สาระสำคัญของเอกสารทางแพ่งคือผู้รับเหมารับหน้าที่ปฏิบัติงานบางอย่างและลูกค้ารับภาระที่จะยอมรับและจ่ายเงิน สิ่งนี้จำเป็นในมาตรา 702 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย มีข้อตกลงประเภทนี้หลายฉบับ ซึ่งสรุประหว่างนิติบุคคลกับบุคคล หรือบุคคลกับบุคคลที่ไม่ได้ลงทะเบียนเป็นเรื่องในกรณีทางธุรกิจ อย่างไรก็ตาม มีรายการพิเศษที่มีสัญญาการให้บริการ

สัญญาทางแพ่งกับบุคคลเพื่อการให้บริการ

สัญญาทางแพ่งสำหรับการขนส่งสินค้าหรือกระเป๋าเดินทางการบรรทุกหรือบริการอื่น ๆ กำหนดเรื่องของสัญญาว่าเป็นผลเฉพาะของแรงงาน นี่คือความแตกต่างของสัญญาจ้างงานกับสัญญาทางกฎหมาย ในกรณีนี้ ผู้ขับขี่จะได้รับเงินตามผลงานที่ทำ ไม่ใช่สำหรับกระบวนการทำงาน และจะไม่โอนเงินเข้ากองทุน ข้อตกลงที่สรุปกับบุคคลหนึ่งระบุว่าผู้รับเหมาดำเนินงานด้วยความเสี่ยงและอันตรายของตนเอง เนื่องจากสัญญาประเภทนี้ไม่ใช่สัญญาจ้างงานซึ่งหมายความว่าตัวเขาเองต้องรับผิดชอบต่อชีวิตของเขาเอง นอกจากนี้พนักงานสัญญาไม่สามารถรับผลประโยชน์ได้และไม่อยู่ภายใต้กฎ BTR ของนายจ้าง

สรุปยังไง?

ข้อตกลงนี้จัดทำขึ้นระหว่างสองหน่วยงาน โดยผู้จัดหางานอาจเป็นได้ทั้งองค์กรหรือผู้ประกอบการ ตัวอย่างที่ดีคือการขนส่งสัมภาระ งานนี้ต้องกรอกแบบฟอร์ม ซึ่งสามารถดาวน์โหลดตัวอย่างได้ด้านล่าง สัญญาระบุ:

• รายการงานที่ผู้รับเหมาต้องทำ
• กำหนดเวลาในการทำให้เสร็จและส่งมอบงาน
• เงื่อนไขและค่าตอบแทน
• เงื่อนไขอื่นๆ: สถานการณ์ที่ไม่คาดฝันและความรับผิดทางการเงิน

แบบฟอร์มนี้มีลักษณะทางกฎหมาย ไม่เพียงแต่จะต้องลงนามโดยทั้งสองฝ่ายเท่านั้น แต่ยังต้องได้รับการรับรองทางกฎหมายโดยทนายความด้วย นี่เป็นสิ่งจำเป็นเพื่อหลีกเลี่ยงการฉ้อโกง หากคุณไม่ได้จัดทำเอกสารแบบครั้งเดียวอย่างถูกต้อง ในกรณีที่มีการฉ้อโกงทั้งกฎหมายและตัวแทนจะไม่สามารถมีอิทธิพลต่อสถานการณ์ได้

เมื่อกิจกรรมของผู้รับเหมาเสร็จสิ้น สิ่งนี้จะถูกบันทึกโดยเอกสารที่เกี่ยวข้องที่ให้ไว้ในสัญญาด้วย โดยปกติแล้วสิ่งเหล่านี้คือการยอมรับและการโอนบริการที่ดำเนินการ โฉนดจะต้องทำกันสองคนเพราะเป็นพื้นฐานในการจ่ายเงิน ไม่มีการกำหนดจำนวนค่าตอบแทนโดยเฉพาะซึ่งจะมีการเจรจาโดยผู้รับเหมาและระบุไว้ในสัญญา มันเกิดขึ้นที่ต้นทุนที่ระบุเปลี่ยนแปลงไป แต่ด้วยเหตุนี้คุณต้องทำการเปลี่ยนแปลงแบบฟอร์มเอง

การสรุปข้อตกลงในการให้บริการกับบุคคลต่างด้าว

การสรุปโฉนดกับชาวต่างชาติมีรูปแบบทั่วไป อย่างไรก็ตาม คุณจำเป็นต้องทราบระยะเวลาที่เขาอยู่ในรัสเซีย เนื่องจากจะส่งผลต่อภาษี เมื่อกรอกข้อมูลส่วนตัวอย่าลืมใส่ข้อกำหนดเกี่ยวกับใบอนุญาตทำงานสำหรับคนต่างด้าวด้วย

ระหว่างคนสองคน

เมื่อมีการสรุปเกรดเฉลี่ยระหว่างบุคคลสองคน ลูกค้าจะไม่มีสิทธิเป็นตัวแทนภาษีที่เกี่ยวข้องกับผู้รับเหมา ในเรื่องนี้จะเป็นการดีกว่าที่จะรวมข้อสัญญาเกี่ยวกับการชำระภาษีด้วยตนเองของผู้รับเหมาจากรายได้ของแต่ละบุคคลไว้ในสัญญามาตรฐาน

จะสรุปข้อตกลงกับผู้ประกอบการแต่ละรายในการให้บริการได้อย่างไร?

การดำเนินการดังกล่าวทำให้ลูกค้ามีสิทธิในการมอบหมายการชำระค่าเสียหายเต็มจำนวนให้กับผู้รับเหมา GAP นี้ถือได้ว่าเป็นผู้ประกอบการซึ่งเกี่ยวข้องกับกิจกรรมของผู้ประกอบการ ความแตกต่างที่ไม่พึงประสงค์ดังกล่าวทำให้สถาบันภาษีมีสิทธิ์ใช้กฎกับบุคคล: บุคคลอาจต้องจ่ายภาษีเงินได้ในลักษณะที่กำหนดไว้ในบทที่ 25 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและภาษีมูลค่าเพิ่มในลักษณะ กำหนดไว้ในบทที่ 21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

การเก็บภาษีและเงินสมทบ

การสรุปสัญญาทางแพ่งสำหรับการให้บริการนั้นเป็นประโยชน์ต่อทั้งผู้รับเหมาและลูกค้าจากมุมมองด้านภาษี หากผู้รับเหมาไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคล ลูกค้าจะต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อจ่ายค่าตอบแทน การจัดเก็บภาษีคือ 13% และหากสรุปข้อตกลงกับผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ ก็ควรระงับ 30% ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่คือบุคคลที่อาศัยอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียเป็นเวลาน้อยกว่า 183 วันภายใน 12 เดือนติดต่อกัน เมื่อนายจ้างจ่ายเงินล่วงหน้าให้กับผู้รับเหมา เงินสมทบดังกล่าวจะถูกระงับไว้ด้วย มีหลายกรณีที่ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่ถูกหักไว้ เป็นสิ่งสำคัญมากที่พนักงานจะต้องแจ้งให้สำนักงานสรรพากรทราบเกี่ยวกับเรื่องนี้

รูปแบบมาตรฐานของสัญญาทางแพ่งกับบุคคล

เทมเพลตทั่วไปต้องมีข้อมูลต่อไปนี้:

• รายละเอียดหนังสือเดินทางของทั้งสองฝ่าย
• เรื่องของสัญญา
• สิทธิและหน้าที่ของคู่สัญญา
• ค่าใช้จ่ายในการกระทำ;
• ความรับผิดชอบของบุคคล
• เงื่อนไขอื่นๆ

สัญญาแพ่งกับบุคคล - การเปลี่ยนแปลง

ปี 2018 มีการเปลี่ยนแปลงกฎหมายบางประการ:

• หากลูกค้ารับผิดชอบต้นทุนงานทั้งหมด เขาจะจ่ายเงินให้ผู้รับเหมาจำนวนน้อยกว่า (ซึ่งจะต้องรวมอยู่ในเอกสาร)
• หากพนักงานมีวัสดุที่จำเป็นทั้งหมดหรือซื้อเองก็จะถูกบันทึกไว้ในเอกสารด้วย ดังนั้นการจ่ายเงินจะสูงขึ้น
• ผู้รับเหมามีสิทธิเรียกร้องภาษีวิชาชีพและภาษีมาตรฐานได้

สิ่งที่ควรมองหาในปี 2561 - รายการการเปลี่ยนแปลง

มกราคม 2016 มีการเปลี่ยนแปลง GPA บางอย่างที่ต้องพิจารณาอย่างรอบคอบ:

• เมื่อยังไม่ชำระค่าธรรมเนียมด้วยเหตุผลบางประการภายในสิ้นปีปัจจุบัน จะมีการเรียกเก็บค่าปรับ
• ค่าตอบแทนจะต้องรวมจำนวนเงินประกันสุขภาพและเงินบำนาญ เงินสมทบที่จ่ายจากกองทุนประกันสังคมไม่จำเป็นต้องสะสมในการชำระเงินภายใต้เกรดเฉลี่ย
• โปรดทราบว่าจะมีการเรียกเก็บเบี้ยประกันอุบัติเหตุหากระบุไว้ในสัญญา

ระยะเวลาในการจ่ายเงินตามสัญญาคืออะไร?

" № 6/2016

ความเห็นในจดหมายกระทรวงแรงงานของรัสเซีย ลงวันที่ 30 มีนาคม 2559 ฉบับที่ 17-4/OOG-493

จดหมายของกระทรวงแรงงานของรัสเซียลงวันที่ 30 มีนาคม 2559 ฉบับที่ 17-4/OOG-493 กล่าวถึงปัญหาในการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับการชำระเงินภายใต้สัญญาทางแพ่งสำหรับการปฏิบัติงาน (การให้บริการ)

สัญญาทางแพ่ง (CLA) สรุปกับบุคคลที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคล เกรดเฉลี่ยมีความแตกต่างพื้นฐานจากสัญญาจ้างงาน - ความเป็นอิสระของแรงงาน บุคคลที่เป็นนักแสดง (ผู้รับเหมา) จัดกิจกรรมอย่างอิสระเพื่อปฏิบัติตามภาระผูกพันที่กำหนดในสัญญา: กำหนดสภาพการทำงานที่จำเป็น, วางแผนเวลาที่ต้องใช้ในการทำงานให้เสร็จ, ลักษณะและปริมาณของงานในช่วงระยะเวลาหนึ่ง ฯลฯ หาก ผู้ที่สรุปผล GPA ทำงานได้จริงตามสัญญาจ้างงานแล้วยึดตามมาตรา 4 มาตรา 19.1 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย ความสัมพันธ์เหล่านี้สามารถรับรู้ได้ว่าเป็นความสัมพันธ์ด้านแรงงาน

ขั้นตอนในการกำหนดเบี้ยประกันสำหรับการชำระเงินเพื่อประโยชน์ของบุคคลนั้นขึ้นอยู่กับลักษณะของสัญญาที่สรุปไว้ ขึ้นอยู่กับศิลปะ มาตรา 7 และ 8 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 212-FZ การจ่ายเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ ที่เกิดขึ้นภายในกรอบความสัมพันธ์ด้านแรงงานจะต้องได้รับการสมทบทุนประกันให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย กองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง และกองทุนประกันสังคมใน ลักษณะทั่วไป

การจ่ายเงินให้กับบุคคลตามเกรดเฉลี่ยจะขึ้นอยู่กับเบี้ยประกัน โดยคำนึงถึงคุณสมบัติดังต่อไปนี้:

• เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางคำนวณตามกฎทั่วไปและในอัตราเดียวกับสัญญาจ้างงาน
• เงินสมทบกองทุนประกันสังคมจะไม่เกิดขึ้นในค่าตอบแทนใด ๆ ที่จ่ายให้กับบุคคลภายใต้เกรดเฉลี่ย (ข้อ 2 ส่วนที่ 3 ข้อ 9 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 212-FZ)
• การจ่ายเงินชดเชยทุกประเภทที่เกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่ายของแต่ละบุคคลที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติงานการให้บริการภายใต้เกรดเฉลี่ยไม่อยู่ภายใต้เบี้ยประกัน (ข้อ "g" ข้อ 2 ส่วนที่ 1 ข้อ 9 ของกฎหมายนี้) ;
• จะเกิดขึ้นในวันที่มีการสะสมค่าตอบแทนสำหรับงานที่ทำและบริการที่ได้รับ (ข้อ 1 ข้อ 11 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 212-FZ) และในกรณีของการจ่ายเงินล่วงหน้าตามที่กำหนดในสัญญา - ในวันที่ การชำระเงินล่วงหน้า

บันทึก

บุคคลที่ทำงานบนพื้นฐานของ GPD ซึ่งขึ้นอยู่กับการปฏิบัติงานและ (หรือ) การให้บริการจะต้องได้รับการประกันสังคมภาคบังคับจากอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงานหากตามสัญญาเหล่านี้ ลูกค้ามีหน้าที่ต้องชำระเบี้ยประกันให้กับบริษัทประกันภัย (มาตรา 5 กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 125-FZ วันที่ 24 กรกฎาคม 1998 “เกี่ยวกับการประกันสังคมภาคบังคับต่ออุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน”)

จดหมายแสดงความคิดเห็นกล่าวถึงประเด็นของการกำหนดเบี้ยประกันสำหรับการจ่ายค่าชดเชยสำหรับการเดินทางและที่พักในสถานที่ทำงานที่ดำเนินการโดยบุคคลที่สรุป GPA ด้วย ผู้แทนกระทรวงแรงงานสรุปว่าการจ่ายเงินเหล่านี้เป็นค่าชดเชย ดังนั้นจึงไม่ต้องจ่ายค่าสมทบประกัน มุมมองนี้สอดคล้องกับบรรทัดฐานของกฎหมายปัจจุบันอย่างสมบูรณ์ นอกจากนี้กระทรวงแรงงานยังยึดถือจุดยืนนี้มาโดยตลอด ดังนั้นในหนังสือเลขที่ 17-3/B-80 ลงวันที่ 26 กุมภาพันธ์ 2557 ระบุว่าค่าใช้จ่ายของผู้รับเหมาตามสัญญาที่เกิดขึ้นในการปฏิบัติงานไม่อยู่ในบังคับของเบี้ยประกันภัย โดยเฉพาะค่าใช้จ่าย สำหรับการเดินทางและที่พัก ณ สถานที่ปฏิบัติงาน . จำนวนค่าตอบแทนสำหรับงานที่ทำขึ้นอยู่กับการสมทบตามขั้นตอนที่กำหนดโดยทั่วไป ในขณะเดียวกัน สิ่งสำคัญคือต้องบันทึกค่าใช้จ่ายของผู้รับเหมา (ดูจดหมายกระทรวงแรงงานของรัสเซียลงวันที่ 22 มกราคม 2558 ฉบับที่ 17-4/OOG-63)

การชำระเงินทั้งหมดและขั้นตอนในการดำเนินการจะต้องได้รับการตกลงโดยตรงในสัญญา โดยอาศัยอำนาจตามศิลปะ สัญญาระบุราคาของงานที่จะดำเนินการหรือวิธีการกำหนดตามมาตรา 709 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย ราคาในสัญญารวมค่าชดเชยต้นทุนของผู้รับเหมาและค่าตอบแทนที่ต้องชำระแล้ว ในกรณีนี้ ราคาของงานสามารถกำหนดได้โดยการประมาณการ จากนั้นการประมาณการจะเป็นส่วนหนึ่งของสัญญาทันทีที่ลูกค้าได้รับการยืนยัน

ผู้รับเหมาภายใต้ GPD (บุคคลธรรมดา) มีหน้าที่ส่งเอกสารยืนยันการซื้อวัสดุการเดินทางไปยังสถานที่ทำงานที่พักระหว่างทำงาน ฯลฯ ความสมบูรณ์ของงานและการส่งมอบได้รับการยืนยันโดยใบรับรองความสมบูรณ์ที่ลงนามโดย ลูกค้า.

เมื่อสรุป GPA จำเป็นต้องระบุข้อกำหนดในสัญญาแยกค่าตอบแทนและค่าตอบแทนให้ชัดเจน สิ่งนี้จะช่วยให้คุณหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดและค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมของเบี้ยประกัน ค่าปรับ และค่าปรับ

ในประเด็นที่อยู่ระหว่างการพิจารณา มติของศาลฎีกาแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 22 พฤษภาคม 2558 เลขที่ F01-1662/2015 ในกรณีที่หมายเลข A31-7662/2014 เป็นที่สนใจ: ศาลทั้งหมดปฏิเสธที่จะทำให้การประกันภัยเป็นโมฆะ การตัดสินใจของผู้จ่ายเบี้ยประกันภัยเพื่อทำให้การตัดสินใจของกองทุนบำเหน็จบำนาญเป็นโมฆะอันเป็นผลมาจากการตรวจสอบ ราคาเสนอมากกว่า 2 ล้านรูเบิล สาระสำคัญของเรื่องนี้คือสิ่งนี้ กองทุนบำเหน็จบำนาญของรัสเซียร่วมกับกองทุนประกันสังคมดำเนินการตรวจสอบสถานที่ของบริษัทตามกำหนด ในระหว่างนั้นพบว่าฐานในการคำนวณเบี้ยประกันถูกประเมินต่ำเกินไป จึงมีเบี้ยประกัน ค่าปรับ และค่าปรับเพิ่มเติม

ตามข้อมูลของหน่วยงานควบคุม ฐานข้อมูลดังกล่าวไม่รวมจำนวนค่าใช้จ่ายสำหรับค่าอาหารและค่าชดเชยสำหรับลักษณะการหมุนเวียนและการเดินทางของงานอย่างไม่สมเหตุสมผล บุคคลที่ได้รับจำนวนเงินข้างต้นได้ทำงานภายใต้กรอบความสัมพันธ์ด้านกฎหมายแพ่ง (ภายใต้ข้อตกลงสัญญาที่สรุปกับ CJSC)

ศาลพบว่าบุคคลดังกล่าวทำงานหมุนเวียนกันที่ไซต์งาน ซึ่งเป็นอาคารพักอาศัยที่กำลังก่อสร้างพร้อมอพาร์ทเมนท์ 90 ห้อง บริษัทชดเชยค่าอาหารในโรงอาหาร (วันละ 2 ครั้ง) และจ่ายค่าชดเชยลักษณะหมุนเวียนของงาน โดยได้เตรียมเอกสารดังนี้ ข้อตกลงสัญญาระบุต้นทุนการทำงาน แต่ไม่มีการกำหนดรายการต้นทุนผู้รับเหมาจำนวนและขั้นตอนการชดเชย ในใบรับรองการทำงาน การจ่ายเงินจะแบ่งออกเป็นค่าจ้างและ “ค่าตอบแทนหมุนเวียน”

ตามที่ตัวแทนของกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งรัสเซียแนวคิดของ "การชดเชยการหมุนเวียน" ตามความหมายของศิลปะ มาตรา 709 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียใช้ไม่ได้กับสัญญา ค่าชดเชยดังกล่าวไม่ใช่ต้นทุนของผู้รับเหมา ดังนั้นจำนวนเงินที่จ่ายให้กับบุคคลเพื่อเป็นค่าตอบแทนสำหรับลักษณะการหมุนเวียนและการเดินทางของงานภายใต้สัญญาสัญญาจะขึ้นอยู่กับเบี้ยประกัน การจ่ายค่าอาหารให้กับพนักงานที่ทำสัญญาจ้างงานด้วยไม่ได้ระบุไว้ในศิลปะ ประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซียมาตรา 168.1 และ 302 ไม่ใช่ค่าใช้จ่ายของผู้รับเหมา ดังนั้นจำนวนเงินที่จ่ายเพื่อวัตถุประสงค์เหล่านี้จะรวมอยู่ในฐานของเบี้ยประกันด้วย

CJSC พยายามจัดประเภท GPA ที่สรุปกับบุคคลเหล่านี้ใหม่ในสัญญาจ้างงาน และนำค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นภายใต้มาตรา 4 168.1 “ การชดใช้ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการเดินทางเพื่อธุรกิจของพนักงานที่ทำงานถาวรบนท้องถนนหรือมีลักษณะการเดินทางตลอดจนงานภาคสนามงานลักษณะการเดินทาง” ของประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย

อย่างไรก็ตาม เมื่อวิเคราะห์เนื้อหาที่นำเสนอแล้ว ศาลได้สรุปว่าสัญญางานที่สรุประหว่างบริษัทและบุคคลทั่วไปไม่อนุญาตให้พวกเขามีคุณสมบัติเป็นสัญญาจ้างงาน เนื่องจากข้อกำหนดของสัญญาเหล่านี้ไม่เป็นไปตามข้อกำหนดที่กำหนดโดยศิลปะ 56, 57 ประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย ข้อตกลงที่ระบุ:

• มีโอกาสที่จะไม่จ่ายเงินสำหรับงานที่ทำไม่ดี
• ความรับผิดชอบในการไม่ปฏิบัติตามกฎระเบียบด้านความปลอดภัยเป็นหน้าที่ของผู้ปฏิบัติงาน ไม่ใช่หน้าที่นายจ้าง
• การรับงานต้องดำเนินการตามพระราชบัญญัติ
• มีการกำหนดค่าปรับสำหรับการมาในสถานที่ทำงานขณะมึนเมา ซึ่งตามกฎหมายไม่สามารถกำหนดไว้ในสัญญาจ้างงานได้

บันทึก

ผู้พิพากษาระบุว่าหากบุคคลทำงานในองค์กรภายใต้สัญญาทางแพ่ง ความสัมพันธ์ระหว่างบุคคลดังกล่าวกับองค์กรจะถูกควบคุมโดยบรรทัดฐานของประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย ดังนั้นการค้ำประกันและการชดเชยที่กำหนดไว้ในศิลปะ มาตรา 164, 168.1, 313 ของประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย รวมถึงข้อกำหนดที่เกี่ยวข้องกับลักษณะการเดินทางของการทำงาน ไม่ใช้กับบุคคลเหล่านี้

อนุญาโตตุลาการตั้งข้อสังเกตดังต่อไปนี้ ต้นทุนผู้รับเหมาใดๆ ไม่ได้ระบุไว้ในสัญญาสัญญา องค์กรไม่ได้แสดงหลักฐานการมีอยู่และเกิดขึ้นของต้นทุนดังกล่าวโดยผู้รับเหมา จำนวนค่าตอบแทนในการทำงานและค่าอาหารสองมื้อต่อวันตามความหมายของศิลปะ 709 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียไม่สามารถนำมาประกอบกับต้นทุนของผู้รับเหมาได้เนื่องจาก CJSC เป็นผู้รับผิดชอบค่าใช้จ่ายเหล่านี้ ดังนั้นการจ่ายเงินที่ถูกโต้แย้งไม่อยู่ภายใต้แนวคิดของการจ่ายเงินชดเชยที่เกี่ยวข้องกับการชดใช้ค่าใช้จ่ายของแต่ละบุคคลที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติงานการให้บริการภายใต้สัญญาทางแพ่ง (ย่อหน้า "g" วรรค 2 วรรค 1 บทความ 9 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 212 -FZ) ดังนั้นเบี้ยประกันเพิ่มเติมจึงถูกเรียกเก็บโดยหน่วยงานควบคุมตามกฎหมาย

โดยสรุปเราเน้นย้ำอีกครั้ง: สิ่งสำคัญคือต้องจัดทำทั้งสัญญาและใบรับรองการทำงานอย่างถูกต้อง เฉพาะในกรณีนี้ การชำระเงินโดยองค์กรสำหรับการเดินทางไปยังสถานที่ทำงานและที่พัก ณ สถานที่ทำงานสำหรับนักแสดงแต่ละคนจะถือเป็นการชดเชยค่าใช้จ่ายของบุคคลเหล่านี้ภายในกรอบการดำเนินการของ GPA และจะได้รับการยกเว้น จากเงินสมทบประกันเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง

กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2552 เลขที่ 212-FZ “ เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย, กองทุนประกันสังคมของสหพันธรัฐรัสเซีย, กองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง”

หากต้องการทำงานครั้งเดียว คุณสามารถจ้างพนักงานและทำข้อตกลง GPC กับเขาได้ ภาษีก็เหมือนกับพนักงานทุกคน จะต้องถูกหัก ณ ที่จ่ายและโอนเงินสมทบ สิ่งเดียวที่ข้อตกลง GPH จะช่วยให้คุณประหยัดได้คือเงินสมทบเข้ากองทุนประกันสังคม ไม่มีข้อยกเว้นสำหรับภาษี

หากคุณดำเนินธุรกิจใน Elba แน่นอนว่าคุณทราบดีว่า Elba เก็บบันทึกของพนักงานทั้งแบบเต็มเวลาและนอกเวลา รวมถึงพนักงานที่ทำงานภายใต้สัญญา GPC ดังนั้น Elba จึงทำการคำนวณทั้งหมดในแง่ของภาษีและการหักเงินด้วย อย่างไรก็ตามจะจัดทำข้อตกลง GPC ได้อย่างไร? บางครั้งคุณต้องการสิ่งที่ง่ายที่สุด บางครั้งพนักงานก็มาด้วยซึ่งคุณต้องพูดคุยแยกกันและจดบันทึกเงื่อนไข แต่คุณไม่มีทางรู้ว่าจะเกิดอะไรขึ้น นั่นเป็นเหตุผลว่าทำไมพวกเขาถึงเป็นข้อตกลง GPC เพื่อจัดทำเป็นรายบุคคล การค้นหาตัวอย่าง การเปลี่ยนตัวอย่างยังห่างไกลจากตัวเลือกที่ดีที่สุด ไม่ว่าจะในแง่ของความสะดวกหรือในแง่ของการรวบรวมที่เหมาะสม ท้ายที่สุดแล้ว สัญญาถือเป็นเอกสารสำคัญทางกฎหมายและต้องได้รับการปฏิบัติอย่างจริงจัง ดังนั้นคุณสามารถแนะนำการตรวจสอบของคุณกับบริการเว็บทางกฎหมาย "Documentoved" ซึ่งได้รับความนิยมและแพร่หลายที่สุดในรัสเซียและในความเป็นจริงไม่มีระบบอะนาล็อก องค์กรนับหมื่นแห่งทั่วประเทศผ่านการตรวจสอบนี้ทุกปี นี่เป็นวิธีที่สะดวกและเชื่อถือได้ นอกเหนือจากการโต้ตอบที่ยอดเยี่ยมเมื่อทำงานกับเอกสารแล้ว คุณสามารถติดต่อทั้งกรอบกฎหมายและที่ปรึกษาด้านบริการได้!

ข้อตกลง GPC – ภาษีและค่าธรรมเนียม

สำหรับพนักงานที่ได้รับการสรุปข้อตกลง GPC บริษัท มีหน้าที่ต้องโอนภาษีในฐานะตัวแทนภาษี เรากำลังพูดถึงภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาถูกหักไว้ในอัตราดังต่อไปนี้:

• 13% - สำหรับผู้อยู่อาศัย;
• 30% - สำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่

จะต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายและโอนในวันที่ลูกจ้างได้รับค่าตอบแทนตามจำนวนที่กำหนดไว้ในสัญญากฎหมายแพ่ง เพื่อหลีกเลี่ยงความเข้าใจผิดเมื่อสรุปข้อตกลงระหว่างทั้งสองฝ่ายจะเป็นการดีกว่าที่จะเขียนการหักภาษี ณ ที่จ่ายส่วนบุคคลเป็นข้อกำหนดแยกต่างหาก ตามแนวทางปฏิบัติที่แสดงให้เห็น เมื่อตกลงราคางาน พนักงานจะมองข้ามความจริงที่ว่าจะต้องหักภาษีจากจำนวนเงินที่ต้องชำระ หากมีการสรุปข้อตกลงด้านกฎหมายแพ่งกับผู้ประกอบการแต่ละราย เขาต้องจ่ายภาษีเงินได้ในนามของตนเอง

นายจ้างจะต้องโอนเงินสมทบประกันสำหรับเงินบำนาญภาคบังคับและประกันสุขภาพให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียแม้ว่าจะมีการสรุปข้อตกลง GPC ก็ตาม ภาษีจะถูกหักออกจากพนักงาน และบริษัทจ่ายเงินสมทบ "จากกระเป๋าของตัวเอง" หากต้องชำระเงินเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญให้จ่ายเงินเข้ากองทุนประกันสังคม - ขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของลูกค้า ไม่จำเป็นต้องจ่ายเบี้ยประกันสำหรับการประกันทุพพลภาพและการคลอดบุตร และนายจ้างสามารถจ่ายค่าบาดเจ็บตามความคิดริเริ่มของตนเองได้ แต่ความปรารถนาที่จะประกันพนักงานของคุณจากอุบัติเหตุในที่ทำงานจะต้องกำหนดเป็นลายลักษณ์อักษรเป็นข้อแยกต่างหากในข้อตกลง GPC เมื่อเกิดเหตุผู้เอาประกันภัยขึ้น พนักงานจึงจะสามารถรับผลประโยชน์ทางสังคมได้

ข้อตกลง GPC – ภาษีสำหรับนายจ้าง

ค่าใช้จ่ายทั้งหมดขององค์กรจะต้องมีความสมเหตุสมผลทางเศรษฐกิจ เฉพาะในกรณีนี้ฐานภาษีจะลดลง สิ่งนี้ควรคำนึงถึงเมื่อสรุปข้อตกลง GPC ภาษีที่บริษัทจ่ายตามผลลัพธ์ทางการเงิน (กำไรหรือระบบภาษีแบบง่าย) สามารถลดลงได้ด้วยต้นทุนที่สมเหตุสมผลและได้รับการยืนยัน มันหมายความว่าอะไร? ประการแรกจะต้องจัดทำข้อตกลงกฎหมายแพ่งตามประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย มิฉะนั้นจะถือเป็นโมฆะและคุณจะไม่สามารถรับรู้ค่าใช้จ่ายได้ ประการที่สอง ข้อตกลง GPC ไม่ควรมีสัญญาณของสัญญาการจ้างงาน มิฉะนั้นพนักงานจะได้รับการยอมรับว่าเป็นพนักงานเต็มเวลา และจะมีการบวกเงินสมทบเพิ่มเติมเข้ากองทุนประกันสังคมและค่าปรับในรายได้ของเขา ประการที่สาม ข้อตกลงนี้สามารถสรุปได้เฉพาะกับพนักงานอิสระเท่านั้น ในกรณีนี้ เมื่อสรุปข้อตกลง GPC แล้ว ภาษีระบบภาษีแบบง่ายจะไม่สามารถลดหย่อนลงด้วยค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นได้ เมื่อไม่นานมานี้ ข้อกำหนดนี้เกี่ยวข้องกับภาษีเงินได้ด้วย กระทรวงการคลังมีหนังสือลงวันที่ 22/08/2550 ฉบับที่ 03-03-06/4/558 และวันที่ 27/03/2551 ฉบับที่ 03-03-06/3/7 ได้ชี้แจงสถานการณ์แล้วมีมติให้ รวมค่าใช้จ่ายตามสัญญาทางแพ่งกับพนักงานลูกจ้างเป็นส่วนหนึ่งของผู้อื่น เมื่อสรุปข้อตกลงสำหรับงานตามสัญญากับพนักงานที่ปฏิบัติหน้าที่ตามสัญญาจ้างแล้วต้องคำนึงถึงประเด็นต่อไปนี้:

• งานในข้อตกลง GPC จะต้องแตกต่างจากหน้าที่ที่กำหนดไว้ในสัญญาจ้าง
• งานที่ระบุในข้อตกลง GPC จะต้องเกี่ยวข้องโดยตรงกับกิจกรรมขององค์กร
• เมื่อเสร็จสิ้นงานคู่สัญญาจะต้องลงนามในหนังสือรับรอง/โอน

เมื่อจ้างพนักงานใหม่ นายจ้างมีหน้าที่จัดทำเอกสารความสัมพันธ์ นอกจากสัญญาจ้างแล้วยังสามารถร่างสัญญากฎหมายแพ่งได้อีกด้วย

เรียนผู้อ่าน! บทความนี้พูดถึงวิธีทั่วไปในการแก้ไขปัญหาทางกฎหมาย แต่แต่ละกรณีเป็นรายบุคคล หากท่านต้องการทราบวิธีการ แก้ไขปัญหาของคุณได้อย่างตรงจุด- ติดต่อที่ปรึกษา:

มันเร็วและ ฟรี!

อะไรคือความแตกต่างของข้อตกลง GPC กับแต่ละบุคคล? ความสัมพันธ์ที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมด้านแรงงานไม่เพียงแต่ขึ้นอยู่กับกฎหมายแรงงานเท่านั้น แต่ยังรวมถึงกฎหมายแพ่งด้วย

ประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดข้อตกลงจำนวนหนึ่งที่เกิดขึ้นในกิจกรรมบางประเภท คุณสมบัติของสัญญาทางแพ่งที่ลงนามกับบุคคลคืออะไร?

สิ่งที่คุณต้องรู้

บ่อยครั้งที่องค์กรธุรกิจอาจจำเป็นต้องให้บริการบางอย่างโดยบุคคลธรรมดา

ในเวลาเดียวกันงานนี้มีลักษณะเพียงครั้งเดียวและการออกแบบมาตรฐานพร้อมกับการแนะนำหน่วยงานเจ้าหน้าที่นั้นไม่สามารถทำได้

แต่ในขณะเดียวกันการขาดเอกสารเกี่ยวกับความสัมพันธ์จะกลายเป็นการละเมิดกฎหมายและทำให้คู่สัญญาขาดการค้ำประกันเนื่องจากภาระผูกพันไม่ได้รับการยืนยันจากสิ่งใดเลย

สัญญาประเภทนี้มีหลายประเภท สัญญาจ้างงานมีความคล้ายคลึงกับสัญญาจ้างงานหลายประการ แต่ก็มีความแตกต่างที่สำคัญเช่นกัน

ดังนั้นข้อตกลง GPC จะต้องไม่เพียงแต่ในรูปแบบเท่านั้น แต่ยังอยู่ในสาระสำคัญในทันทีด้วย ข้อความบางส่วนจากสัญญาจ้างงานไม่เป็นที่ยอมรับอย่างเด็ดขาด

สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจความแตกต่างระหว่างการจ้างงานและสัญญากฎหมายแพ่งอย่างชัดเจน

บ่อยครั้งที่นายจ้างพยายาม "ปกปิด" ความสัมพันธ์ด้านแรงงานให้เป็นไปตามกฎหมายแพ่ง สิ่งนี้อธิบายถึงการขาดภาระผูกพันบางประการในส่วนของนายจ้าง

ดังนั้นจึงไม่น่าแปลกใจที่หน่วยงานควบคุมจะตรวจสอบข้อตกลง GPC กับบุคคลอย่างรอบคอบเป็นพิเศษ

ในการแทนที่สัญญาจ้างงานด้วยสัญญาจ้างทางแพ่งมีความรับผิดทางการบริหารในรูปแบบของค่าปรับ

ตัวอย่างเช่น มีการจ้างพนักงานเป็นคนขับรถเป็นระยะตามความจำเป็น

ในสถานการณ์เช่นนี้ มีสัญญาจ้างงานเนื่องจากไม่ได้กำหนดระยะเวลาของสัญญาและงานเกี่ยวข้องกับการปฏิบัติงานด้านการจัดการให้สำเร็จ

หรือจ้างคนขับรถเพื่อขนส่งสินค้าเฉพาะไปยังจุดหมายปลายทางเฉพาะ นี่เป็นข้อตกลง GPC อยู่แล้ว เนื่องจากงานนี้เกิดขึ้นเพียงครั้งเดียวและได้กำหนดผลลัพธ์สุดท้ายแล้ว

คำจำกัดความ

สัญญาทางแพ่งคือข้อตกลงระหว่างคู่สัญญาในการปฏิบัติงานเฉพาะด้าน เรื่องของสัญญาเป็นผลสุดท้าย

ในเวลาเดียวกัน นายจ้างไม่สามารถกำหนดวิธีปฏิบัติงานได้ เขาทำได้เพียงเรียกร้องให้ส่งผลงานเมื่อสัญญาเสร็จสิ้นเท่านั้น

ประเด็นหลักของข้อตกลง GPC คือ:

• เรื่องของสัญญา
• ผู้เข้าร่วมในความสัมพันธ์
• ระยะเวลาการดำเนินการ
• จำนวนเงินและขั้นตอนการชำระเงิน

การปฏิบัติงานภายใต้ข้อตกลง GPC จะถูกบันทึกโดยใบรับรองการยอมรับ ชำระเงินเมื่อได้รับการยอมรับ

แต่ข้อตกลงดังกล่าวอาจกำหนดให้มีการรับงานเป็นระยะ ๆ โดยมีการจ่ายค่าตอบแทนเป็นงวดด้วย

เมื่อพนักงานทำงานภายใต้สัญญา GPC กระบวนการปฏิบัติงานไม่สำคัญสำหรับนายจ้าง นั่นคือเขาไม่จำเป็นต้องจ่ายค่าล่วงเวลาหรือลาป่วย

เฉพาะงานทั้งหมดที่ระบุไว้ในสัญญาในเรื่องของความสัมพันธ์ตามสัญญาเท่านั้นที่สำคัญ ควรกล่าวถึงเป็นพิเศษถึงการยอมรับและการโอนงานที่เสร็จสมบูรณ์

ไม่มีรูปแบบที่รวมเป็นหนึ่งสำหรับเอกสารดังกล่าวเนื่องจากอาจแตกต่างกันมาก โดยพื้นฐานแล้วลูกค้าเองจะพัฒนาแบบฟอร์มที่ต้องการ

แต่การกระทำดังกล่าวถือเป็นเอกสารทางบัญชีหลัก ดังนั้นจึงต้องมีรายละเอียดบังคับตามที่ระบุไว้

ในส่วนของคู่สัญญาในสัญญาควรสังเกตว่าสิ่งเหล่านี้ไม่สามารถเป็นนายจ้างและลูกจ้างได้เช่นเดียวกับในด้านแรงงานสัมพันธ์

ในกรณีนี้ ลูกค้าจะเป็นตัวแทนฝ่ายนายจ้าง และผู้รับเหมาจะเป็นตัวแทนฝ่ายลูกจ้าง ระยะเวลาในการสรุปข้อตกลง GPC และจำนวนข้อตกลงดังกล่าวไม่ได้ถูกควบคุมโดยกฎหมาย

เป้าหมายหลักของสัญญากฎหมายแพ่งคือการได้รับผลที่ตกลงกันไว้ภายในระยะเวลาที่กำหนด

การปฏิบัติงานที่ไม่เหมาะสมหรือการไม่ปฏิบัติตามกำหนดเวลากลายเป็นเหตุผลในการเรียกเก็บค่าปรับจากผู้รับเหมาเพื่อประโยชน์ของลูกค้า

มีข้อตกลงอะไรบ้าง?

สัญญาทางแพ่งมีหลายประเภทขึ้นอยู่กับประเภทของงานที่สั่ง

ข้อตกลง GPC ต่อไปนี้มีความโดดเด่น:

• การให้บริการแบบชำระเงิน
• สัญญา;
• การขนส่ง;

โดยทั่วไป ข้อตกลง GPC สามารถแบ่งออกเป็นสองประเภททั่วไป - และข้อกำหนดในการให้บริการ

ภายใต้สัญญาสัญญา หัวข้อของสัญญาคืองานหรือจำนวนงานที่ผู้รับเหมาต้องปฏิบัติ

ตามสัญญาบริการจะมีการให้บริการเฉพาะเจาะจงตามนั้น ประเภทของสัญญาจะถูกเลือก ขึ้นอยู่กับสิ่งที่ต้องการได้รับ บริการหรืองาน

มาตรฐานปัจจุบัน

สามารถร่างสัญญาจ้างงานในช่วงเวลาที่ไม่ระบุได้ ()

เมื่อยกเลิกสัญญาจ้างนายจ้างจะต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดบางประการ - แจ้งให้พนักงานทราบทันทีถึงการยุติความสัมพันธ์ทางกฎหมายและชำระเงินบางส่วน

ในกรณีของข้อตกลง GPC ไม่ต้องแจ้งเตือน ความสัมพันธ์ตามสัญญาจะสิ้นสุดลงพร้อมกับการยอมรับและการชำระเงินของงาน

วิดีโอ: ข้อตกลง GPA ความแตกต่างจากข้อตกลงการจ้างงาน

หลังจากรับงานและชำระเงินแล้วลูกค้าไม่ต้องรับผิดชอบต่อผู้รับเหมา

การเติมตัวอย่าง

เมื่อมีการร่างข้อตกลง GPC เป็นครั้งแรก ขอแนะนำให้ทำความคุ้นเคยกับตัวอย่างของข้อตกลงดังกล่าว

ประการแรกสิ่งนี้จะช่วยให้คุณหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดที่สำคัญเนื่องจากสัญญาที่สรุปไว้สามารถรับรู้เป็นสัญญาจ้างงานได้ ประการที่สอง โครงสร้างของเอกสารสามารถเข้าใจได้ชัดเจนยิ่งขึ้น

คำถามที่พบบ่อย

แรงงานของบุคคลสามารถนำมาใช้บนพื้นฐานของความสัมพันธ์ทางแพ่ง

การออกแบบนี้เหมาะสมอย่างยิ่งเมื่อจำเป็นต้องทำงานเฉพาะเจาะจงโดยให้ผลลัพธ์เฉพาะเจาะจงเท่าเทียมกัน

แต่ในขณะเดียวกัน ปัจเจกบุคคลเองก็ต้องเข้าใจความแตกต่างระหว่างแรงงานสัมพันธ์กับความสัมพันธ์ทางแพ่งด้วย

บางครั้งเมื่อจ้างพนักงานใหม่ นายจ้างเสนอให้ทำข้อตกลงการจ้างงาน แต่ไม่ได้บันทึกลงในสมุดงาน เป็นไปได้มากว่าในกรณีนี้จะมีข้อตกลง GPC

ซึ่งหมายความว่าพนักงานจะไม่สามารถรับหลักประกันทางสังคมในรูปแบบของค่าจ้างรายปี ลาป่วย และเงินชดเชยได้

นอกจากนี้นายจ้างยังสามารถยุติความสัมพันธ์ทางแพ่งฝ่ายเดียวได้ตลอดเวลา

เป็นไปได้ไหมที่พนักงานจะท้าทายสัญญาทางแพ่งหากในความเป็นจริงมีความสัมพันธ์ในการจ้างงาน? ใช่ พนักงานสามารถเรียกร้องให้มีการรับรองคุณสมบัติใหม่ของสัญญาได้ตามกฎหมาย

ในการดำเนินการนี้ คุณจะต้องพิสูจน์ว่ามีสถานที่ทำงานบางแห่ง ปฏิบัติตามตารางการทำงานและข้อบังคับด้านแรงงาน และปฏิบัติตามคำสั่งของนายจ้าง

สำหรับนายจ้าง ผลที่ตามมาของการมีคุณสมบัติตามข้อตกลง GPC อีกครั้งในข้อตกลงแรงงานจะเป็นดังนี้:

• ความจำเป็นในการเก็บภาษีเพิ่มเติม
• นำไปสู่ความรับผิดชอบด้านการบริหาร
• การคืนสิทธิของพนักงานเกี่ยวกับการค้ำประกันตามกฎหมายแรงงาน

แต่มีความแตกต่างบางประการที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับข้อตกลงด้านกฎหมายแพ่ง นี่คือการเก็บภาษีและความเป็นไปได้ในการร่างข้อตกลงระหว่างบุคคล

ในกรณีนี้จะต้องเสียภาษีอะไรบ้าง?

สำคัญ! ระยะเวลาของสัญญาที่ให้ภาระผูกพันของผู้รับเหมาในการจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดานั้นขัดต่อประมวลกฎหมายภาษีและไม่ได้บรรเทาลูกค้าของภาระผูกพันนี้

นอกจากนี้ภาษีจะถูกหักออกจากรายได้ของนักแสดงและเป็นผลให้เขาได้รับจำนวนเงินที่ชำระไปแล้ว ตามข้อ 9 ของมาตรา 226 ของรหัสภาษี ไม่สามารถชำระภาษีจากกองทุนส่วนบุคคลของลูกค้าได้

แอปพลิเคชันและการโทรได้รับการยอมรับตลอด 24 ชั่วโมงทุกวันและ 7 วันต่อสัปดาห์.

ค่าตอบแทนของบุคคลภายใต้สัญญาแพ่งเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีและขึ้นอยู่กับเบี้ยประกัน แต่วันที่คำนวณภาษีเงินเดือนสำหรับค่าตอบแทนดังกล่าวไม่ตรงกัน

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับการชำระเงินภายใต้เกรดเฉลี่ย

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกหักออกจากจำนวนค่าตอบแทนของพนักงานที่มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียในอัตรา 13% และสำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ - ในอัตรา 30%

ความก้าวหน้าเกี่ยวกับเกรดเฉลี่ย

เงื่อนไขของสัญญาทางแพ่งอาจกำหนดให้มีการจ่ายเงินล่วงหน้าให้กับบุคคล การชำระเงินงวดสุดท้ายจะเกิดขึ้นหลังจากการลงนามในใบรับรองการทำงาน ในสถานการณ์นี้ จะต้องคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา หัก ณ ที่จ่าย และโอนไปยังงบประมาณสำหรับการชำระเงินแต่ละครั้ง เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาวันที่ลงนามในใบรับรองการรับงานไม่สำคัญเนื่องจากวันที่ได้รับรายได้จริงในรูปแบบของค่าตอบแทนภายใต้สัญญาทางแพ่งคือวันที่ชำระเงิน (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 21 กรกฎาคม 2560 เลขที่ 03-04-06/46733)

GPA สำหรับการไปทำงานต่างประเทศ

มันเกิดขึ้นที่บุคคลทำสัญญาทางแพ่งกับองค์กรรัสเซียเพื่อไปทำงานในต่างประเทศ คำถามเกี่ยวกับการเก็บภาษีรายได้ที่จ่ายภายใต้ข้อตกลงนี้ขึ้นอยู่กับสถานะภาษี คำอธิบายมีอยู่ในจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 6 กันยายน 2559 เลขที่ 03-04-06/52159

สำหรับผู้เสียภาษีในสหพันธรัฐรัสเซีย วัตถุประสงค์ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือรายได้ที่ได้รับทั้งจากแหล่งในรัสเซียและจากแหล่งนอกขอบเขต สำหรับบุคคลที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย วัตถุประสงค์ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือรายได้ที่ได้รับจากแหล่งในรัสเซียเท่านั้น (ข้อ 2 ของมาตรา 269 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) รายได้ที่ได้รับจากแหล่งนอกรัสเซียรวมถึงจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับการปฏิบัติงานหรือหน้าที่อื่น งานที่ทำ การให้บริการ หรือการกระทำที่ทำนอกสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อย่อย 6 ข้อ 3 มาตรา 208 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) .

เนื่องจากบุคคลทำงานในอาณาเขตของรัฐต่างประเทศ ค่าตอบแทนที่จ่ายให้เขาจึงเกี่ยวข้องกับรายได้จากแหล่งนอกสหพันธรัฐรัสเซีย ดังนั้น จำนวนค่าตอบแทนจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหากพนักงานเป็นผู้เสียภาษีในสหพันธรัฐรัสเซีย และจะไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหากบุคคลนั้นไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย

การเดินทางและที่พัก

เป็นส่วนหนึ่งของสัญญาทางแพ่งที่ทำกับบุคคล องค์กรสามารถจ่ายค่าเดินทางและที่พักได้ ในจดหมายลงวันที่ 23 พฤษภาคม 2559 เลขที่ 03-04-06/29397 กระทรวงการคลังรัสเซียแสดงความเห็นว่าการเก็บภาษีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับการชำระเงินประเภทนี้ขึ้นอยู่กับฝ่ายที่สนใจ หากการชำระเงินเป็นไปเพื่อประโยชน์ของนักแสดง จะต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา หากเป็นไปเพื่อประโยชน์ของลูกค้าก็ไม่จำเป็น นั่นคือผู้มีส่วนได้เสียถือได้ว่าเป็นฝ่ายที่ต้องรับผิดชอบค่าใช้จ่ายในการเดินทางและที่พักของนักแสดงตามเงื่อนไขของสัญญา

แม้ว่าตามธรรมเนียมแล้วกระทรวงการคลัง (โดยไม่ระบุผลประโยชน์ของคู่สัญญา) เชื่อว่าหากผู้รับเหมาได้รับการชดเชยค่าเดินทางภายใต้เกรดเฉลี่ย บุคคลนั้นก็จะได้รับรายได้ในรูปแบบนั้น จึงต้องคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

สัญญาเช่า

การเก็บภาษีของรายได้ที่จ่ายภายใต้สัญญาเช่ามีความแตกต่างกัน

บริษัท รัสเซียที่จ่ายค่าเช่าให้กับพลเมืองที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคลคือตัวแทนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 2 มิถุนายน 2558 เลขที่ 03-04-06/31829) นั่นคือเธอมีหน้าที่คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากค่าเช่าหักภาษี ณ ที่จ่ายเมื่อจ่ายและโอนเป็นงบประมาณ (ข้อ 1, 4, 6 ของมาตรา 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

อย่างไรก็ตามบ่อยครั้งที่องค์กรผู้เช่ากำหนดไว้ในสัญญาเช่าว่าพลเมืองจ่ายภาษีด้วยตนเอง คุณไม่สามารถทำอย่างนั้นได้ ตัวแทนภาษีไม่มีสิทธิ์เปลี่ยนความรับผิดชอบของเขาไปยังผู้รับรายได้ (ข้อ 5 ข้อ 3 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) การรวมเงื่อนไขดังกล่าวไว้ในสัญญาเช่านั้นขัดต่อบรรทัดฐานของประมวลกฎหมายภาษีและจะถือเป็นโมฆะ (ข้อ 2 ของมาตรา 168 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย)

นอกจากนี้ หากผู้ตรวจสอบค้นพบการละเมิดนี้ พวกเขาจะปรับองค์กรหากไม่สามารถปฏิบัติหน้าที่ของตัวแทนภาษีได้ ค่าปรับ – 20% ของจำนวนภาษีที่ต้องหัก ณ ที่จ่ายและโอนไปยังงบประมาณ (มาตรา 123 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ค่าลิขสิทธิ์

มีการกำหนดขั้นตอนพิเศษสำหรับการหักเงินสำหรับค่าตอบแทนที่จ่ายภายใต้ข้อตกลงของผู้เขียนสำหรับการสร้างสรรค์ การแสดง หรือการใช้ผลงานทางวิทยาศาสตร์ วรรณกรรม และศิลปะ

ดังนั้น หากไม่สามารถบันทึกค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการรับค่าลิขสิทธิ์ได้ จะมีการหักเงินทางวิชาชีพเป็นจำนวนเงินดังต่อไปนี้

ประเภทของค่าตอบแทน	จำนวนเงินที่หัก (เป็นเปอร์เซ็นต์ของจำนวนรายได้ค้างรับ)
สำหรับการสร้างสรรค์งานวรรณกรรม	20
สำหรับการสร้างสรรค์ผลงานศิลปะและกราฟิก ภาพถ่ายสำหรับพิมพ์ งานสถาปัตยกรรม และการออกแบบ	30
สำหรับการสร้างสรรค์งานประติมากรรม งานจิตรกรรม อนุสาวรีย์และงานตกแต่ง งานตกแต่งและงานมัณฑนศิลป์ งานเขียนภาพแบบขาตั้ง ศิลปะการแสดงละครและภาพยนตร์ และภาพกราฟิก ที่ทำขึ้นด้วยเทคนิคต่างๆ	40
สำหรับการสร้างสรรค์ผลงานภาพและเสียง (วีดิทัศน์ โทรทัศน์ และภาพยนตร์)	30
สำหรับการสร้างสรรค์ผลงานทางดนตรี:
– งานดนตรีและละครเวที (โอเปร่า บัลเล่ต์ ละครเพลง)	40
– ซิมโฟนิก การร้องประสานเสียง งานแชมเบอร์ ผลงานสำหรับวงดนตรีทองเหลือง ดนตรีต้นฉบับสำหรับภาพยนตร์ โทรทัศน์และวิดีโอ และการผลิตละคร	40
– ผลงานดนตรีอื่น ๆ รวมทั้งผลงานที่จัดทำขึ้นเพื่อการตีพิมพ์	25
สำหรับการจัดแสดงผลงานวรรณกรรมและศิลปะ	20
สำหรับการสร้างสรรค์ผลงานทางวิทยาศาสตร์และการพัฒนา	20
สำหรับการค้นพบ สิ่งประดิษฐ์ โมเดลอรรถประโยชน์ และการสร้างสรรค์การออกแบบทางอุตสาหกรรม (ตามจำนวนรายได้ที่ได้รับในช่วงสองปีแรกของการใช้งาน)	30

ตัวอย่าง 1. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามจำนวนค่าตอบแทนภายใต้สัญญาของผู้เขียน

Passive LLC จ่าย S.S. Petrov ได้รับรางวัลจากการสร้างหนังสือภายใต้สัญญาของผู้แต่ง

Petrov ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคล

จำนวนค่าตอบแทนคือ 9800 รูเบิล

Petrov ไม่มีเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายในการสร้างหนังสือ

“ Passive” สามารถให้ Petrov หักภาษีอย่างมืออาชีพตามใบสมัครของเขาตามใบสมัครของเขา:

9800 ถู × 20% = 1960 ถู

รายได้ของ Petrov ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะเป็น:

9800 ถู – 1960 ถู = 7840 ถู

จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องหัก ณ ที่จ่ายจากจำนวนค่าตอบแทนของ Petrov จะเป็น:

7840 ถู × 13% = 1,019 ถู

การบัญชีรายได้ตามเกรดเฉลี่ย

องค์กรมีหน้าที่เก็บบันทึกรายได้ที่จ่ายให้กับบุคคลที่ทำงานภายใต้สัญญาทางแพ่ง

การบัญชีรายได้จะต้องเก็บไว้ในทะเบียนภาษีซึ่งบริษัทจะต้องจัดทำขึ้นอย่างอิสระ การลงทะเบียนเหล่านี้จะต้องมีรายละเอียดบังคับที่กำหนดโดยวรรค 1 ของมาตรา 230 ของรหัสภาษี

เมื่อคำนวณภาษีจำนวนรายได้ภายใต้สัญญาสามารถลดลงได้โดยการหักภาษีมาตรฐานตามคำขอของพนักงาน คุณสามารถขอรับการหักเงินนี้ได้จากนายจ้างของคุณหรือสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่จดทะเบียนของคุณ เมื่อได้รับการหักเงินจากสำนักงานภาษีพนักงานจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ ณ สิ้นปีโดยแนบใบสมัครและเอกสารยืนยันการหักเงินดังกล่าว

จำนวนค่าตอบแทนอาจลดลงโดยการหักภาษีแบบมืออาชีพ

การหักภาษีอย่างมืออาชีพคือผลรวมของต้นทุนที่บันทึกไว้ทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติงานภายใต้สัญญาทางแพ่ง (เช่น ต้นทุนวัสดุที่ใช้)

การหักดังกล่าวมีให้ตามการสมัครของผู้ได้รับค่าตอบแทน ประโยคนี้สามารถเขียนได้แบบนี้

สำหรับแต่ละบุคคลที่องค์กรจ่ายค่าตอบแทนตามสัญญาทางแพ่งในระหว่างปี ใบรับรองรายได้ของแต่ละบุคคลจะถูกจัดทำขึ้นในแบบฟอร์มหมายเลข 2-NDFL

ใบรับรองระบุรายได้ทั้งหมดที่บุคคลได้รับในองค์กร

ใบรับรองนี้ถูกส่งไปยังสำนักงานสรรพากรภายในวันที่ 1 เมษายนของปีถัดจากปีที่จ่ายค่าตอบแทน

เบี้ยประกันภัยสำหรับการชำระเงินตามเกรดเฉลี่ย

ค่าตอบแทนภายใต้สัญญาทางแพ่ง (ยกเว้นสัญญาเช่า) และการบริการขับขี่ภายใต้สัญญาเช่ายานพาหนะที่มีลูกเรือจะต้องจ่ายเงินสมทบสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับและเงินสมทบค่าประกันสุขภาพภาคบังคับ

เพื่อประโยชน์ในการชำระเบี้ยประกันให้ถือว่าวันที่จ่ายค่าตอบแทนเป็นวันที่ค้างชำระ ซึ่งหมายความว่าเบี้ยประกันจากค่าตอบแทนภายใต้สัญญาทางแพ่งจะต้องสะสมในเวลาที่ลงนามในใบรับรองการยอมรับสำหรับงานที่ดำเนินการ (ให้บริการ) กับบุคคล อาจเป็นได้ทั้งหลังส่งมอบผลงานและชำระเงินงวดสุดท้าย หรือหลังส่งมอบงานแต่ละขั้นตอนและชำระเงินล่วงหน้า (หนังสือกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 21 กรกฎาคม 2560 เลขที่ 03-04-06/46733)

ตัวอย่างที่ 2 วิธีการรับเบี้ยประกันตามจำนวนค่าตอบแทนภายใต้สัญญาสัญญา

ค่าตอบแทนภายใต้สัญญาระหว่าง Aktiv JSC และ Ivanov ซึ่งไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคลสำหรับงานนี้คือ 33,700 รูเบิล

ในปีที่รายงาน “Aktiv” จ่ายเงินสมทบประกันสุขภาพภาคบังคับในอัตรา 22% ให้กับประกันสุขภาพภาคบังคับ ในอัตรา 5.1% (รวม 22.7%)

สถานการณ์ที่ 1

การจ่ายค่าตอบแทนจะดำเนินการเต็มจำนวนหลังจากเสร็จสิ้นงานทั้งหมดตามใบรับรองการรับงาน ในวันที่ลงนามในหนังสือรับรองการทำงาน นักบัญชีจะเรียกเก็บเบี้ยประกันตามจำนวนค่าตอบแทนทั้งหมดตามสัญญา จำนวนผลงานจะเป็น 9132.7 รูเบิล (33,700 รูเบิล × 27.1%)

สถานการณ์ที่ 2

การจ่ายค่าตอบแทนจะดำเนินการในสองส่วน: ก่อนเริ่มงานจะมีการจ่ายล่วงหน้าจำนวน 5,000 รูเบิลการชำระเงินงวดสุดท้ายจะเกิดขึ้นหลังจากเสร็จสิ้นงานทั้งหมดตามใบรับรองการรับงาน

นักบัญชีจะเรียกเก็บเบี้ยประกันตามจำนวนค่าตอบแทนทั้งหมดตามสัญญา ณ วันที่ลงนามในหนังสือรับรองการทำงาน จำนวนผลงานจะเป็น 9132.7 รูเบิล (33,700 รูเบิล × 27.1%)

สถานการณ์ที่ 3

ค่าตอบแทนจะจ่ายเป็นสองส่วน:

16,850 รูเบิล – เพื่อให้งานในระยะแรกเสร็จสิ้นตามใบรับรองการรับงาน

16,850 รูเบิล – หลังจากเสร็จสิ้นงานทั้งหมดตามใบรับรองการรับงาน

นักบัญชีจะคำนวณเบี้ยประกัน:

จำนวนค่าตอบแทนในการทำงานระยะแรกให้เสร็จสิ้น ณ วันที่ลงนามในหนังสือรับรองการรับงาน จำนวนผลงานจะเป็น 4566.35 รูเบิล (16,850 รูเบิล × 27.1%);

จำนวนค่าตอบแทนสำหรับการปฏิบัติงานทั้งหมดภายใต้สัญญา (การชำระงวดสุดท้าย) ณ วันที่ลงนามในหนังสือรับรองการรับงาน จำนวนผลงานจะเป็น 4566.35 รูเบิล (16,850 รูเบิล × 27.1%)

เมื่อคำนวณเบี้ยประกัน จำนวนค่าตอบแทนที่จ่ายภายใต้ลิขสิทธิ์หรือข้อตกลงใบอนุญาตอาจลดลงด้วยค่าใช้จ่ายที่เป็นเอกสารทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการสร้าง (การแสดง) ผลงานวรรณกรรม ศิลปะ หรือวิทยาศาสตร์

การจ่ายเงินภายใต้ข้อตกลงอื่น (เช่น หรือ) จะไม่ลดจำนวนค่าใช้จ่ายเมื่อคำนวณเงินสมทบ

หากไม่สามารถบันทึกค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการได้รับค่าลิขสิทธิ์ (ใบอนุญาต) ได้พวกเขาจะได้รับการยอมรับสำหรับการหักในจำนวนเงินที่กำหนดโดยวรรค 9 ของมาตรา 421 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (เหมือนกันกับจำนวนเงินของการหักภาษีมืออาชีพสำหรับส่วนบุคคล ภาษีเงินได้ ดูตารางด้านบน)

ตัวอย่างที่ 3 วิธีการรับเบี้ยประกันภัยตามจำนวนค่าตอบแทนภายใต้ข้อตกลงของผู้เขียน

Passive LLC จ่ายค่าธรรมเนียมให้ Petrov สำหรับการสร้างหนังสือภายใต้ข้อตกลงของผู้เขียน Petrov ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคล จำนวนค่าตอบแทนคือ 12,300 รูเบิล Petrov ไม่มีเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายในการสร้างหนังสือ ในปีที่รายงาน Passiv LLC จ่ายเงินสมทบค่าประกันสุขภาพภาคบังคับในอัตรา 22% และค่าประกันสุขภาพภาคบังคับในอัตรา 5.1%

เมื่อคำนวณผลงาน "Passive" อาจลดจำนวนค่าตอบแทนของ Petrov ตามจำนวน:

12,300 ถู. × 20% = 2,460 ถู

รายได้ของ Petrov ภายใต้การบริจาคจะเป็น:

12,300 ถู. - 2,460 ถู = 9840 ถู

“ Passive” จะต้องได้รับเงินสมทบตามจำนวนค่าตอบแทนของ Petrov:

สำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับ - 2,164.8 รูเบิล (9840 ถู × 22%);

สำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ - 501.84 รูเบิล (9,840 รูเบิล × 5.1%)

ไม่มีการจ่ายเงินสมทบประกันสังคมภาคบังคับ