากการให้เช่าอพาร์ตเมนต์
- ผู้โชคดีที่ถูกลอตเตอรี สล็อตแมชชีน หรือการพนัน จะต้องเสียภาษีจากการชนะรางวัลด้วย
- หากจำเป็น ให้ขอรับการลดหย่อนภาษี: สำหรับ สำหรับ และอื่นๆ
อย่าสับสนระหว่างเอกสารนี้กับ . พวกเขามีชื่อคล้ายกันและมักจะมาในชุดเอกสารเดียวกัน แต่ก็ยังแตกต่างกัน
จะส่งคำประกาศ 3-NDFL ได้ที่ไหน
คำประกาศจะถูกส่งไปยังบริการภาษี ณ สถานที่จดทะเบียนถาวรหรือชั่วคราว (ลงทะเบียน) มอบให้ด้วยตนเองหรือส่งทางไปรษณีย์ คุณยังสามารถยื่นแบบแสดงรายการภาษีทางออนไลน์ได้อีกด้วย หากต้องการกรอก 3-NDFL ออนไลน์ ให้ขอรับข้อมูลเข้าสู่ระบบและรหัสผ่านเพื่อเข้าสู่บัญชีส่วนตัวของผู้เสียภาษีที่สำนักงานสรรพากรแห่งใดก็ได้ หากต้องการรับข้อมูลเข้าสู่ระบบและรหัสผ่าน โปรดมาด้วยตนเองและอย่าลืมหนังสือเดินทางของคุณ
กำหนดเวลาในการยื่น 3-NDFL ในปี 2019
ในปี 2019 การคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในแบบฟอร์ม 3-NDFL จะถูกส่งภายในวันที่ 30 เมษายน หากผู้เสียภาษีกรอกและส่งรายงานก่อนที่การแก้ไขแบบฟอร์มจะมีผลใช้บังคับ เขาไม่จำเป็นต้องส่งข้อมูลอีกครั้งโดยใช้แบบฟอร์มใหม่ หากคุณต้องการเรียกร้องการหักเงิน คุณสามารถส่งการคืนสินค้าได้ตลอดเวลาในระหว่างปี
ตัวอย่างการกรอก 3-NDFL ในปี 2562
คุณจะได้รับความช่วยเหลือในการกรอกคำประกาศ 3-NDFL โดยโปรแกรม "คำประกาศ" ซึ่งสามารถดาวน์โหลดได้บนเว็บไซต์ของ Federal Tax Service หากคุณกรอก 3-NDFL ด้วยมือ ให้เขียนฟิลด์ข้อความและตัวเลข (TIN, ฟิลด์เศษส่วน, จำนวนเงิน ฯลฯ) จากซ้ายไปขวา โดยเริ่มจากเซลล์หรือขอบซ้ายสุดด้วยอักขระที่พิมพ์ด้วยตัวพิมพ์ใหญ่ หากหลังจากกรอกข้อมูลในฟิลด์แล้ว มีเซลล์ว่าง ให้ใส่เครื่องหมายขีดกลางไว้ สำหรับรายการที่ขาดหายไป จะมีการวางเครื่องหมายขีดกลางในเซลล์ทั้งหมดที่อยู่ตรงข้ามกัน
เมื่อกรอกคำประกาศไม่ควรทำผิดพลาดหรือแก้ไขใด ๆ ใช้หมึกสีดำหรือสีน้ำเงินเท่านั้น หากกรอก 3-NDFL ลงในคอมพิวเตอร์ค่าตัวเลขจะจัดชิดขวา คุณควรพิมพ์ด้วยแบบอักษร Courier New โดยกำหนดขนาดตั้งแต่ 16 ถึง 18 หากคุณไม่มีหน้าหนึ่งของส่วนหรือแผ่นงาน 3-NDFL ที่จะแสดงข้อมูลทั้งหมด ให้ใช้จำนวนหน้าเพิ่มเติมที่ต้องการของส่วนเดียวกันหรือ แผ่น.
จำนวนเงินจะถูกเขียนลงเพื่อระบุ kopeck ยกเว้นจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาซึ่งจะปัดเศษเป็นรูเบิลเต็ม - หากจำนวนเงินน้อยกว่า 50 kopeck เงินเหล่านั้นจะถูกละทิ้ง โดยเริ่มต้นจาก 50 kopeck ขึ้นไป - ปัดเศษเป็นรูเบิลเต็ม รายได้หรือค่าใช้จ่ายในสกุลเงินต่างประเทศจะถูกแปลงเป็นรูเบิลตามอัตราแลกเปลี่ยนของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียในวันที่ได้รับรายได้หรือค่าใช้จ่ายจริง หลังจากกรอกหน้าประกาศที่จำเป็นแล้วอย่าลืมใส่หมายเลขหน้าในช่อง "หน้า" โดยเริ่มจาก 001 ถึงหน้าที่ต้องการตามลำดับ ข้อมูลทั้งหมดที่ป้อนในคำประกาศจะต้องได้รับการยืนยันจากเอกสาร โดยจะต้องแนบสำเนามาพร้อมกับคำประกาศ หากต้องการแสดงรายการเอกสารที่แนบมากับ 3-NDFL คุณสามารถสร้างการลงทะเบียนพิเศษได้
คำแนะนำในการกรอก 3-NDFL หน้าชื่อเรื่อง
หมวกแก๊ป
ในย่อหน้า "TIN" ของชื่อเรื่องและเอกสารอื่น ๆ ที่ครบถ้วน จะมีการระบุหมายเลขประจำตัวของผู้เสียภาษี - บุคคลหรือบริษัท - ในรายการ "หมายเลขการปรับปรุง" ให้ป้อน 000 หากมีการส่งการประกาศเป็นครั้งแรกในปีนี้ หากคุณต้องการส่งเอกสารที่ถูกต้อง 001 จะถูกเขียนในส่วน “ ระยะเวลาภาษี (รหัส)” คือช่วงเวลาที่บุคคลรายงาน หากคุณกำลังรายงานสำหรับหนึ่งปีให้ป้อนรหัส 34 ไตรมาสแรก - 21 ครึ่งแรกของปี - 31 เก้าเดือน - 33 “ รอบระยะเวลาภาษีการรายงาน” - ในย่อหน้านี้ระบุเฉพาะปีที่แล้วเท่านั้น รายได้ที่คุณต้องการประกาศ ในช่อง "ส่งไปยังหน่วยงานจัดเก็บภาษี (รหัส)" ให้ป้อนหมายเลข 4 หลักของหน่วยงานจัดเก็บภาษีที่ผู้ส่งลงทะเบียนไว้เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี ตัวเลขสองตัวแรกคือหมายเลขภูมิภาค และสองตัวสุดท้ายคือรหัสการตรวจสอบ
ข้อมูลผู้เสียภาษี
ในส่วน "รหัสประเทศ" จะมีการระบุรหัสของประเทศที่เป็นพลเมืองของผู้สมัคร รหัสนี้ระบุตามตัวแยกประเภท All-Russian ของประเทศต่างๆทั่วโลก รหัสของรัสเซียคือ 643 บุคคลไร้สัญชาติทำเครื่องหมาย 999 “ รหัสหมวดผู้เสียภาษี” (ภาคผนวกหมายเลข 1 ของขั้นตอนการกรอก 3-NDFL):
- ไอพี - 720;
- ทนายความและบุคคลอื่นที่ทำงานในภาคเอกชน - 730;
- ทนายความ - 740;
- บุคคล - 760;
- ชาวนา - 770
ฟิลด์ "นามสกุล", "ชื่อ", "นามสกุล", "วันเกิด", "สถานที่เกิด" จะถูกกรอกทุกประการตามหนังสือเดินทางหรือเอกสารประจำตัวอื่น ๆ
ข้อมูลเกี่ยวกับเอกสารประจำตัว
รายการ "รหัสประเภทเอกสาร" (ภาคผนวกหมายเลข 2 ของขั้นตอนการกรอก 3-NDFL) ถูกกรอกด้วยหนึ่งในตัวเลือกที่เลือก:
- หนังสือเดินทางของพลเมืองสหพันธรัฐรัสเซีย - 21;
- สูติบัตร - 03;
- รหัสประจำตัวทหาร - 07;
- ใบรับรองชั่วคราวที่ออกให้แทนบัตรประจำตัวทหาร - 08;
- หนังสือเดินทางของชาวต่างชาติ - 10;
- หนังสือรับรองการพิจารณาคำขอรับรู้ว่าบุคคลเป็นผู้ลี้ภัยในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียตามข้อดี - 11;
- ใบอนุญาตผู้พำนักในสหพันธรัฐรัสเซีย - 12;
- ใบรับรองผู้ลี้ภัย - 13;
- บัตรประจำตัวชั่วคราวของพลเมืองสหพันธรัฐรัสเซีย - 14;
- ใบอนุญาตผู้พำนักชั่วคราวในสหพันธรัฐรัสเซีย - 15;
- หนังสือรับรองการลี้ภัยชั่วคราวในสหพันธรัฐรัสเซีย - 18;
- สูติบัตรที่ออกโดยหน่วยงานที่ได้รับอนุญาตของรัฐต่างประเทศ - 23;
- บัตรประจำตัวของเจ้าหน้าที่ทหารรัสเซีย/บัตรประจำตัวทหารของเจ้าหน้าที่สำรอง - 24;
- เอกสารอื่น ๆ - 91.
รายการ " ", "วันที่ออก", "ออกโดย" จะถูกกรอกอย่างเคร่งครัดตามเอกสารประจำตัว ใน "สถานะผู้เสียภาษี" หมายเลข 1 หมายถึงผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย หมายเลข 2 หมายถึงผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ในรัสเซีย (ซึ่งอาศัยอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียน้อยกว่า 183 วันในปีที่แจ้งรายได้)
หมายเลขโทรศัพท์ผู้เสียภาษี
ในรูปแบบใหม่ 3-NDFL ช่องสำหรับระบุที่อยู่ของผู้เสียภาษีได้ถูกลบออกแล้ว ตอนนี้คุณไม่จำเป็นต้องระบุข้อมูลนี้ในแบบฟอร์ม เพียงกรอกข้อมูลในช่อง “หมายเลขโทรศัพท์ติดต่อ” หมายเลขโทรศัพท์จะระบุเป็นโทรศัพท์มือถือหรือโทรศัพท์บ้าน (หากจำเป็น) พร้อมรหัสพื้นที่
ลายเซ็นและวันที่
ในหน้าชื่อเรื่อง ให้ระบุจำนวนหน้าที่เสร็จสมบูรณ์และจำนวนไฟล์แนบ - เอกสารประกอบหรือสำเนา ที่ด้านซ้ายล่างของหน้าแรก ผู้เสียภาษี (หมายเลข 1) หรือตัวแทนของเขา (หมายเลข 2) ลงนามในเอกสารและระบุวันที่ลงนาม ตัวแทนจะต้องแนบสำเนาเอกสารยืนยันอำนาจของเขาในการประกาศ
3 ข้อผิดพลาดหลักใน 3-NDFL ที่เรามักจะทำ
ความเห็นของผู้เชี่ยวชาญโดยเฉพาะสำหรับเว็บไซต์ของ Sashka Bukashka:
เอฟโดเกีย อาฟเดวา
StroyEnergoResurs หัวหน้าฝ่ายบัญชี
ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยที่สุดสามารถแบ่งออกเป็นสามกลุ่ม:
- ข้อผิดพลาดทางเทคนิค ตัวอย่างเช่น ผู้เสียภาษีลืมลงนามในเอกสารที่กำหนดหรือข้ามเอกสาร สำนักงานสรรพากรจะปฏิเสธที่จะให้การหักเงินโดยไม่มีเอกสารประกอบ ค่าใช้จ่ายในการซื้อทรัพย์สิน ค่ารักษา การฝึกอบรม การประกันภัย จะต้องได้รับการยืนยันจากสัญญาและเอกสารการชำระเงิน
- การกรอกข้อมูลไม่ถูกต้องหรือไม่สมบูรณ์ “ด้านบน” ของข้อบกพร่องดังกล่าว:
- ในหน้าชื่อเรื่องในบรรทัด "หมายเลขการปรับปรุง" เมื่อส่งคำประกาศเป็นครั้งแรกให้ใส่ 1 แต่ควรเป็น 0
- รหัส OKTMO ไม่ถูกต้อง
ข้อบกพร่องดังกล่าวไม่ได้เลวร้ายนักและในกรณีที่เลวร้ายที่สุดพวกเขาจะนำไปสู่การปฏิเสธที่จะยอมรับคำประกาศ แต่การกรอกข้อมูลบางอย่างไม่ครบถ้วนอาจทำให้สำนักงานสรรพากร “เข้าใจผิด” และแทนที่จะหักเงิน คุณจะต้องจ่ายภาษีแทน
ตัวอย่างเช่น หากผู้เสียภาษีในส่วน "รายได้ที่ได้รับในสหพันธรัฐรัสเซีย" ไม่ได้ระบุจำนวนรายได้ จำนวนภาษีที่คำนวณได้ และจำนวนภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่าย แทนที่จะคืนภาษี ผู้เสียภาษีจะคำนวณให้ ตัวเองเป็นค่าตอบแทนเพิ่มเติม
- ความไม่รู้กฎหมายและหลักเกณฑ์ในการหักเงิน ตัวอย่างเช่น พลเมืองคนหนึ่งชำระค่าฝึกอบรมในปี 2560 แต่ต้องการได้รับการหักเงินสำหรับปี 2561 อย่างไรก็ตาม สิทธิประโยชน์ทางภาษีมีให้เฉพาะในปีที่ผู้สมัครชำระค่าเล่าเรียน ค่ารักษาพยาบาล หรือบริการอื่นๆ
กรอก 3-NDFL เมื่อประกาศรายได้และยื่นลดหย่อนภาษี
ขั้นตอนการกรอก 3-NDFL ขึ้นอยู่กับกรณีเฉพาะที่คุณยื่นคำประกาศ แบบฟอร์มประกาศมี 19 แผ่นงานซึ่งคุณต้องกรอกเอกสารที่คุณต้องการเป็นการส่วนตัว
- ส่วนที่ 1 “ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนภาษีที่ต้องชำระ (เพิ่มเติม) ให้กับงบประมาณ/คืนจากงบประมาณ”;
- ส่วนที่ 2 “ การคำนวณฐานภาษีและจำนวนภาษีจากเงินได้ที่ต้องเสียภาษีตามอัตรา (001)”;
- เอกสาร A “ รายได้จากแหล่งในสหพันธรัฐรัสเซีย”;
- เอกสาร B “ รายได้จากแหล่งนอกสหพันธรัฐรัสเซียเก็บภาษีตามอัตรา (001)”;
- เอกสาร B “รายได้จากธุรกิจ การสนับสนุน และการปฏิบัติส่วนตัว”;
- แผ่น D "การคำนวณจำนวนรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี";
- เอกสาร D1 "การคำนวณการหักภาษีทรัพย์สินสำหรับค่าใช้จ่ายในการก่อสร้างใหม่หรือการซื้ออสังหาริมทรัพย์";
- เอกสาร D2 "การคำนวณการหักภาษีทรัพย์สินสำหรับรายได้จากการขายทรัพย์สิน (สิทธิในทรัพย์สิน)";
- เอกสาร E1 "การคำนวณการหักภาษีมาตรฐานและภาษีสังคม";
- แผ่น E2 “ การคำนวณการหักภาษีสังคมที่กำหนดโดยอนุวรรค 4 และ 5 ของวรรค 1 ของข้อ 219 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย”;
- แผ่น J “ การคำนวณการลดหย่อนภาษีแบบมืออาชีพที่กำหนดโดยวรรค 2, 3 ของมาตรา 221 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียรวมถึงการหักภาษีที่กำหนดโดยวรรคสองของอนุวรรค 2 ของวรรค 2 ของมาตรา 220 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย";
- แผ่นที่ 3 “การคำนวณรายได้ที่ต้องเสียภาษีจากการทำธุรกรรมกับหลักทรัพย์และการทำธุรกรรมกับตราสารอนุพันธ์ทางการเงิน”;
- เอกสารที่ 1 “การคำนวณรายได้ที่ต้องเสียภาษีจากการเข้าร่วมในหุ้นส่วนการลงทุน”
นอกจากการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแล้ว คำประกาศยังจะเป็นประโยชน์ในการได้รับการลดหย่อนภาษีด้วย ตามกฎหมาย พลเมืองทุกคนสามารถคืนภาษีส่วนหนึ่งที่ชำระก่อนหน้านี้ให้กับรัฐเพื่อครอบคลุมค่าใช้จ่ายในการศึกษา การรักษา การซื้ออสังหาริมทรัพย์ หรือการชำระสินเชื่อจำนอง สามารถส่งเอกสารขอรับการหักเงินได้ทุกวันหลังจากสิ้นปีที่ใช้เงินไป สามารถรับการหักลดหย่อนได้ภายในสามปี
ไม่ต้องสงสัยเลยว่าตัวอย่าง Sheet A จาก 3-NDFL ซึ่งจะกล่าวถึงในการปรึกษาหารือของเราจะช่วยได้ดีในการกรอกประกาศรายได้ปี 2559 ท้ายที่สุดแล้ว บุคคลเกือบทุกคนส่งเอกสารนี้มาพร้อมกับเอกสารนี้
แบบฟอร์มทั่วไป
ในปี 2560 รายงานรายได้ที่เกี่ยวข้องจะถูกส่งในแบบฟอร์ม 3-NDFL ได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของ Tax Service of Russia ลงวันที่ 24 ธันวาคม 2014 เลขที่ ММВ-7-11/671 คำประกาศพร้อมกับเอกสาร A ที่ครบถ้วนจะแจ้งให้หน่วยงานด้านภาษีทราบเกี่ยวกับ:
- รายได้ที่ได้รับจากทุกแหล่งในรัสเซียในปี 2559
- จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เกี่ยวข้องซึ่งคำนวณและหัก ณ ที่จ่าย ณ แหล่งที่มาของรายได้สำหรับปี 2559
ตัวอย่างชีต A ของการประกาศ 3-NDFL ที่ยังไม่ได้ดำเนินการมีลักษณะดังนี้:
ในช่วง 2 ปีที่ผ่านมา Federal Tax Service ไม่ได้ทำการปรับเปลี่ยนใดๆ ในเอกสารนี้
โปรดทราบว่าเอกสาร A ของการประกาศ 3-NDFL สำหรับปี 2559 และช่วงเวลาอื่น ๆ กรอกโดย:
- ขึ้นอยู่กับรายได้จากแหล่งที่มาของรัสเซีย – บุคคลธรรมดา ผู้ประกอบการรายบุคคล นิติบุคคล
- บุคคลธรรมดาเป็นผู้เสียภาษีและผู้ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับภาษีเงินได้
สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล นักกฎหมาย และผู้ประกอบวิชาชีพเอกชน เอกสาร B ของคำประกาศ 3-NDFL มีจุดประสงค์เพื่อวัตถุประสงค์ที่คล้ายกัน
ลักษณะเฉพาะ
เริ่มแรก แผ่น A 3-NDFL มี 3 ส่วนที่เหมือนกัน:
แต่ละตัวอย่างเฉพาะของการกรอกแผ่น A 3-NDFL ในปี 2560 จะแตกต่างกัน ถ้าเพียงเพราะบางคนมีแหล่งรายได้ทางเดียว แต่อีกหลายคนก็มีหลายทาง ในกรณีหลัง กฎที่กำหนดโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 24 ธันวาคม 2014 เลขที่ ММВ-7-11/671 กำหนดให้ต้องมีการประกาศการรับจากแหล่งการชำระเงินทั้งหมด
ดังนั้นเอกสาร A ของการประกาศ 3-NDFL อาจกินเวลาหลายหน้า นั่นคือจำนวนชิ้นส่วนที่เกี่ยวข้อง (ดูด้านบน) ซึ่งประกอบด้วยขึ้นอยู่กับ:
- จำนวนแหล่งรายได้ในปี 2559
- ขนาดของอัตราภาษีที่รายได้นี้หรือรายได้นั้นอยู่บนพื้นฐานของศิลปะ 224 รหัสภาษี
ขั้นตอนที่กำหนดโดย Federal Tax Service สำหรับการกรอกเอกสาร A ของการประกาศ 3-NDFL ต้องใช้เพียงตัวอักษรพิมพ์ใหญ่เท่านั้น นอกจากนี้รายได้ยังได้รับเป็นเพนนี สถานการณ์ตรงกันข้ามกับจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: ทิ้งน้อยกว่า 50 kopecks และมากกว่านั้นถือเป็น 1 รูเบิล
ตัวอย่างเฉพาะของการกรอกแผ่น A 3-NDFL
มาดูสถานการณ์ที่พบบ่อยที่สุดกัน สมมติว่า E.A. ชิโรคาวาในปี 2559:
ส่วนที่ 1 แผ่น A | ขายให้กับ A.B. ในราคา 5 ล้านรูเบิล อพาร์ทเมนต์ของ Sokolov ซึ่งเธอเป็นเจ้าของมาไม่ถึงสามปีที่ผ่านมา ซึ่งหมายความว่าในปี 2559 เธอมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13% อย่างไรก็ตาม ภาษีนี้จะไม่ถูกหัก ณ ที่จ่าย |
ส่วนที่ 2 แผ่น A | ขายโดย E.L. Korotkova ซื้อรถของเธอในราคา 700,000 รูเบิล ซึ่งเธอเป็นเจ้าของมาไม่ถึง 3 ปี ในเวลาเดียวกัน Shirokova สามารถบันทึกว่าเธอซื้อมันในราคา 600,000 รูเบิล นั่นคือรายได้ที่ต้องเสียภาษี (หน้า 080) จะเท่ากับ 100,000 รูเบิล (700,000 ถู. – 600,000 ถู.). |
ส่วนที่ 3 แผ่น A | ในฐานะพนักงานของ Guru LLC เธอได้รับค่าจ้างในปี 2559 จำนวน 570,000 รูเบิล นายจ้างของ Shirokova ไม่ได้หักเงิน (ไม่จำเป็น) เธอใช้ข้อมูลทั้งหมดสำหรับการกรอกส่วนนี้ของชีต A จากใบรับรอง 2-NDFL จาก Guru LLC สำหรับปี 2559 |
บทความนี้จะพิจารณาตัวอย่างการกรอกเอกสาร 3 ซึ่งจะช่วยให้ผู้เสียภาษีที่เกี่ยวข้องกับหลักทรัพย์หรือตราสารอนุพันธ์ทางการเงินสามารถรับมือกับการจัดทำเอกสารประเภทนี้ได้ง่ายและรวดเร็วยิ่งขึ้น
ดาวน์โหลดตัวอย่างแบบฟอร์มการคืนภาษีใหม่ 3-NDFLนอกจากนี้บทความนี้จะให้ตัวอย่างการกรอกแผ่น D1 และ D2 ของการคืนภาษี
- คุณสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มประกาศ 3-NDFL สำหรับปี 2017 ได้
- สามารถดาวน์โหลดตัวอย่างแบบฟอร์ม 3-NDFL รวมถึงแผ่นงาน Z, D1 และ D2 ได้
- โปรแกรมสำหรับการกรอกคำประกาศมีอยู่ที่นี่
บุคคลที่เป็นนักลงทุนได้เปิดบัญชีการลงทุนและได้รับผลกำไรจากการดำเนินการซื้อขายจะต้องรายงานต่อสำนักงานสรรพากรโดยกรอกใบประกาศที่มีตัวอักษร Z แบบฟอร์มมีสี่หน้าที่จัดสรรไว้สำหรับแผ่นงานนี้ - นี่คือแผ่น Z ทั้งหมดประกอบด้วยสิบเอ็ดคะแนน
ใครควรป้อนข้อมูล
ผู้เสียภาษีบางรายไม่ต้องรับผิดชอบในการกรอกเอกสาร 3 ของแบบฟอร์ม 3-NDFL แต่เฉพาะผู้ที่มีผลกำไรเกี่ยวข้องกับประเด็นต่อไปนี้เท่านั้น:
- หลักทรัพย์ -นี่คือเอกสารที่มีรายละเอียดบางอย่างที่บ่งบอกถึงการเกิดขึ้นของสิทธิในทรัพย์สินประเภทใด ๆ นอกจากนี้หากไม่มีเอกสารเหล่านี้ สิทธิ์ที่บันทึกไว้ในเอกสารเหล่านี้จะไม่สามารถโอนได้
- ตราสารอนุพันธ์ทางการเงิน (DFI) -นี่คือข้อตกลงที่บุคคลที่ทำข้อตกลงกลายเป็นผู้ถือสิทธิ์บางประเภทหรือลงนามเพื่อปฏิบัติตามคำแนะนำบางประการเกี่ยวกับสินทรัพย์อ้างอิง
ควรสังเกตว่าผู้เสียภาษีไม่จำเป็นต้องกรอกทั้งสี่หน้าของแผ่น 3 แต่เฉพาะหน้าที่ต้องระบุข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับสถานการณ์เฉพาะเท่านั้น ดังนั้น หากบุคคลใดทำธุรกรรมกับหลักทรัพย์ที่เกี่ยวข้องกับเงินกู้ เขาควรป้อนข้อมูลในย่อหน้าแรกและย่อหน้าที่แปดของเอกสารนี้
วิธีการเติม
เอกสารสำหรับการรายงานข้อมูลเกี่ยวกับผลกำไรที่ได้รับผ่านหลักทรัพย์หรือกองทุนอนุพันธ์นั้นกรอกได้ง่ายกว่ามาก นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่าคุณไม่จำเป็นต้องป้อนรหัสใด ๆ ลงในแผ่นงาน 3 แต่เป็นเพียงจำนวนเงินที่นำมาจากเอกสารอื่น ๆ
ต้องป้อนแต่ละหมายเลขในเซลล์แยกกัน ฟิลด์ใด ๆ ที่ต้องระบุขนาดของจำนวนใด ๆ ประกอบด้วยเซลล์สิบสองเซลล์ที่มีไว้เพื่อระบุรูเบิล จุด (ทำหน้าที่เป็นเครื่องหมายหาร) และสองเซลล์สำหรับใส่โกเปค หากผู้เสียภาษีจำเป็นต้องเขียนรูเบิล จำนวนเงินของพวกเขาจะถูกวางไว้ทางด้านซ้ายของจุดในเซลล์สุดท้าย และหากเป็น kopeck จำนวนเงินของพวกเขาจะถูกวางไว้ทางขวา
นอกจากนี้บุคคลนั้นจะต้องระบุประเภทของการดำเนินการที่เรียกว่า พารามิเตอร์นี้ถูกป้อนในทุกหน้าของแผ่น 3 และมีรหัสบรรทัด 100 มีเพียงเซลล์เดียวเท่านั้นซึ่งคุณต้องป้อนหมายเลขหนึ่ง (หากธุรกรรมทางการเงินดำเนินการในบัญชีการลงทุนแต่ละบัญชี) หรือสอง (หากหมายเลขหนึ่งไม่สอดคล้องกับสถานการณ์ของผู้เสียภาษี)
ในแต่ละหน้าของแผ่นที่ 3 ควรระบุหมายเลขไว้ที่ด้านบนซึ่งปรากฏในแบบฟอร์มประกาศ (ตัวอย่างเช่นหากนี่คือหน้าที่หกหมายเลขจะถูกระบุดังนี้: "006" หากหน้าที่เจ็ด - “007” และอื่นๆ) นอกจากนี้ เอกสารทั้งหมดจะต้องมีรหัสประจำตัว นามสกุล ชื่อและนามสกุลของผู้เสียภาษี และที่ด้านล่างสุดของลายเซ็นและวันที่ดำเนินการของเอกสาร
แผ่น D1
หากบุคคลมีค่าใช้จ่ายในการซื้ออสังหาริมทรัพย์หรือเงินลงทุนในการก่อสร้าง ดังนั้นเพื่อที่จะได้รับการหักเงิน เขาจะต้องกรอกหน้า D1 ของแบบฟอร์ม 3-NDFL เอกสารนี้จะต้องมีข้อมูลต่อไปนี้:
- ชื่อของคุณสมบัติเนื่องจากบริการภาษีจะคำนวณการหักเงินสำหรับการซื้ออสังหาริมทรัพย์ประเภทต่างๆ ในบรรทัด 010 คุณต้องทราบประเภทของทรัพย์สินที่ซื้อ ตัวอย่างเช่น หากนี่คืออพาร์ตเมนต์ ก็จะต้องป้อนหมายเลข 2
- ประเภทอสังหาริมทรัพย์.ในบรรทัดใต้รหัส 020 ผู้เสียภาษีมีตัวเลือกสี่ตัวเลือกสำหรับประเภทของทรัพย์สิน ซึ่งเขาจะต้องเลือกประเภทที่เหมาะสม ดังนั้นหากเป็นเจ้าของร่วมหมายเลข 3 จะถูกใส่ไว้ในเซลล์นี้และหากเป็นประเภทอื่น - 1, 2 หรือ 4
- เข้าสู่ระบบ.ในฟิลด์ที่อยู่ถัดจากการกำหนด 030 จะมีการป้อนรหัสประจำตัวของผู้เสียภาษี นี่คือรหัสที่ช่วยให้ตัวแทนภาษีเข้าใจว่าเจ้าของทรัพย์สินเองหรือญาติสนิทของเขากำลังเรียกร้องการหักลดหย่อนทรัพย์สินหรือไม่ รวมถึงทรัพย์สินนั้นเป็นของบุคคลอื่นนอกเหนือจากเจ้าของหรือไม่
- ที่ตั้ง.นอกจากนี้ผู้ขอรับส่วนลดภาษีทรัพย์สินควรระบุพิกัดที่ตั้งของทรัพย์สินที่ซื้อ นี่ไม่ใช่แค่หมายเลขเมือง ถนน และบ้านเท่านั้น แต่ยังรวมถึงรหัสไปรษณีย์และรหัสภูมิภาคด้วย ซึ่งสามารถพบได้ในไดเรกทอรีพิเศษ
- วันที่.ก่อนอื่น บุคคลจะต้องระบุวัน เดือน และปีที่ทำหน้าที่เป็นวันที่ได้รับสิทธิในการเป็นเจ้าของทรัพย์สิน (รหัสบรรทัด 070) หากทรัพย์สินมีกรรมสิทธิ์ร่วมกันหรือเป็นเจ้าของร่วมกัน คุณต้องระบุวันที่ที่มีการแจกจ่ายการหักเงินแยกต่างหาก และในบรรทัด 110 คุณต้องเขียนว่าปีใดที่บุคคลนั้นใช้ส่วนลดภาษีทรัพย์สิน
- จำนวนเงินผู้ยื่นคำขอชดเชยภาษีที่อยู่อาศัยต้องระบุจำนวนเงินที่เขาใช้ในการซื้อหรือก่อสร้าง (บรรทัด 120) ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นเพื่อจ่ายดอกเบี้ยหากทรัพย์สินถูกนำออกไปด้วยเครดิต (บรรทัด 130) รวมถึงขนาดของภาษีที่ต้องเสีย ฐานหลังจากถอนออกจากต่ำกว่าจำนวนเงินที่หัก (บรรทัด 200 และ 210) คุณควรบันทึกยอดคงเหลือของส่วนลดภาษีที่เกิดขึ้นสำหรับการซื้อทรัพย์สิน (บรรทัด 230) และต้นทุนที่เข้า (บรรทัด 240) แยกต่างหาก
แผ่น D2
ในกรณีที่ผู้เสียภาษีทำธุรกรรมการขายอสังหาริมทรัพย์หรือโอนสิทธิในทรัพย์สินให้กับบุคคลอื่นโดยมีค่าธรรมเนียมพวกเขาจะต้องรายงานต่อบริการภาษีเกี่ยวกับกำไรที่ได้รับ - กรอกใบประกาศ D2
การเลือกรายการที่ควรป้อนข้อมูลลงในเอกสารนี้ขึ้นอยู่กับส่วนของบทความที่บุคคลนั้นสมัครเพื่อหักเงินตามนั้น รวมถึงจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นสำหรับการซื้อทรัพย์สิน
ดังนั้นหากเรากำลังพูดถึงการขายทรัพย์สินที่บันทึกไว้ในส่วนแรกของพระราชบัญญัตินี้และการประกาศถูกจัดทำขึ้นเพื่อบัญชีต้นทุนที่เกิดขึ้นในการได้มาซึ่งย่อหน้าแรก (ข้อย่อย 1.3) และย่อหน้าที่สี่คือ กรอก
ในข้อ 1.3 ผู้เสียภาษีจำเป็นต้องป้อนข้อมูลในบรรทัดหมายเลข 050 ซึ่งต้องระบุจำนวนกำไรที่เขาได้รับจากแหล่งการชำระเงินทั้งหมดรวมถึงในบรรทัด 060 ซึ่งมีไว้สำหรับเขียนจำนวนต้นทุนที่บันทึกไว้ซึ่งไม่เกิน ขีดจำกัดที่กำหนดโดยกฎหมาย
และในวรรคสี่ จำนวนรวมของการหักทั้งหมดที่ประกาศในแผ่น D2 จะถูกเขียนลง นั่นคือหากบุคคลป้อนข้อมูลเฉพาะในย่อหน้าย่อย 1.3 ดังนั้นในบรรทัด 210 (ย่อหน้าที่สี่) คุณต้องใส่ค่าเดียวกันกับในบรรทัด 060
ความสนใจ! หากบุคคลที่กรอกแบบฟอร์ม 3-NDFL ทำผิดพลาด การแก้ไขในแบบฟอร์มถือเป็นสิ่งต้องห้ามโดยเด็ดขาด ในสถานการณ์เช่นนี้ คุณจะต้องกรอกใบคืนภาษีที่เกิดข้อผิดพลาดอีกครั้ง
บุคคลที่มีส่วนร่วมในการปฏิบัติส่วนตัวตามขั้นตอนที่กำหนดโดยกฎหมายปัจจุบันตลอดจนบุคคลที่ลงทะเบียนในลักษณะที่กำหนดโดยกฎหมายปัจจุบันและดำเนินกิจกรรมของผู้ประกอบการโดยไม่ต้องจัดตั้งนิติบุคคลรวมถึงผู้ที่เป็นหัวหน้าครัวเรือนชาวนา (ฟาร์ม) - ตามจำนวนรายได้ที่ได้รับจากการดำเนินกิจกรรมดังกล่าว
สำหรับกิจกรรมทางธุรกิจแต่ละประเภท แผ่น B จะถูกกรอกแยกกัน
การคำนวณข้อมูลสุดท้ายจะดำเนินการในแผ่น B ที่เสร็จสมบูรณ์ครั้งล่าสุด
12.2. ในวรรค 1 “ประเภทของกิจกรรม” ของแผ่น B มีการระบุตัวบ่งชี้ต่อไปนี้:
ในข้อย่อย 1.1 - รหัสกิจกรรม: 1 - กิจกรรมของผู้ประกอบการ; 2 - กิจกรรมรับรองเอกสาร; 3 - การสนับสนุน; 4 - กิจกรรมอื่น ๆ ที่มีลักษณะเป็นการปฏิบัติส่วนตัว
ในข้อย่อย 1.2 - รหัสประเภทของกิจกรรมของผู้ประกอบการตามลักษณนามประเภทกิจกรรมทางเศรษฐกิจทั้งหมดของรัสเซีย
ทนายความที่ได้จัดตั้งสำนักงานกฎหมาย โนตารี และบุคคลอื่นที่ประกอบกิจการส่วนตัวจะต้องเว้นวรรคในข้อย่อย 1.2
12.3. ในย่อหน้าที่ 2 “ตัวบ่งชี้ที่ใช้ในการคำนวณฐานภาษีและจำนวนภาษี” ของแผ่น B ตัวบ่งชี้ต่อไปนี้จะถูกระบุ:
ในข้อ 2.1 - จำนวนรายได้ที่ได้รับสำหรับกิจกรรมแต่ละประเภท ในข้อ 2.2 - จำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงโดยคำนึงถึงเป็นส่วนหนึ่งของการลดหย่อนภาษีอย่างมืออาชีพสำหรับกิจกรรมแต่ละประเภท ต้นทุนที่เกิดขึ้นจะแสดงในองค์ประกอบต้นทุนต่อไปนี้: ในข้อย่อย 2.2.1 - จำนวนต้นทุนวัสดุ ในข้อ 2.2.2 - จำนวนค่าเสื่อมราคา ในข้อ 2.2.3 - จำนวนต้นทุนค่าแรง
ในข้อ 2.2.4 - ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการดึงรายได้
เมื่อกรอกข้อย่อย 2.2.3 ข้อย่อย 2.2.3.1 ระบุจำนวนเงินที่จ่ายให้กับบุคคลตามสัญญาการจ้างงานที่บังคับใช้ในช่วงระยะเวลาภาษี
หากบุคคลที่ดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจโดยไม่จัดตั้งนิติบุคคลและจดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลไม่มีเอกสารค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางธุรกิจ ให้กรอกข้อ 2.3 ให้ครบถ้วน
ข้อย่อย 2.3 ระบุจำนวนค่าใช้จ่ายที่นำมาพิจารณาเป็นส่วนหนึ่งของการลดหย่อนภาษีทางวิชาชีพ ภายในมาตรฐานที่กำหนดไว้ที่ 20% ของรายได้ทั้งหมดที่ได้รับจากกิจกรรมทางธุรกิจ (ข้อ 2.1 x 0.20)
12.4. ในย่อหน้าที่ 3 “ผลรวม” ของแผ่น B มีการระบุตัวบ่งชี้ทั้งหมดต่อไปนี้:
ในข้อย่อย 3.1 - จำนวนรายได้ทั้งหมด (110) ซึ่งคำนวณเป็นผลรวมของค่าของตัวบ่งชี้ (030) ในข้อย่อย 2.1 ของข้อ 2 สำหรับประเภทกิจกรรมที่ระบุ
ในข้อย่อย 3.2 - จำนวนการลดหย่อนภาษีอย่างมืออาชีพ (120) ซึ่งคำนวณเป็นผลรวมของค่าของตัวบ่งชี้ (040) ในข้อย่อย 2.2 ของข้อ 2 สำหรับกิจกรรมแต่ละประเภทหรือในจำนวน 20% ของ จำนวนรายได้ทั้งหมดที่ได้รับจากกิจกรรมทางธุรกิจ (ข้อ 3.1 x 0 ,20) หากไม่สามารถจัดทำเอกสารค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลได้)
ในข้อ 3.3 - จำนวนเงินที่ต้องชำระล่วงหน้า (ตามประกาศภาษีของหน่วยงานด้านภาษี) (130)
ในข้อ 3.4 - จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าจริง (ตามเอกสารการชำระเงิน) (140)
12.5. ในวรรค 4 “ สำหรับหัวหน้าวิสาหกิจชาวนา (ฟาร์ม)” ของเอกสาร B ระบุไว้:
ในข้อ 4.1 - ปีที่จดทะเบียนวิสาหกิจชาวนา (ฟาร์ม) (150)
ในข้อ 4.2 - จำนวนรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีตามข้อ 14 ของข้อ 217 ของประมวลกฎหมาย (160)