ตั้งแต่ปี 2017 แผนการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีซึ่งก่อนหน้านี้ถือว่าค่อนข้างถูกกฎหมายอาจส่งผลให้คุณสูญเสียธุรกิจของคุณและต้องขึ้นศาล
ดังนั้น บริษัท โวลโกกราดจึงได้รับการประเมินภาษีเพิ่มเติมจำนวน 200 ล้านรูเบิล เพื่อแยกธุรกิจ สำนักงานสรรพากรพิจารณาว่าบริษัทหลายแห่งและผู้ประกอบการแต่ละรายภายใต้ระบอบการปกครองที่แตกต่างกันเป็นองค์กรเดียวและรวมเป็นหนึ่งเดียวกัน
ผลที่ตามมา: เจ้าหน้าที่ตรวจสอบกล่าวหาผู้อำนวยการเรื่องการหลีกเลี่ยงภาษีและเรียกร้องให้จ่ายทุกอย่างที่บริษัทจะต้องเป็นหนี้หากเป็นระบบทั่วไป
ศาลรัฐธรรมนูญเข้าข้างผู้ตรวจ บริษัทที่ประสบความสำเร็จครั้งหนึ่งเคยล้มละลาย บัญชีและทรัพย์สินของบริษัทถูกยึด และผู้ประกอบการรายนี้ถูกดำเนินคดี
โดยสรุปจุดยืนของรัฐเกี่ยวกับภาษีสามารถกำหนดได้ดังนี้ ใช่ ประธานาธิบดีสัญญาว่าจะไม่ขึ้นอัตราจนถึงปี 2562 แม้ว่างบประมาณจะขาดดุลก็ตาม แต่ไม่มีใครห้ามไม่ให้กระทรวงการคลังลดสิทธิประโยชน์ลงอย่างค่อยเป็นค่อยไป และ Federal Tax Service จากการบรรลุการเพิ่มขึ้นของการเก็บภาษีโดยการระบุแผนการเพิ่มประสิทธิภาพภาษี กรณีหลังนี้เป็นสาเหตุหนึ่งที่ทำให้ผู้ตรวจสอบมีกิจกรรมเพิ่มขึ้น
วิธีเพิ่มประสิทธิภาพภาษีโดยใช้การทำให้เข้าใจง่าย
เมื่อใช้ระบบภาษีแบบง่าย บริษัทจะจ่าย 6% ของรายได้หรือ 15% ของรายได้โดยหักค่าใช้จ่าย แต่ต้องไม่น้อยกว่า 1% ของรายได้ บริษัทยังจ่ายเบี้ยประกันให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง ซึ่งจำนวนเงินเหล่านี้จะช่วยลดภาษีเดียว อย่างไรก็ตามเมื่อใช้วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี "รายได้" ภาษีสามารถลดลงได้ไม่เกิน 50% (ข้อ 3.1 ของมาตรา 346.21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
อ่านบทความนิตยสารอิเล็กทรอนิกส์ของ CEO และเรียนรู้เกี่ยวกับวิธีการทางกฎหมายห้าวิธีในการลดภาระภาษีของคุณโดยใช้แนวทางที่เรียบง่าย
ไม่ใช่แผนการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีที่ถูกกฎหมายและเป็นอันตรายทั้งหมด
การกระจายตัวของธุรกิจ
ธุรกิจนี้แบ่งออกเป็น LLCs หรือผู้ประกอบการรายบุคคลหลายแห่ง ซึ่งถูกโอนไปยังระบบการจัดเก็บภาษีแบบง่าย โดยแต่ละรายมีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับการใช้ระบบภาษีแบบง่าย แต่โดยรวมแล้วจะต้องเสียภาษีตามระบบทั่วไป จะต้องมีผู้นำที่แตกต่างกัน
อีกทางหนึ่ง ผู้ประกอบการสามารถลงทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคลหลายรายที่ควบคุมโดยบริษัทหลักเพื่อให้คงอยู่บน UTII ได้ ตัวอย่างเช่น เพื่อแบ่งแพลตฟอร์มการซื้อขายที่พวกเขาเช่าจากบริษัทแม่ อย่างไรก็ตาม ในความเป็นจริงแล้ว มีหลายบริษัทที่ดำเนินธุรกิจเป็นหนึ่งเดียว
- วิธีการใหม่ในการระบุการละเมิดภาษี: วิธีทำงานร่วมกับ Federal Tax Service
ผู้ปฏิบัติเล่า
Irina Lebedeva กรรมการบริหารของกลุ่มบริษัท EXPERTA เมืองเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก
Federal Tax Service จะพยายามพิสูจน์เจตนาในการดำเนินการของผู้เสียภาษีเพื่อแยกธุรกิจ ในการดำเนินการนี้ เจ้าหน้าที่ภาษีจะตรวจสอบสถานที่และอาณาเขต สัมภาษณ์พนักงาน และวิเคราะห์การไหลของเงินทุนในบัญชีกระแสรายวัน ด้วยวิธีนี้ ผู้ตรวจสอบพยายามระบุบุคคลที่ผู้จัดการแผนกรายงาน และเพื่อตรวจจับสถานที่จัดเก็บทั่วไป รถตัก และบุคลากรอื่นๆ
วิธีขจัดความสงสัย.บริษัทจะต้องยืนยันการแยกองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลออกจากกัน สิ่งนี้สามารถพิสูจน์ได้โดย:
- ที่อยู่ทางกฎหมายและสถานที่สำนักงานที่แตกต่างกันรวมถึงการไม่มีจุดตัดในกระบวนการผลิต
- การเก็บบันทึกและส่งรายงานโดยบุคคลหรือบริษัทผู้ให้บริการที่แตกต่างกัน การจัดเก็บและการรายงานแยกต่างหาก
- ความจริงที่ว่า บริษัท ไม่ได้ยกเลิกสัญญากับคู่สัญญาและไม่ได้ลงนามใหม่ให้กับองค์กรที่เกี่ยวข้องเมื่อเข้าใกล้ขีดจำกัดรายได้ในระบบภาษีแบบง่าย
- การแยกพื้นที่ค้าปลีกของผู้ประกอบการแต่ละรายใน UTII ด้วยเครื่องบันทึกเงินสด พนักงาน และคลังสินค้าออกจากสถานที่ของบริษัท
ตัวอย่าง
การตรวจสอบดังกล่าวสงสัยว่าบริษัท Metallurgservice จะแยกธุรกิจเพื่อรักษาสิทธิ์ใน UTII และเธอได้เพิ่มภาษี บทลงโทษ และค่าปรับเพิ่มเติมจำนวน 14 ล้านรูเบิล ข้อพิพาทดังกล่าวไปถึงรัฐสภาของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซีย
ศาลเข้าข้างจำเลย เขาตัดสินใจว่าบริษัทได้หยุดดำเนินการไปแล้วจริงๆ และมีการจัดตั้งนิติบุคคลใหม่บนพื้นฐานของบริษัท ข้อสรุปนี้เกิดขึ้นเนื่องจากสำนักงานสรรพากรไม่ได้พิสูจน์สถานะที่ระบุของบุคคลอื่นในองค์กรใหม่ ส่วนแบ่งของพวกเขาคือ 75% ของทุนจดทะเบียน ผู้เสียภาษีที่พวกเขาพยายามนำเสนอเป็นผู้รับผลประโยชน์ที่แท้จริงเพียงคนเดียว เป็นเจ้าของ 25% (มติของรัฐสภาของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 04/09/2013 ลำดับที่ 15570/12 ในกรณีที่หมายเลข A60-40529/ 2554)
การจดทะเบียนพนักงานเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล
พนักงานถูกไล่ออกและจดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล บริษัทจึงเข้าทำสัญญาหรือสัญญาบริการกับบริษัทดังกล่าว ข้อตกลงการจ้างงานจะสรุปเฉพาะกับพนักงานที่มีตำแหน่งงานระบุไว้ในตารางการรับพนักงานเท่านั้น
โครงการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีนี้ช่วยให้คุณประหยัดค่าประกันเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ สำหรับการจ่ายเงินเข้ากองทุนประกันการรักษาพยาบาลของรัฐบาลกลางและกองทุนประกันสังคม (สูงสุด 30% ของกองทุนค่าจ้าง) และ 13% ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิ์ใช้ระบบภาษี สิทธิบัตร และ UTII แบบง่าย ดังนั้น แทนที่จะเสียภาษีเงินเดือน พนักงานจะจ่าย 6% ของรายได้
แม้ว่าผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุน (27,990 รูเบิลในปี 2560) และ 1% ของรายได้ (หากมากกว่า 300,000 รูเบิล) การประหยัดยังคงมีนัยสำคัญ
สำหรับกิจกรรมบางประเภท อาจใช้ระบบภาษีสิทธิบัตรหรือการใส่ร้าย ตัวอย่างเช่น บริการด้านไอทีอยู่ภายใต้สิทธิบัตร และบริการขนส่งอยู่ภายใต้ทั้งสิทธิบัตรและ UTII จำนวนภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายดังกล่าวจะไม่ขึ้นอยู่กับรายได้เลย
ผู้ปฏิบัติเล่า
มายา ซิโนเวียวา, ผู้อำนวยการฝ่ายการเงินของ Bi-Consulting LLC, มอสโก
อันตรายของโครงการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีอยู่ที่ความแตกต่างระหว่างสัญญาจ้างงานและสัญญากฎหมายแพ่ง เรื่องของสัญญาจ้างงานคือขั้นตอนการปฏิบัติงาน รวมถึงภาระผูกพันในการไปทำงาน เป็นต้น และข้อตกลงการบริการกำหนดให้ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องจัดทำผลงานของเขา ผลลัพธ์เป็นสิ่งสำคัญ ไม่ว่าบุคคลนั้นจะไปที่สำนักงาน ทำงานด้วยตัวเอง หรือเกี่ยวข้องกับบุคคลอื่นก็ตาม
ผู้จัดการบังคับให้พนักงานลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล เจรจาสัญญาใหม่ และถือว่าภารกิจของเขาบรรลุผลสำเร็จ พนักงานยังคงไปทำงานตามกำหนดและลาพักร้อนต่อไป และผู้คนก็พูดถึงเรื่องนี้ระหว่างถูกสอบสวนที่กรมสรรพากร คำให้การดังกล่าวจาก Federal Tax Service นั้นเพียงพอที่จะจัดประเภทสัญญาทางแพ่งใหม่เป็นสัญญาจ้างงานและประเมินภาษีเพิ่มเติม
วิธีขจัดความสงสัย. ผู้อำนวยการจะต้องเข้าใจว่าตำแหน่งใดที่สามารถมอบหมายให้กับผู้ประกอบการแต่ละรายได้ ห้ามใช้แรงงานตัวแทนในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย แต่บริการเอาท์ซอร์สไม่ขัดต่อกฎหมาย ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถให้บริการเพื่อทดแทนกระบวนการทางธุรกิจในองค์กรได้ เช่น การบัญชี กฎหมาย การขนส่ง บริการใดๆ ที่สามารถวัดผลลัพธ์ได้และอยู่ภายใต้สัญญา
สัญญาจะต้องจัดให้มีการจัดทำผลอย่างเป็นทางการและการลงนามในการให้บริการ แต่ภาระผูกพันของผู้ประกอบการแต่ละรายในการปฏิบัติตามระบอบการปกครองด้านแรงงานไม่สามารถรวมอยู่ในข้อตกลงได้ แม้ว่าผู้ประกอบการจะสามารถทำงานในสำนักงานขององค์กรได้ ตัวอย่างเช่น นักบัญชีสามารถประมวลผลเอกสารหลักได้ที่ไซต์งาน
โปรดจำไว้ว่าเมื่อทำการตรวจสอบ เจ้าหน้าที่ภาษีจะสื่อสารกับผู้ประกอบการเป็นการส่วนตัวเป็นอันดับแรก พนักงานต้องยึดถือตำแหน่งเดียวกับบริษัทลูกค้า ผู้ประกอบการรายบุคคลดังกล่าวควรกลายเป็นผู้ให้บริการทางธุรกิจอย่างแท้จริง และไม่ใช่แค่พนักงานเท่านั้น
ความจริงที่ว่าพนักงานที่ลาออกกลายเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลและทำงานร่วมกับบริษัทเดียวกันไม่ได้พิสูจน์การมีอยู่ของโครงการ อย่างไรก็ตาม อาจก่อให้เกิดความสงสัยในหมู่หน่วยงานด้านภาษีและนำไปสู่การตรวจสอบเพิ่มเติม
ตัวอย่าง
ผู้อำนวยการขององค์กรที่ใช้แผนการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีที่คล้ายกันติดต่อบริษัทของเรา น่าเสียดายที่สายเกินไป - อยู่ในขั้นตอนของรายงานการตรวจสอบแล้ว
สำนักงานสรรพากรได้รับหลักฐานเพียงพอด้วยวิธีง่ายๆ นั่นคือสัมภาษณ์พนักงานทุกคนของบริษัท เรารวบรวมข้อมูลเกี่ยวกับ “ผู้ประกอบการ” แต่ละคน: เขาทำงานอะไร และที่สำคัญที่สุดคือทำอย่างไร คุณมาถึงและออกจากงานกี่โมง ฝ่ายบริหารกำหนดให้คุณต้องปฏิบัติตามระบบการทำงานหรือไม่
เป็นผลให้สำนักงานสรรพากรจัดประเภทการชำระเงินทั้งหมดภายใต้สัญญากับผู้ประกอบการแต่ละรายเป็นค่าจ้างและประเมินภาษีที่เกี่ยวข้องทั้งหมดเป็นเวลาสามปี เราทำได้เพียงเลื่อนเวลาการชำระเงินออกไปเท่านั้น ซึ่งเพียงพอที่จะจดทะเบียนนิติบุคคลใหม่เพื่อดำเนินกิจกรรมหลักต่อไป
ธุรกรรมสมมติกับบริษัทเชลล์
บริษัทจะออกใบแจ้งหนี้ปลอม การกระทำ และใบแจ้งหนี้สำหรับการซื้อสินค้า (งาน บริการ) ที่ตลาดหรือราคาที่สูงเกินจริงจากบริษัทเชลล์ ที่จริงแล้วไม่มีการทำธุรกรรมใดๆ เกิดขึ้น แต่บริษัทสามารถคำนึงถึงเงินที่ถูกกล่าวหาว่าเป็นค่าใช้จ่ายและรับสิทธิ์ลดหย่อนภาษีได้ บริษัทเชลล์ยังใช้เพื่อหลบเลี่ยงภาษีมูลค่าเพิ่มอีกด้วย
- วิธีตรวจสอบคู่สัญญาก่อนสรุปข้อตกลงเพื่อหลีกเลี่ยงความรับผิดของบริษัทย่อย
ตรวจสอบพันธมิตรของคุณด่วน!
คุณรู้หรือไม่ว่าในระหว่างการตรวจสอบ หน่วยงานด้านภาษีสามารถยึดติดกับข้อเท็จจริงที่น่าสงสัยเกี่ยวกับคู่สัญญาได้ ดังนั้นจึงเป็นเรื่องสำคัญมากที่จะต้องตรวจสอบผู้ที่คุณทำงานด้วย วันนี้คุณสามารถรับข้อมูลฟรีเกี่ยวกับการตรวจสอบในอดีตของพันธมิตรของคุณ และที่สำคัญที่สุดคือรายการการละเมิดที่ระบุ!
ผู้ปฏิบัติเล่า
อิรินา เลเบเดวา, กรรมการบริหารของกลุ่มบริษัท EXPERTA, เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก
ในกรณีเช่นนี้ การตรวจสอบจะต้องพิสูจน์การควบคุมของบริษัทเชลล์ต่อซัพพลายเออร์หรือผู้ซื้อ ในการดำเนินการนี้ เจ้าหน้าที่ภาษีจะวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของทั้งสององค์กร และระบุความเชื่อมโยงที่เป็นไปได้ ตัวอย่างเช่น การบัญชีกระทำโดยบุคคลภายนอกคนเดียวกัน หรือทั้งสองบริษัทส่งรายงานและจัดการบัญชีปัจจุบันจากที่อยู่ IP ทั่วไป
หากจำเป็น ผู้ตรวจสอบสามารถยึดเอกสาร ตรวจสอบสถานที่สำนักงาน และสอบปากคำพนักงานได้
วิธีขจัดความสงสัย.ผู้กำกับจะต้องเตรียมสามสิ่ง
ขั้นแรก ตอบคำถามของผู้ตรวจสอบเกี่ยวกับความเป็นไปได้ทางเศรษฐกิจของการทำธุรกรรม บริษัทจะต้องแสดงความเชื่อมโยงของการทำธุรกรรมกับรายได้ที่องค์กรได้รับหรือมีความพยายามที่จะได้มา ตัวอย่างเช่น มีค่าใช้จ่ายเกิดขึ้นเพื่อดึงดูดลูกค้าเป้าหมาย หรือบริษัทปฏิบัติตามภาระผูกพันต่อผู้ซื้อและลูกค้า
ประการที่สอง ให้ข้อมูลเกี่ยวกับการเลือกซัพพลายเออร์และกระบวนการตรวจสอบสถานะ Federal Tax Service เชื่อว่าคู่สัญญาไม่ควรมีหนี้ภาษีหรือความผิดและมีหน้าที่ต้องส่งรายงานตรงเวลา ดังนั้นให้ตรวจสอบว่ามีข้อมูลเกี่ยวกับคู่สัญญาบนเว็บไซต์ https://service.nalog.ru/zd.do หรือไม่ พอร์ทัลนี้ประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับนิติบุคคลที่มีหนี้ภาษีและไม่ได้ส่งรายงานภาษีมานานกว่าหนึ่งปี
ประการที่สาม นำเสนอจดหมายโต้ตอบทางธุรกิจและบอกว่าการประชุมเกิดขึ้นที่ไหนกับตัวแทนของคู่สัญญา โดยยืนยันสิ่งนี้ด้วยเอกสาร คุณอาจถูกขอให้ระบุว่าคุณตกลงกับพนักงานคนใดของคู่สัญญาตามเงื่อนไขของการทำธุรกรรม
การละเมิดภาระผูกพันทางภาษีโดยคู่สัญญายังไม่เป็นหลักฐานว่าคุณได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ไม่ยุติธรรม ข้อเท็จจริงนี้จำเป็นต้องเน้นย้ำ การตรวจสอบจะต้องพิสูจน์ถึงความประมาทและความประมาทเลินเล่อของบริษัท ตลอดจนทราบถึงการละเมิดของคู่สัญญาด้วย อย่างไรก็ตามหากบริษัทยืนยันข้อเท็จจริงของการทำธุรกรรมการเรียกร้องจะกระทำได้เฉพาะกับคู่สัญญาเท่านั้น ตรรกะนี้ตามมาจากจดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 24 มิถุนายน 2016 เลขที่ ED-19-15/104.4
เพิ่มเงินทุนหมุนเวียนผ่านการกู้ยืม
เงินจะถูกนำเข้ามาในบริษัทเป็นการกู้ยืมจากบุคคลทั่วไป การบริจาคดังกล่าวไม่ถือเป็นรายได้ขององค์กรและไม่ต้องเสียภาษี
แผนการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีนี้ใช้เมื่อบริษัทขาดทรัพยากรหรือเมื่อจำเป็นต้องเพิ่มปริมาณเงินทุนหมุนเวียนอย่างรวดเร็ว กลไกการกู้ยืมจากบุคคลได้รับการยกเว้นการรับเงินสดจากภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้ และภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย นี่เป็นผลกำไรมากกว่าการฝากเงินหรือเงินกู้ปกติมาก
ผู้ปฏิบัติเล่า
มายา ซิโนเวียวา, ผู้อำนวยการฝ่ายการเงินของ Bi-Consulting LLC, มอสโก
Federal Tax Service จะทำการเรียกร้องหากระบุถึงผลประโยชน์ที่สำคัญต่อองค์กรจากเงินกู้ที่ไม่คิดมูลค่า และเมื่อมีการกำหนดดอกเบี้ยเงินกู้ตามข้อตกลง แต่ไม่ได้ชำระจริง ดังนั้นพวกเขาจึงใส่ความสนใจเชิงสัญลักษณ์หรือไม่ใส่เลย
หากไม่มีการชำระคืนเงินกู้หลังจากสิ้นสุดระยะเวลาที่กำหนดโดยข้อตกลงสำนักงานสรรพากรจะถือว่าสิ่งนี้เป็นการยกหนี้ จำนวนเงินจะกลายเป็นรายได้ขององค์กรซึ่งจะต้องจ่ายภาษีเงินได้ หากเงินกู้เกิน 600,000 รูเบิล Rosfinmonitoring จะให้ความสนใจกับการดำเนินการ
วิธีขจัดความสงสัย.เมื่อสรุปข้อตกลงดังกล่าว จำเป็นต้องติดตามการปฏิบัติตามเงื่อนไขทั้งหมด: ดอกเบี้ยคงค้าง ระยะเวลาชำระคืน การใช้งานที่ตั้งใจไว้ หากไม่สามารถคืนเงินได้ตรงเวลา คุณจะต้องทำข้อตกลงเพิ่มเติมเพื่อขยายเวลา เป็นที่น่าสังเกตว่ากฎหมายไม่ได้จำกัดจำนวนการต่ออายุสัญญาเงินกู้
คุณไม่สามารถชำระคืนเงินกู้จากเงินสดที่ได้รับสำหรับสินค้างานหรือบริการได้ (คำสั่งของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 7 ตุลาคม 2556 เลขที่ 3073-U “ ในการชำระเงินด้วยเงินสด”) คุณต้องถอนเงินออกจากบัญชีปัจจุบันของคุณก่อน จากนั้นจึงถอนออกจากเครื่องบันทึกเงินสดเท่านั้น มิฉะนั้นผู้อำนวยการทั่วไปจะถูกปรับทางปกครองเนื่องจากละเมิดวินัยเงินสด 40,000 รูเบิล
การทดแทนสัญญา (แผนการเช่าเพื่อการเพิ่มประสิทธิภาพภาษี)
ตัวอย่างเช่น คู่สัญญาทั้งสองฝ่ายสามารถทำธุรกรรมการเช่าซื้อแทนข้อตกลงการซื้อและการขายได้ การชำระเงินเป็นงวด แต่กำหนดให้เป็นการชำระค่าเช่า สัญญาเช่าอนุญาตให้ผู้เสียภาษีใช้ค่าเสื่อมราคาแบบเร่ง นั่นคือต้นทุนของวัตถุจะถูกตัดออกเป็นค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้เร็วกว่าสามเท่า
อีกทางเลือกหนึ่ง: คู่สัญญาทั้งสองฝ่ายไม่ได้กำหนดล่วงหน้าในสัญญา แต่ทำสัญญาเงินกู้ วิธีนี้ช่วยให้คุณชำระ VAT เฉพาะในเวลาที่จัดส่งเท่านั้น ไม่ใช่การชำระเงินล่วงหน้า
แผนการเช่าซื้อการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีทำให้สามารถเลื่อนเวลาชำระภาษีและทำให้การบัญชีภาษีง่ายขึ้น
ผู้ปฏิบัติเล่า
คิระ จิน, หุ้นส่วนผู้จัดการของสำนักงานกฎหมาย "Gin and Partners", มอสโก
เมื่อตรวจสอบหน่วยงานด้านภาษีจะต้องคำนึงถึงเงื่อนไขของสัญญาเช่า พวกเขาจะระวังหากระยะเวลาของสัญญาน้อยกว่าระยะเวลาที่ค่าเสื่อมราคาของทรัพย์สินเต็มและตัวเอกสารเองไม่มีเงื่อนไขเฉพาะของสัญญาเช่า (เรื่อง, ผู้ขาย, ระยะเวลา, การชำระเงิน, เงื่อนไข)
นอกจากนี้สัญญาบางครั้งลืมระบุว่าใครเป็นผู้จัดทำงบดุลของทรัพย์สิน ในกรณีเช่นนี้ หน่วยงานด้านภาษีสามารถจัดประเภทการเช่าใหม่เป็นการซื้อและการขายได้
Federal Tax Service สามารถพิสูจน์การใช้โครงการเงินกู้ได้ก็ต่อเมื่อได้รับความช่วยเหลือจากคำให้การของพยาน ควรมีคนยอมรับว่าเงินกู้ครอบคลุมการชำระล่วงหน้า
วิธีขจัดความสงสัย.ระยะเวลาของสัญญาเช่าจะต้องสอดคล้องกับเงื่อนไขปกติของข้อตกลงที่คล้ายกันสำหรับทรัพย์สินบางประเภท
ตัวอย่างเช่นระยะเวลาการเช่าอสังหาริมทรัพย์อาจนานถึง 10 ปี สิ่งสำคัญคือช่วงเวลานี้ต้องไม่น้อยกว่าช่วงค่าเสื่อมราคาของวัตถุมากนัก นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขสำคัญทั้งหมดสำหรับสัญญาเช่า ทางเลือกที่เหมาะสมที่สุดคือการทำข้อตกลงกับบริษัทลีสซิ่ง เขาจะไม่กระตุ้นความสงสัยจากผู้ตรวจสอบอย่างแน่นอน
เพื่อลดความเสี่ยงเมื่อทำสัญญาจะซื้อจะขายแนะนำให้คืนเงินที่ยืมไปให้กับผู้ซื้อ
หากค้นพบแผนการเช่าซื้อเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพภาษี บริษัทจะถูกกล่าวหาว่าได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ไม่ยุติธรรม ค่าใช้จ่ายในรูปแบบของการเช่าซื้อจะไม่ถูกนำมาพิจารณา โดยจะมีการบวกภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้
เหตุการณ์ต่างๆ มีการพัฒนาอย่างรวดเร็วมากขึ้นเรื่อยๆ รัฐวางกับดักสำหรับทุกคนที่ไม่จ่ายภาษี ไม่สามารถชำระภาษีเต็มจำนวนได้ การเปลี่ยนผ่านเป็นเรื่องของการอยู่รอดของธุรกิจและเสรีภาพของเจ้าของและเจ้าหน้าที่
เหตุใดการถอนเงินจึงไม่เป็นทางเลือกอีกต่อไป
- เทคโนโลยีการประมวลผลข้อมูลสมัยใหม่และการรวบรวมข้อมูลอัตโนมัติช่วยให้หน่วยงานด้านภาษีสามารถรับรายชื่อผู้ที่ชื่นชอบการถอนเงินสดได้อย่างแท้จริงด้วยปุ่มเดียว คุณไม่จำเป็นต้องขุดเอกสารมากมาย ระบุเครือข่าย และพิสูจน์ความผิดอีกต่อไป ในการดำเนินการนี้ ไม่จำเป็นต้องค้นหาข้อสงสัยด้วยตนเอง และความเข้มข้นของแรงงานไม่จำเป็นต้องมีแนวโน้มที่ชัดเจนในการรวบรวมจำนวนเงินที่มีนัยสำคัญอีกต่อไป
- กระบวนการนี้มาพร้อมกับการรัดคอให้แน่นขึ้นในระดับนิติบัญญัติ
- การระบุการถอนเงินสดจะไม่ถูกขัดขวางโดยการกระจายตัวของดินแดนและปัญหาของพื้นที่อำนาจของหน่วยงานอาณาเขตของหน่วยงานตรวจภาษีของรัฐบาลกลางอีกต่อไป
- การเปิดตัวระบบควบคุมอัตโนมัติใหม่ - ไม่เพียงแต่เพื่อระบุนิติบุคคลที่ใช้การถอนเงินสดเท่านั้น แต่ยังรวมถึง ระบุบุคคลที่มีค่าใช้จ่ายเกินรายได้ก่อนอื่นเลย ซึ่งจะส่งผลกระทบต่อเจ้าของ ผู้รับประโยชน์จากธุรกิจ และผู้บริหารระดับสูง- หากคุณไม่สามารถใช้ “เงินสดดำ” ได้ จะมีประโยชน์อะไร?
ควรสังเกตว่าสถานการณ์ดังกล่าวเป็นสิ่งที่หลีกเลี่ยงไม่ได้ - ในประเทศที่พัฒนาแล้วส่วนใหญ่ปัญหาเฉียบพลันคือการทำให้รายได้ที่ผิดกฎหมายถูกกฎหมายเพื่อให้สามารถใช้จ่ายได้ ไม่ใช่วิธีเปลี่ยนเงินตามกฎหมายให้เป็น "เงินสดสีดำ"
เมื่อพิจารณาถึงความง่ายในการระบุผู้ใช้เงินสด คำถามไม่เพียงเกิดขึ้นเกี่ยวกับภาษีเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการดำเนินคดีทางอาญาของผู้ประกอบการด้วย
ค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม บทลงโทษ ค่าปรับ การยึดทรัพย์สิน การจับกุมเพื่อความปลอดภัย การดำเนินคดีอาญา การบล็อกบัญชีและการไม่สามารถดำเนินกิจกรรมการดำเนินงาน การกรรโชกสินบนจำนวนมาก - นี่เป็นรายการที่ไม่สมบูรณ์ของผู้ใช้เงินสดและ "แผนการดำ" ที่เผชิญในปี 2559 . ไม่ใช่เรื่องของโอกาสหรือขอบเขตของการละเมิดอีกต่อไป แต่เป็นเรื่องของหลีกเลี่ยงไม่ได้
สิ่งนี้ไม่ควรทำทันทีก่อนหรือหลังการตรวจสอบ แต่ควรทำทันที การเคลื่อนไหวทั้งหมดได้รับการบันทึกไว้แล้วและประมวลกฎหมายอาญามีแนวคิดเรื่องอายุความ ดังนั้นจึงจำเป็นต้องเปลี่ยนไปใช้แผนเพิ่มประสิทธิภาพภาษีทางกฎหมายเมื่อ 2-3 ปีที่แล้ว
การเพิ่มประสิทธิภาพภาษีทางกฎหมาย: รูปแบบและวิธีการปี 2559
โปรดทราบ: จำเป็นต้องมีความรู้เฉพาะทางและการปฏิบัติที่กว้างขวางเพื่อคำนึงถึงความแตกต่างทั้งหมด ดังนั้นจึงควรหันไปหาผู้เชี่ยวชาญเพื่อนำไปปฏิบัติจะดีกว่า
ตัวอย่างเช่น: Federal Tax Service กำหนดการเพิ่มประสิทธิภาพและการหลีกเลี่ยงภาษี โดยประเมินการกระทำของผู้ประกอบการจากมุมมองของความเป็นไปได้ทางเศรษฐกิจ หากแรงจูงใจเดียวในการดำเนินการขององค์กรธุรกิจคือการลดภาษี การเรียกร้องภาษีก็ไม่สามารถหลีกเลี่ยงการเรียกร้องภาษีได้
- จ้างผู้จัดการแทนผู้อำนวยการทั่วไป สิทธิประโยชน์ส่วนหนึ่งของโครงการ: ประหยัดภาษีเงินได้ เบี้ยประกัน ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา สร้าง "กระเป๋าเงิน" ของเงินสดตามกฎหมายเพิ่มความรับผิดชอบของกรรมการต่อเจ้าของอย่างมีนัยสำคัญ
- โครงการตัวแทนโดยตรง: ปกป้ององค์กรแม่ของคุณจากการเรียกร้องของบุคคลที่สาม กระเป๋าเงินสดที่ดีโดยที่คุณไม่จำเป็นต้องรายงานให้ใครทราบเลย, การออมภาษีเงินได้, การออมเบี้ยประกันภัย
- โครงการหน่วยงานย้อนกลับ ข้อดีบางประการ: ประหยัดภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้ เบี้ยประกัน สร้าง “กระเป๋า”
- โครงการขายคืนครั้งแรกและโครงการขายคืนครั้งที่สอง ปรับราคาให้เหมาะสมและในขณะเดียวกันก็ไม่ก่อให้เกิดการกล่าวอ้างหรือข้อสงสัย เหตุผลของราคาโอนและ การถอนเงิน- การใช้การตลาดให้เกิดประโยชน์ทางภาษี ประหยัดภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้ ประกันภัย ฯลฯ รวมถึงการซื้อขายโดยการโอนเงินผ่านธนาคารผ่าน UTII ข้ามกฎ 68 ล้านในระบบภาษีแบบง่ายโดยการขายปลีกในพื้นที่ขนาดใหญ่ ฯลฯ
- การใช้โครงการเอาท์ซอร์ส เป้าหมาย: ครั้งเดียวและตลอดไป ปล่อยหัวหน้าฝ่ายบัญชีและพนักงานคนสำคัญของบริษัท จากการคุกคามของการลงโทษทางอาญาและทางปกครองไม่ว่าจะเกิดอะไรขึ้นในธุรกิจหลักก็ตาม
- โครงการเก็บเงินครั้งแรก เงินออม: ภาษีเงินได้, ภาษีมูลค่าเพิ่ม, เบี้ยประกันภัย, ภาษีทรัพย์สิน
- โครงการเก็บเงินครั้งที่สอง ใช้สหกรณ์การผลิตได้ไม่จำกัด นำไปใช้โดยไม่คำนึงถึงประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจและปัจจัยอื่นๆ
การเพิ่มประสิทธิภาพด้านภาษีเป็นกิจกรรมขององค์กรธุรกิจ (องค์กร) ซึ่งมีวัตถุประสงค์เพื่อลดแรงกดดันด้านภาษีจากรัฐและหน่วยงานของรัฐ
กล่าวคือ เป็นการศึกษากฎหมายและข้อบังคับอื่นๆ ที่เกี่ยวข้องกับการชำระภาษี สิทธิประโยชน์ทางภาษี และการวิเคราะห์อย่างครอบคลุมและต่อเนื่อง
เหตุใดจึงจำเป็น?
สภาพการดำเนินงานและการทำกำไรที่แตกต่างกันต้องใช้แนวทางที่แตกต่างกันอย่างสิ้นเชิงในการกำหนดอัตราภาษี นั่นคือสาเหตุว่าทำไมการชี้แจงหรือการเปลี่ยนแปลงตราสารรัฐบาลที่สำคัญเหล่านี้จึงออกในรูปแบบของกฤษฎีกาของรัฐบาล กฎหมาย และเอกสารกำกับดูแลอื่นๆ สิ่งนี้จะเพิ่มทางเลือกในการจ่ายภาษีหรือรับผลประโยชน์
ผู้เชี่ยวชาญที่เกี่ยวข้องกับการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีในองค์กรจะพิจารณาและคำนวณวิธีการชำระเงินที่แตกต่างกันตามกิจกรรมการผลิตหรืออื่น ๆ ขึ้นอยู่กับความถูกต้องตามกฎหมายของสิ่งหลัง
ไม่เสมอไป ตามที่นักเศรษฐศาสตร์มักจะคิดว่า อัตราภาษีขั้นต่ำที่มีอยู่และเป็นไปได้นั้นเหมาะสมที่สุด
เพื่อที่จะ "อยู่ใต้น้ำ" องค์กรใด ๆ ต้องการผู้เชี่ยวชาญที่มีความสามารถในการปรับการชำระภาษีให้เหมาะสมด้วยสัญชาตญาณทางเศรษฐกิจที่พัฒนาแล้วนั่นคือความเข้าใจในสาระสำคัญภายในของการไหลของกระบวนการทางธุรกิจ เป็นการรับประกันกิจกรรมการทำกำไรที่ประสบความสำเร็จไม่เพียงแต่ในอนาคตอันใกล้ แต่ยังรวมถึงอนาคตอันไกลโพ้นด้วย
การเพิ่มประสิทธิภาพภายใต้การพิจารณาเป็นส่วนหนึ่งของแนวคิดที่ใหญ่กว่า – การจัดการทางการเงิน ซึ่งก็คือขอบเขตของกระแสการเงินของบริษัท มันเป็นส่วนบังคับของการทำงานขององค์กรที่ประสบความสำเร็จ มีแนวโน้มดี และกำลังพัฒนาด้วย ไม่ว่าจะทำอะไรก็ตาม
คุณสามารถเรียนรู้เกี่ยวกับตัวเลือกในการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีได้จากวิดีโอต่อไปนี้:
วิธีการและโครงร่างที่เป็นไปได้
โดยทั่วไปวิธีการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีจะเรียกว่าวิธีการและแผนการแต่ละรายการที่รวบรวมในชุดค่าผสมที่ไม่ซ้ำกันซึ่งใช้ได้กับองค์กรเฉพาะในปัจจุบันโดยคำนึงถึงบรรทัดฐานทางกฎหมายในปัจจุบันทั้งหมด ความยากลำบากทั้งหมดในการพัฒนาวิธีการที่ต้องการอยู่ที่การจัดทำแผนภาพ "ที่นี่และเดี๋ยวนี้" ที่มีประโยชน์
ต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดใดบ้างที่เกี่ยวข้องกับการวางแผนทางการเงิน (ภาษี) ดังกล่าว? นี่คือรายการเกณฑ์สากลหลัก:
- ประสิทธิภาพ- มุ่งเน้นไปที่ผลลัพธ์ นั่นคือ เป้าหมายทางการเงินที่เฉพาะเจาะจง ในรูปแบบการเงินที่แท้จริง นั่นคือ การดำเนินงานที่มีกำไรในระยะยาวของบริษัท ด้วยการกำหนดปัญหานี้ ควรใช้เทคนิคการปรับให้เหมาะสมที่เป็นไปได้ทั้งหมด
- ความถูกต้องตามกฎหมาย- การปฏิบัติตามกฎระเบียบของรัฐในปัจจุบันทั้งหมดที่ควบคุมขอบเขตภาษี
- เอกราช- ซึ่งหมายความว่าไม่จำเป็นต้องได้รับความช่วยเหลือจากภายนอก และวิธีการดังกล่าวจะดำเนินการเองผ่านการเลือกอัตราภาษีที่ประสบความสำเร็จ (ตัวเลือกด้านภาษี)
- ความน่าเชื่อถือ- ความรอบคอบความมั่นคงของแผนงานตลอดเวลา
- ความไม่เป็นอันตราย- จำเป็นต้องคำนึงถึงอันตรายน้อยที่สุด (ตามหลักการแล้ว ไม่มีอันตราย) ต่อองค์กรและบุคลากร
- การลดต้นทุน- ซึ่งหมายความว่าควรลดค่าใช้จ่ายที่จัดสรรเพื่อชำระภาษีให้มากที่สุด
- ลดภาษีและเพิ่มผลกำไร- องค์กรควรทำงานเพื่ออนาคตเสมอ นั่นคือ คิดถึงชื่อเสียง ความถูกต้อง และความถูกต้องตามกฎหมายในการดำเนินธุรกิจ ในขณะเดียวกันความปรารถนาที่จะลดผลกำไรสำหรับแต่ละองค์กรธุรกิจอาจนำไปสู่การล้มละลายได้ดังนั้นจึงควรสังเกต "ค่าเฉลี่ยทอง" ในเรื่องนี้
หนึ่งในแผนการสากลคือการลดภาษีซึ่งก็คือการเพิ่มผลกำไร ท้ายที่สุดแล้ว เงินทั้งหมดที่จ่ายเข้าคลังของรัฐจะถูกหักออกจากกำไรขั้นสุดท้ายซึ่งเป็นผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กร ท้ายที่สุดแล้ว การลดการจ่ายภาษีในวันนี้น่าจะส่งผลให้ประหยัดงบประมาณขององค์กรในวันพรุ่งนี้ แม้ว่าความสัมพันธ์จะไม่เป็นสัดส่วนโดยตรงก็ตาม
รัฐซึ่งเป็นตัวแทนโดยรัฐบาลและหน่วยงานอื่นๆ มอบทางเลือกมากมายให้กับผู้เข้าร่วมในกระบวนการทางธุรกิจในการรับสิทธิประโยชน์ทางภาษีหรือลดภาระในการชำระเงินภาคบังคับเข้าคลัง นอกจากนี้ยังมีอัตราภาษีที่แตกต่างกันซึ่งอาจนำไปใช้ในพื้นที่เฉพาะของกิจกรรมขององค์กร
เนื่องจากสถานการณ์ทั้งหมดและสถานการณ์ปัจจุบันในประเทศไม่สามารถนำมาพิจารณาได้ครบถ้วน จึงมักมีสิ่งที่เรียกว่า "ช่องว่าง" ในกฎหมายซึ่งผู้เชี่ยวชาญจะมองหาและวิเคราะห์
มีสองวิธีทางกฎหมายในการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีในองค์กร:
- การวางแผนภาษี- เป็นวิธีที่ถูกต้องตามกฎหมายในการทำงานกับภาษีในองค์กร เป็นที่เข้าใจกันว่าเป็นชุดของการดำเนินการที่กำหนดเป้าหมายซึ่งเกี่ยวข้องกับการวางแผนกิจกรรมในอนาคตที่เป็นประโยชน์และมีประสิทธิภาพมากที่สุด และการใช้วิธีการและเครื่องมือที่มีอยู่ทั้งหมดเพื่อลดภาระภาษี
- การหลีกเลี่ยงภาษี– และไม่มีองค์ประกอบของอาชญากรรมใดๆ เกี่ยวข้องกับการระบุข้อขัดแย้ง ความไม่ถูกต้อง และข้อบกพร่องในกฎหมายภาษี หลักการในการหลีกเลี่ยงภาษีในกรณีนี้ยังรวมถึงกฎต่อไปนี้: "อนุญาตทุกสิ่งที่กฎหมายไม่ได้ห้าม"
ขึ้นอยู่กับเกณฑ์เวลา การเพิ่มประสิทธิภาพภายใต้การพิจารณาจะแบ่งออกเป็น ปัจจุบันและอนาคต.
การผสมผสานหลายๆ วิธีในคราวเดียวย่อมถูกต้องและเป็นประโยชน์ต่อองค์กร ตัวอย่างเช่น สิทธิประโยชน์ทางภาษีสามารถนำไปใช้ควบคู่กับการเปลี่ยนแปลงองค์กรและการเปลี่ยนแปลงอื่นๆ ในงานของบริษัทได้
การวางแผนภาษีรวมถึงการคำนวณจำนวนภาษีทางอ้อมและทางตรง การคำนวณผิดดังกล่าวเกิดขึ้นทั้งที่เกี่ยวข้องกับธุรกรรมใหม่ที่สรุปและเกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางการเงินโดยทั่วไปสำหรับองค์กร
นอกจากหลักเกณฑ์ในการแบ่งวิธีการออกเป็นกลุ่มข้างต้นแล้ว ยังมีการวางแผนทั้งภายในและภายนอกอีกด้วย ภายนอกประกอบด้วย:
- การเปลี่ยนเรื่องภาษี- ใช้เพื่อเลือกองค์กรธุรกิจที่กฎหมายปัจจุบันกำหนดไว้ในอัตราที่ต่ำกว่า นี่อาจเป็นการเปลี่ยนแปลงรูปแบบการเป็นเจ้าของที่ไม่สมบูรณ์ เช่น มีการมอบสิทธิประโยชน์พิเศษสำหรับค่าธรรมเนียมสำหรับองค์กร "ผู้พิการ" (องค์กรที่มีเปอร์เซ็นต์คนพิการเป็นพนักงาน)
- การเปลี่ยนประเภทของกิจกรรม- กิจกรรมอื่นหรือที่แตกต่างกันเล็กน้อยซึ่งต้องเสียภาษีต่ำกว่าสามารถนำไปใช้ในกระบวนการทำงานได้ และไม่จำเป็นต้องปรับโครงสร้างการผลิตหรือกระบวนการทางเทคโนโลยีอย่างรุนแรง ตัวอย่างของการออมประเภทนี้อาจเป็นการเปลี่ยนจากบริษัทการค้ามาเป็นตัวกลางการซื้อขาย กล่าวคือ บริษัทที่ไม่ได้ขายสินค้าของตนเองและไม่เป็นไปตามแผนของตนเอง
- การเปลี่ยนเขตอำนาจภาษี- เมื่อเปลี่ยนอาณาเขตการจดทะเบียนขององค์กร คุณสามารถค้นหาพื้นที่ที่องค์กรได้รับสิทธิประโยชน์ สิ่งนี้เป็นไปได้เนื่องจากมีภูมิภาคที่มีเสรีภาพบางประการรวมถึงการหักภาษีบางส่วนด้วย
เมื่อใช้วิธีการหลัง ไม่เพียงแต่คำนึงถึงความน่าดึงดูดใจของดินแดนในแง่ของอัตราภาษีเท่านั้น หากมีการขยายฐานภาษี ในกรณีดังกล่าว อาจมีเงื่อนไขเพิ่มเติมที่เป็นภาระต่อจำนวนเงินที่ชำระงวดสุดท้าย
การวิเคราะห์ที่ไม่ถูกต้องดังกล่าวนำไปสู่ผลตรงกันข้าม - การลดหย่อนภาษีเพิ่มขึ้น ตัวอย่างที่ดีของการเปลี่ยนแปลงอาณาเขตการจดทะเบียนคือเขตนอกชายฝั่งการดำเนินธุรกิจที่ภาระภาษีไม่มากนัก
การวางแผนภาษีภายใน (ภายในองค์กร) เป็นแนวคิดที่ไม่ชัดเจน ประกอบด้วยหลายชนิดย่อย:
- วิธีการทั่วไป:
- สิทธิประโยชน์ (เมื่อมีการถอนส่วนหนึ่งของวัตถุหรือหนึ่งในหลาย ๆ วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี กลุ่มคนจะได้รับการยกเว้นจากการจ่ายเงิน เครดิตภาษี นั่นคือ กำหนดเวลาในการจ่ายเงินสมทบจะถูกเลื่อนออกไป)
- โครงการสัญญา (การประยุกต์ใช้ระบบภาษีอย่างใดอย่างหนึ่งสำหรับธุรกรรมเฉพาะแต่ละรายการตลอดจนรับประกันข้อตกลงเดียวกันกับสัญญาที่แตกต่างกันหลายฉบับ)
- การใช้เงินทุนหมุนเวียน (หมายถึงสองวิธีที่ช่วยลดและ: ค่าเสื่อมราคาเร่ง, การตีราคาสินทรัพย์ถาวร)
- ทางเลือก (เกิดขึ้นทุกๆ ปีการเงินเมื่อเลือกตัวเลือกภาษีสำหรับองค์กร)
- วิธีการพิเศษ:
- แทนที่ความสัมพันธ์.
- การแยกส่วนเบี่ยงเบน (แทนที่ส่วนหนึ่งของธุรกรรมทางธุรกิจ)
- การเลื่อนออกไป
- การลดขนาดวัตถุ
การจำแนกประเภทที่สำคัญและมีประโยชน์อีกประการหนึ่งสำหรับการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีมีดังต่อไปนี้:
- ภายในต้นทุนเริ่มต้น (ต้นทุน) ของผลิตภัณฑ์ (บริการ) ผลกระทบของการลดการชำระเงินเหล่านี้มีน้อยเนื่องจากในขณะเดียวกันก็มีภาษีเงินได้เพิ่มขึ้น
- เกินราคา (VAT) วิธีนี้ประกอบด้วยการลดจำนวนรายได้หรือเพิ่มประสิทธิภาพโดยเสียค่าใช้จ่ายในส่วนนั้นซึ่งนับจากห่วงโซ่ซัพพลายเออร์ผู้จัดจำหน่ายสินค้าและบริการทั้งหมด
- สูงกว่ามูลค่าที่แท้จริงของสินค้า (ภาษีเงินได้ เช่น สำหรับนิติบุคคลและบุคคลภายใต้เงื่อนไขบางประการอาจแตกต่างกัน) ควรลดการหักเงินประเภทนี้จะดีกว่า
- จากกำไรสุทธิ
การเพิ่มประสิทธิภาพภาษีในองค์กรถือเป็นกิจกรรมที่สำคัญที่สุดอย่างหนึ่ง ไม่มีเครื่องมือมาตรฐานที่เหมาะสมสำหรับจุดประสงค์นี้ สิ่งเหล่านี้เปลี่ยนแปลงไปตามกาลเวลาและการเปลี่ยนแปลงและการเพิ่มเติมเงื่อนไขทางภาษี
การเพิ่มประสิทธิภาพภาษีคือชุดวิธีการและแนวทางในการวางแผน (การลดขนาด) ภาษีที่โอนไปยังงบประมาณอย่างมีประสิทธิภาพ
การเพิ่มประสิทธิภาพภาษีคือการลดขนาดของภาระภาษีโดยการดำเนินการทางกฎหมาย รวมถึงการใช้สิทธิประโยชน์ทั้งหมดที่ได้รับจากกฎหมายปัจจุบัน การยกเว้นภาษี ตลอดจนเทคนิคและวิธีการอื่นๆ ภายในกรอบของกฎหมาย
เป้าหมายการเพิ่มประสิทธิภาพภาษี
เป้าหมายของการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีคือการลดจำนวนภาษีทั้งหมดที่ผู้เสียภาษีมีภาระผูกพันที่เกี่ยวข้อง เพื่อลดบทลงโทษจากหน่วยงานด้านภาษี และเพื่อลดความเสี่ยงด้านภาษี
นอกจากนี้ วัตถุประสงค์ของการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีอาจเป็นเพื่อเลื่อนการชำระภาษีออกไป เช่น เลื่อนการชำระเงินออกไปในภายหลัง
ประเภทของการเพิ่มประสิทธิภาพภาษี
การเพิ่มประสิทธิภาพภาษีประเภทต่อไปนี้สามารถแยกแยะได้:
1) การเพิ่มประสิทธิภาพตามประเภทของภาษี (ภาษีมูลค่าเพิ่ม, ภาษีเงินได้, ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา, ภาษีสังคมแบบรวมและภาษีอื่น ๆ );
2) การเพิ่มประสิทธิภาพการจัดเก็บภาษีสำหรับองค์กรขึ้นอยู่กับกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจในพื้นที่เฉพาะ (เช่นธนาคาร องค์กรประกันภัย องค์กรการค้า ฯลฯ )
การเพิ่มประสิทธิภาพภาษี ขึ้นอยู่กับช่วงเวลาที่ดำเนินการ สามารถแบ่งออกเป็นการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีในอนาคต (ระยะยาว) และปัจจุบัน
หากเป้าหมายของผู้เสียภาษีคือการลดภาษีในกิจกรรมประจำวัน (ปัจจุบัน) ของเขา การเพิ่มประสิทธิภาพภาษีในปัจจุบันจะเกิดขึ้น
การเพิ่มประสิทธิภาพภาษีปัจจุบันประกอบด้วยการใช้ชุดวิธีการที่อนุญาตให้ลดภาษีในแต่ละกรณีเฉพาะในช่วงเวลาภาษีเฉพาะ เช่น เมื่อดำเนินการเฉพาะโดยการเลือกรูปแบบการทำธุรกรรมที่เหมาะสมที่สุด
กิจกรรมของผู้เสียภาษีซึ่งช่วยลดภาษีโดยคำนึงถึงกิจกรรมของเขาในอนาคตถือเป็นการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีในระยะยาว (ระยะยาว)
การเพิ่มประสิทธิภาพภาษีในอนาคตประกอบด้วยการใช้เทคนิคและวิธีการดังกล่าวซึ่งจะลดภาษีตลอดกิจกรรมทั้งหมดของผู้เสียภาษี
การเพิ่มประสิทธิภาพดังกล่าวทำได้โดยการจัดองค์กรบัญชีและการบัญชีภาษีที่ถูกต้องในองค์กรและการประยุกต์ใช้สิทธิประโยชน์และการยกเว้นภาษีอย่างมีความสามารถ
การใช้เกณฑ์ต่อไปนี้เพื่อแยกประเภทการเพิ่มประสิทธิภาพภาษี:
ความถูกต้องตามกฎหมายของการกระทำของผู้เสียภาษี (ไม่ว่าผู้เสียภาษีจะฝ่าฝืนกฎหมายหรือไม่ก็ตาม);
ระดับภาระภาษี: ไม่ว่าเขาจะจ่ายภาษีโดยไม่ดำเนินการเพื่อลดภาษีหรือลดภาษีให้เหลือน้อยที่สุด
เราได้รับการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีประเภทต่อไปนี้:
การกระทำของผู้เสียภาษีเป็นไปตามกฎหมาย การชำระภาษีก็เป็นไปตามปกติ ในกรณีนี้ จะมีการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีแบบคลาสสิก
การกระทำของผู้เสียภาษีเป็นไปตามกฎหมายและการชำระภาษีจะลดลงมากที่สุด ในกรณีนี้จะดำเนินการ
การกระทำของผู้เสียภาษีไม่เป็นไปตามกฎหมายไม่มีการชำระภาษี ในกรณีนี้ จะมีการดำเนินการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีที่ผิดกฎหมาย
องค์ประกอบของการเพิ่มประสิทธิภาพภาษี
องค์ประกอบของการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีคือ:
ระบบติดตามความถูกต้องของการคำนวณภาษีและการชำระภาษีให้ตรงเวลาตามงบประมาณ
การเพิ่มประสิทธิภาพภาระภาษี
การปฏิบัติตามภาระภาษีอย่างถูกต้อง
ป้องกันไม่ให้เกิดลูกหนี้ตามสัญญาทางธุรกิจสำหรับสินค้าที่จัดส่ง งานที่ทำ และให้บริการในระยะเวลาที่เกินกว่านั้น
ระบบบัญชีและการบัญชีภาษีที่ทำให้สามารถรับข้อมูลที่เป็นกลางเกี่ยวกับกิจกรรมทางธุรกิจเพื่อวัตถุประสงค์ในการวางแผนภาษีได้ทันท่วงที
ขั้นตอนของการเพิ่มประสิทธิภาพภาษี
ในกระบวนการเพิ่มประสิทธิภาพภาษี สามารถแยกแยะได้หลายขั้นตอน
ขั้นตอนเหล่านี้คือ:
ขั้นตอนแรกคือการสร้างองค์กรการค้าในทันที
ขั้นตอนที่สองคือการเลือกสถานที่ที่เหมาะสมที่สุดจากมุมมองด้านภาษีสำหรับทั้งองค์กรและหน่วยงานกำกับดูแลสาขาและ บริษัท ย่อย สิ่งนี้ไม่เพียงคำนึงถึงระบบภาษีที่กำหนดโดยกฎหมายท้องถิ่นเท่านั้น แต่ยังคำนึงถึงความเป็นไปได้และเงื่อนไขในการให้เครดิตภาษีและสิทธิประโยชน์พิเศษอื่น ๆ ความเป็นไปได้ในการโอนรายได้จากประเทศหนึ่งไปยังอีกประเทศหนึ่งโดยไม่ต้องเสียภาษี เงื่อนไขของข้อตกลงภาษี ฯลฯ.;
ขั้นตอนที่สามคือการเลือกรูปแบบองค์กรและกฎหมายของนิติบุคคลหรือรูปแบบของการเป็นผู้ประกอบการโดยไม่ต้องสร้างนิติบุคคลที่เหมาะสมที่สุดสำหรับวัตถุประสงค์เฉพาะของกิจกรรม
ขั้นตอนที่สี่ - การวิเคราะห์และการใช้ข้อดีและผลประโยชน์ทั้งหมดที่ได้รับจากกฎหมายภาษีสำหรับภาษีแต่ละประเภทอย่างถูกต้องที่สุดเมื่อดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจในปัจจุบัน
ขั้นตอนที่ห้า - การวิเคราะห์รูปแบบธุรกรรมที่เป็นไปได้ทั้งหมดที่จะดำเนินการในกิจกรรมเชิงพาณิชย์จากมุมมองของการลดภาษี
ขั้นตอนที่หกคือการตัดสินใจเลือกตำแหน่งที่เหมาะสมของสินทรัพย์และผลกำไรขององค์กรเพื่อรับรายได้จากการลงทุน
ใครเป็นผู้ดำเนินการเพิ่มประสิทธิภาพภาษี
การดำเนินการโดยตรงที่ส่งผลให้ลดการจ่ายภาษีขององค์กรสามารถทำได้โดยพนักงาน: นักบัญชี นักการเงิน นักกฎหมาย
อย่างไรก็ตาม การเพิ่มประสิทธิภาพภาษีสามารถดำเนินการได้ในนามของผู้เสียภาษีและบนพื้นฐานของข้อตกลงที่เหมาะสมโดยบริษัทที่ปรึกษา สำนักงานกฎหมาย ผู้ตรวจสอบบัญชี และที่ปรึกษาด้านภาษี
ยังมีคำถามเกี่ยวกับการบัญชีและภาษีอยู่ใช่ไหม? ถามพวกเขาในฟอรัมการบัญชี
การเพิ่มประสิทธิภาพภาษี: รายละเอียดสำหรับนักบัญชี
- กลไกการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีเชิงรุกมากกว่าสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ไม่ยุติธรรม - คำศัพท์ใหม่จาก Federal Tax Service
เพื่อป้องกันการใช้กลไกการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีแบบ "เชิงรุก" ข้อกำหนดใหม่ตาม Federal Tax Service...
- การยกเลิกภาษีสังหาริมทรัพย์: การเพิ่มประสิทธิภาพภาษีและความเสี่ยง?
...เลขที่ ก55-6362/2554). การเพิ่มประสิทธิภาพภาษีวิธีอื่น จำนวนภาษีทรัพย์สินขึ้นอยู่กับ...
- วิธีการลดฐานภาษีตามกฎหมาย
สิทธิประโยชน์ทางภาษี เมื่อใดที่คุณควรเริ่มเพิ่มประสิทธิภาพภาษี ลองนึกถึงวิธีถูกกฎหมาย... . อย่างไรก็ตาม ก็ไม่สายเกินไปที่จะเริ่มการเพิ่มประสิทธิภาพภาษี กำลังเริ่มต้น...
- การเพิ่มประสิทธิภาพภาษี – 2018
ข้อ 54.1 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การเพิ่มประสิทธิภาพภาษีเกี่ยวข้องกับการดำเนินการบางอย่างกับ... การเพิ่มประสิทธิภาพภาษีมีหลายวิธีหลัก: 1. ช่องว่างในกฎหมายภาษี... เมื่อเลือกรูปแบบการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีอย่างใดอย่างหนึ่ง คุณควรศึกษาข้อขัดแย้งทั้งหมดอย่างครอบคลุม...
- สีเทาและธุรกิจอย่างเป็นทางการ
สำหรับธุรกิจที่ใช้วิธีการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีสีเทา เมื่อเปรียบเทียบกับธุรกิจอย่างเป็นทางการ... เครื่องคิดเลข ให้คำนวณต้นทุนของการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีสีเทาในระยะยาว และนอกเหนือจากนั้น... 2. การเพิ่มประสิทธิภาพภาษีสีเทาให้อะไร? การเพิ่มประสิทธิภาพภาษีสีเทามีเพียงหนึ่งบวกเท่านั้น และ... หน่วยงานบังคับใช้กฎหมาย) จากนั้นการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีสีเทาจะกลายเป็น: อาการทางประสาทที่อาจเกิดขึ้นได้... รหัสอธิบายวิธีการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีที่ยอมรับได้อย่างชัดเจนโดยแนะนำการเปลี่ยนแปลงเอกสาร...
- การเพิ่มประสิทธิภาพ VAT โดยใช้ค่าปรับ
ภาษีมูลค่าเพิ่ม ปัจจุบัน วิธีการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีที่ได้รับความนิยมพอสมควรคือวิธีการที่เกี่ยวข้องกับ... คำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม เหตุผลทางกฎหมายสำหรับการเพิ่มประสิทธิภาพภาษี หากไม่ปฏิบัติตามเงื่อนไขของสัญญา อาจเป็นไปได้... ศาลจะปฏิบัติต่อการปรับภาษีดังกล่าวอย่างไร แนวทางปฏิบัติด้านตุลาการเกี่ยวกับ... ส่วนหนึ่งของความเป็นไปได้ของการใช้วิธีการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีนี้ ในการลงมติของรัฐสภาของศาลฎีกา... ผลกระทบของการปรับภาษีให้เหมาะสมจะลดลง โดยทั่วไป ตัวเลือกการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีนี้สอดคล้องกับ...
- การขนส่งทางถนนโดยใช้เชื้อเพลิงของลูกค้า (ผู้ส่ง) เป็นทางเลือกในการเพิ่มประสิทธิภาพภาษี
ตัวเลือกการขนส่งที่ทำกำไรได้มากกว่าจากมุมมองของการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีคือการใช้เชื้อเพลิง... . และผลกระทบของการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีที่ทำได้ในกรณีนี้คือผลที่ตามมา "ข้างเคียง" เนื่องจาก...). แน่นอนว่า แม้แต่การเพิ่มประสิทธิภาพภาษีที่ถูกกฎหมายและสมเหตุสมผล หากทำได้โดยมีส่วนเบี่ยงเบน...
- การโอนพนักงาน LLC ให้กับผู้ประกอบการแต่ละราย: ความเสี่ยง การพิจารณาคดี ทางเลือกอื่น
วิทยานิพนธ์หลักของฉัน วันแห่งการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีสารคดีหมดไปตลอดกาล คราวนี้...ประเด็นหลักของฉัน วันแห่งการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีสารคดีหมดไปตลอดกาล คราวนี้... หนึ่งในแผนการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีที่พบบ่อยที่สุด นายจ้าง เพื่อประหยัดเงินเดือน... กระบวนการทางธุรกิจได้รับการปรับแต่งให้เหมาะกับแผนงานด้านภาษีให้เหมาะสม โดยปกติแล้วธุรกิจจะได้รับการกำหนดค่าตาม... ; 2. การเลือกเครื่องมือเพิ่มประสิทธิภาพภาษีที่เหมาะสมที่สุด 3. การรื้อปรับระบบกระบวนการทางธุรกิจ (สำหรับ...
- โหลปีศาจหรือ 13 สัญญาณที่แม้แต่ผู้เสียภาษีที่มีมโนธรรมยังตกอยู่ภายใต้เรดาร์ของหน่วยงานภาษี
วิธีการวางแผนภาษีที่น่าสงสัยมากขึ้น (การเพิ่มประสิทธิภาพภาษี) แต่นี่หมายความว่า... วิธีการวางแผนภาษีที่น่าสงสัยมากขึ้น (การเพิ่มประสิทธิภาพภาษี) แต่นี่หมายความว่า...
- การตรวจสอบภาษีปี 2561
ยืนยัน: การใช้วิธีดั้งเดิมมาตรฐานในการ "เพิ่มประสิทธิภาพ" ภาษี (รวมถึงวิธีที่นิยมใช้กันทั่วไป...
- การโอนธุรกิจไปยังกองทุนรวมรวม
กองทุนรวมจะน่าสนใจต่อธุรกิจได้อย่างไร? การเพิ่มประสิทธิภาพภาษี ปัจจุบันข้อได้เปรียบด้านภาษีหลักคือ... หลักปฏิบัติ ดังนั้น เพื่อให้บรรลุเป้าหมายของการเพิ่มประสิทธิภาพภาษี จึงสมเหตุสมผลที่จะคิดถึงการเปลี่ยนแปลง... - การก่อสร้างที่อยู่อาศัย (น่าเสียดายที่นี่ การเพิ่มประสิทธิภาพด้านภาษีจะมีเพียงเล็กน้อยเนื่องจากการห้าม... สำหรับนักลงทุนที่มีคุณสมบัติเท่านั้น) และการเพิ่มประสิทธิภาพด้านภาษี สำหรับภาษีเงินได้ ใน...
- ความรับผิดแทน คู่มือฉบับสมบูรณ์สำหรับเจ้าของธุรกิจและผู้จัดการโดยอิงจากการวิเคราะห์คดีอนุญาโตตุลาการ 100 คดี
หากบริษัทล้มละลายเนื่องจากการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีเชิงรุก หนี้ขององค์กรจะได้รับการชำระคืน... คุณต้องเข้าใจสิ่งนี้ โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับผู้ที่ชื่นชอบการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีเชิงรุก ลองจินตนาการดูว่าจะได้รับการพิสูจน์ว่า... เราไม่ได้พูดถึงการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีเลย การทำธุรกรรมใดๆ จะต้องมี... การละเมิดที่ชัดเจนและแพร่หลาย การเพิ่มประสิทธิภาพภาษีเชิงรุก การถอนสินทรัพย์อย่างคร่าวๆ โดยไม่ได้ทำธุรกิจ...
- หน่วยงานด้านภาษีมองหาเหยื่อสำหรับการตรวจสอบ ณ สถานที่อย่างไร
เราเบื่อหน่ายกับการทำซ้ำๆ ไม่ว่าจะใช้วิธีการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีแบบใดก็ตาม ผู้รับผลประโยชน์จะต้อง... ต่อปี หากการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีดำเนินการไม่ถูกต้อง (ไม่ว่า... ฝ่ายธุรกิจจะมีความสามารถหรือไม่ การใช้แผนการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีในกลุ่มบริษัทก็ไม่ชัดเจน...
- วิธีจัดระเบียบธุรกิจใหม่ท่ามกลางการเปลี่ยนแปลงกฎเกณฑ์ด้านภาษี: สถานการณ์สำคัญสามประการ
เมื่อเร็วๆ นี้เป็นเรื่อง "ดี" ในเรื่องของการเพิ่มประสิทธิภาพภาษี แต่กลายเป็น "ไม่ดี" จริงอยู่ มีห้า... ในแง่ของแนวทางเพิ่มประสิทธิภาพภาษี คุณต้องยึดถือสองประเด็น อย่างแรกคือ...ยาก กล่าวโดยสรุป เครื่องมือเพิ่มประสิทธิภาพภาษีตามสัญญาอยู่ภายใต้กระบวนการทางธุรกิจจริง...
- เรื่องข้อจำกัดการใช้สิทธิคำนวณภาษี
ในการแก้ไขข้อพิพาทเกี่ยวกับการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีเชิงรุก จะมีการปรึกษาหารือเพิ่มเติม เหตุผลหลัก... คือเพื่อแก้ไขข้อพิพาทผ่านการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีเชิงรุก โดยจะมีการปรึกษาหารือเพิ่มเติม จาก “ครบกำหนด... VAT” ช่วยให้คุณสามารถระบุกลุ่มของการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีที่ผิดกฎหมาย โดยไม่คำนึงถึงจำนวนลิงก์ในห่วงโซ่...
